Entrada¿Qué primas de seguro paga el empresario individual? Primas de seguros para empresarios individuales: cuándo pagar y cuánto
¿A cuánto ascienden las primas de seguro fijas para empresarios individuales en 2020? ¿Cuánto aumentará el monto de los pagos anuales de un empresario individual si los ingresos superan los 300.000 rublos? ¿A qué BCC debo realizar pagos al Servicio de Impuestos Federales en 2020? ¿Cuáles son las condiciones de pago? ¿Es posible obtener la exención del pago de primas de seguros? Proporcionamos respuestas a las preguntas.
¿Qué tarifas deberían pagar los empresarios individuales existentes en 2020?
Los empresarios individuales (incluso si no tienen empleados) están obligados a transferir las cotizaciones al seguro obligatorias "para ellos mismos" (artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):
- para seguros de pensiones;
- para seguro médico.
En 2020, los empresarios individuales deberán transferir las primas de seguros "para ellos mismos", independientemente de si realmente realizan actividades comerciales o simplemente están registrados como empresarios individuales y no se dedican a negocios. Esto sigue el artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
También existen primas de seguro en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad. Los empresarios individuales, por regla general, no pagan este tipo de primas de seguros (cláusula 6 del artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Sin embargo, el pago de estas aportaciones podrá realizarse de forma voluntaria.
Aumento del importe de las primas de seguros para empresarios individuales a partir de 2020
El monto de las contribuciones fijas a los fondos que los empresarios pagan por sí mismos aumenta cada año (artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). En 2020, los empresarios pagarán más cotizaciones. El importe de los pagos fijos aumentará en casi 4.600 rublos. Aquí hay una tabla comparativa de pagos. Estas son las cantidades mínimas que debe pagar un empresario durante todo un año.
Sin embargo, de todos sus ingresos más de 300.000 rublos. Durante un año calendario, los empresarios individuales pagan además contribuciones a las pensiones a una tasa del 1%. No se pagan las primas excesivas del seguro médico.
Un ejemplo de cálculo de primas de seguros para ingresos de más de 300 mil rublos en 2020
En 2020, el empresario individual realizó actividades comerciales utilizando el sistema tributario simplificado. Los ingresos del empresario durante el año según el Libro de Contabilidad ascendieron a 10 millones de rublos. Dado que el empresario calculó todo el período de facturación, pagó cantidades fijas para 2020 a más tardar el 31 de diciembre de 2020. A más tardar el 31 de diciembre de 2020, se enumeran:
- 1. Para el seguro de pensiones OPS: 32.448 rublos;
- 2. Para seguro médico - seguro médico obligatorio: 8.426 rublos.
Leer también Detalles “Atributo de pago” en el cálculo de primas de seguros
Puede descargar un modelo de formulario de pago para el pago de primas médicas mediante el enlace.
No se presentan informes sobre contribuciones fijas, incluso si los ingresos del empresario superan los 300.000 rublos. para 2020.
Cuando un empresario individual tiene derecho a no pagar cotizaciones: un nuevo procedimiento para contabilizar los períodos
Hay 5 casos en los que un empresario individual tiene derecho a no pagar las primas del seguro. Se enumeran en la tabla:
Antes de 2020, si un empresario individual tenía períodos exentos de cotizaciones (licencia parental, servicio militar, etc.), las cotizaciones se recalculaban en función de número de meses.
A partir de 2020, para los empresarios individuales sin empleados, el monto fijo de las cotizaciones al seguro de pensiones y seguros de salud se puede calcular para menos de un mes completo. El monto de los pagos se determina proporcionalmente. número de días calendario durante el cual se desarrolló la actividad. Ahora tal norma está directamente prescrita en el Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Además, en proporción al número de días naturales, las primas de seguro "para usted" deben calcularse si el empresario individual estuvo registrado o dado de baja durante 2020. He aquí un ejemplo:
Cómo pagar las cotizaciones por un año incompleto.
COMO. Pushkin se registró como empresario individual el 16 de abril de 2020. El emprendedor trabajará durante 8 meses completos (de mayo a diciembre de 2020 inclusive) y 15 días en abril (del 16 de abril al 30 de abril inclusive). Calculemos las aportaciones fijas que debe transferir un empresario individual para 2020:
- contribuciones a las pensiones: 22.984 rublos. (32.448 rublos: 12 meses x 8 meses + 32.448 rublos: 12 meses: 30 días x 15 días).
- contribuciones médicas - 5968,41 rublos. (8.426 rublos: 12 meses x 8 meses + 8.426 rublos: 12 meses: 30 días x 15 días).
¿O tal vez sea más rentable trabajar por cuenta propia?
A partir del 1 de enero de 2019, los empresarios individuales podrán evitar por completo pagar sus propias cotizaciones al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Médico Obligatorio. Para ello bastará con pasar a un nuevo régimen especial para autónomos. Para ello, sus ingresos anuales no deben exceder los 2,4 millones de rublos. En el régimen especial de autónomos no tendrás que presentar declaración ni cotizar a pensión por ti mismo.
El plazo para pagar las primas de seguro médico obligatorio, seguro médico obligatorio y VNiM depende de quién paga estas contribuciones: una organización o un empresario individual.
Plazos de pago de primas de seguros para organizaciones.
El empleador debe transferir al presupuesto las primas de seguro acumuladas por los salarios/otros pagos a los empleados a más tardar el día 15 del mes siguiente al mes de acumulación de las cotizaciones (cláusula 3 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Durante este período, se transfieren tanto las primas de seguro regulares como las adicionales (de pagos a "plagas").
Plazos de pago de primas de seguros para empresarios individuales
Si un empresario realiza pagos a empleados/otras personas, debe pagar las cotizaciones al seguro del empleador y las cotizaciones para sí mismo.
Si un empresario trabaja sin empleados, paga contribuciones sólo para sí mismo.
Plazo para el pago de las primas de seguros por parte del empresario individual.
El empresario paga las contribuciones de los pagos a los empleados/otras personas dentro del mismo plazo que la organización. Es decir, a más tardar el día 15 del mes siguiente a aquel en el que se calcularon las primas del seguro.
Plazos de pago de primas de seguros en 2019 por parte de organizaciones y empresarios individuales con empleados
Las organizaciones y empresarios que realizan pagos a empleados y otras personas pagan las primas de seguro en 2019 dentro de los siguientes términos:
El plazo para pagar las primas del seguro cayó en fin de semana
Si el plazo para el pago de las primas del seguro cae en fin de semana o feriado no laborable, el último día de pago se considerará el primer día hábil siguiente a este fin de semana/feriado (Cláusula 7, artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). ).
Fecha límite para el pago de las primas de seguros para empresarios individuales por sí mismos.
Como regla general, un empresario debe pagar el monto anual de las contribuciones a más tardar el 31 de diciembre de este año (cláusula 2 del artículo 432 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Además, el propio empresario individual determina la frecuencia de la transferencia de contribuciones (por ejemplo, mensual, trimestral, una vez al año), lo principal es que para el último día de pago el monto total ingresa al presupuesto. Para 2018, las contribuciones deben pagarse a más tardar el 09/01/2019.
Pero si tienes una gran cantidad de ingresos, también tendrás que pagar tarifas adicionales.
1% sobre OPS: fecha límite de pago
Si los ingresos de un empresario individual durante el año del informe excedieron los 300 mil rublos, entonces el empresario debe pagar contribuciones al seguro de pensión obligatorio (sujeto a una cierta limitación (cláusula 1, cláusula 1, artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)).
La fecha límite para pagar dicha contribución es a más tardar el 1 de julio del año siguiente al año del informe (cláusula 2 del artículo 432 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Plazos para pagar el 1% del seguro de pensiones obligatorio en 2019
Los empresarios individuales deben pagar contribuciones del 1% al seguro de pensión obligatorio para 2018 a más tardar el 01/07/2019.
En cuanto a la fecha límite para pagar el 1% del seguro de pensión obligatorio para 2019, el monto de esta contribución debe pagarse al presupuesto a más tardar el 01/07/2020.
Plazos de pago de cotizaciones por lesiones en 2019
Las organizaciones y los empresarios individuales (que emplean a personas sujetas al seguro contra accidentes laborales) también deben pagar las cotizaciones al seguro social obligatorio contra accidentes laborales y enfermedades profesionales a más tardar el día 15 del mes siguiente a aquel en que se calculan las cotizaciones. Además, si el plazo de pago cae en fin de semana o día festivo no laborable, se considera como fecha de vencimiento el día hábil siguiente al mismo (
Con esta calculadora, puede calcular rápidamente el monto de las contribuciones fiscales para la pensión obligatoria y el seguro médico de acuerdo con los requisitos de 2020. El programa BukhSoft le ayudará a generar el comprobante de pago correcto de las aportaciones con datos actualizados.
Calcule las contribuciones de empresarios individuales y realice un pago.
Primas de seguros para empresarios individuales en 2020
- El procedimiento para determinar el monto de una prima de seguro fija para empresarios individuales para el seguro médico obligatorio. Recordemos que anteriormente se calculaba en función del salario mínimo de inicio de año. Ahora el monto de la contribución fija está fijado en el Código Tributario. Para 2020 son 32.448 rublos. Para 2019: 29 354 rublos.
- Los ingresos de un empresario individual pueden superar los 300.000 rublos al año. La cantidad máxima de contribuciones fijas de empresarios individuales de dichos ingresos no debe exceder los 259 584 rublos para 2020. Para 2019: 234.832 rublos.
- El último día para pagar las cotizaciones al seguro de pensiones obligatorio sobre los ingresos de los empresarios individuales que superen los 300.000 rublos es el 1 de julio del año siguiente al del informe.
- La contribución adicional al impuesto sobre el seguro de pensiones obligatorio para ingresos anuales superiores a 300.000 rublos también está "desacoplada" del salario mínimo. El monto de la contribución está fijado en el Código Fiscal y es de 8426 rublos para 2020. Para 2019 - 6884 rublos.
Procedimiento para el pago de aportaciones al Fondo de Pensiones en 2020
- A más tardar el 31 de diciembre de 2020, pagar la parte fija de las contribuciones al seguro de pensión obligatorio al Servicio de Impuestos Federales. Es obligatorio pagar para todos los empresarios, independientemente de la presencia o ausencia de actividad económica y financiera, el régimen tributario y el monto de los ingresos recibidos. El importe de la parte fija de las cotizaciones al seguro de pensiones obligatorio para 2020 es de 32.448 rublos;
- Hasta el 31 de diciembre de 2020, pagan un pago fijo por el seguro médico obligatorio al Servicio de Impuestos Federales por un monto de 8.426 rublos.
- a más tardar el 1 de julio de 2021, pagar una pensión obligatoria adicional al Servicio de Impuestos Federales sobre los ingresos del año que superen los 300.000 rublos. Esto es el 1% de los ingresos superiores a 300.000 rublos. En este caso, el monto de todos los pagos no puede exceder los 259 584 rublos.
También existe una contribución voluntaria al seguro social obligatorio al Fondo del Seguro Social. En 2020, su tamaño es 4221,24 rublos. La fecha límite de pago es a más tardar el 31 de diciembre de 2020.
Un ejemplo de cálculo de primas de seguro para un empresario individual para sí mismo en 2020
Los ingresos de un empresario individual (nacido en 1970) para 2020 son 2.400.000 rublos.
La parte fija de las contribuciones de los empresarios individuales al seguro de pensiones para 2020 se fija en 32.448 rublos. El empresario deberá pagar este monto antes del 31 de diciembre de 2020.
La parte individual de las contribuciones al seguro de pensiones para empresarios individuales será: (2.400.000 rublos - 300.000 rublos) x 1% = 21.000 rublos. El comerciante deberá transferir este monto al Fondo de Pensiones a más tardar el 1 de julio de 2021.
Importe total de las cotizaciones al seguro de pensiones: 32.448 rublos. + 21.000 rublos. = 53.448 rublos.
Para el seguro médico obligatorio, independientemente del monto de los ingresos, el empresario individual paga un pago fijo de 8.426 rublos. hasta el 31 de diciembre de 2020.
El monto de las contribuciones fijas de los empresarios individuales para 2020.
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Contribución |
KBK para 2019 |
Durante 1 mes, frote. |
Para el año, frote. |
| Fondo de Pensiones (parte del seguro) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
- );
- ).
Es decir, si un empresario se registró el 12 de febrero de 2020, el monto de las primas de seguro para 2020 es:
- al Fondo de Pensiones de Rusia ascenderá a 28.681,71 rublos. (32.448 rublos: 12 x 10 meses + 32.448 rublos: 12: 28 días x 17 días);
- en FFOMS - 7447,98 rublos. (8426 RUR: 12 x 10 meses + 8426 RUR: 12: 28 días x 17 días).
Si los ingresos de un empresario individual durante el período de facturación superan los 300 mil rublos, además de los pagos fijos por un monto de 40,874 rublos. (OPS y seguro médico obligatorio), deberá transferir la parte estimada de las primas del seguro, que asciende al 1% del importe excedente*.
La ley prevé una limitación del importe de las cotizaciones del seguro al Fondo de Pensiones. No pueden exceder el producto de ocho veces el monto fijo de las contribuciones del seguro al fondo de pensiones. Es decir, para 2020 el monto máximo de aportaciones al Fondo de Pensiones es de 259.854 rublos. (32.448 rublos x 8)
Tiempo límite de pago
- 182 1 02 02140 06 1110 160 para aportes provenientes de la renta de los ejercicios 2017, 2018, 2019, 2020 y posteriores;
Cálculo de ingresos
| Régimen fiscal | Ingreso | ¿De dónde lo obtenemos? |
| sistema tributario simplificado (6% o 15%)* | ||
| Sistema de patentes | ||
| UTII | ||
| Impuesto agrícola unificado | Resultado de la columna 4 del Libro de Ingresos y Gastos |
Primas de seguros para empresarios individuales en 2019
- Un nuevo procedimiento para determinar el monto de la contribución fija al seguro de un empresario individual al Fondo de Pensiones (la contribución del empresario "para sí mismo"). Recordemos que anteriormente se calculaba en función del salario mínimo de inicio de año. Ahora el monto de la contribución fija al Fondo de Pensiones está fijado en el Código Tributario. Esto es: para 2019 - 29 354 rublos, para 2020 - 32 448 rublos.
- Los ingresos de un empresario individual pueden superar los 300.000 rublos. en un año. El monto máximo de contribuciones fijas de empresarios individuales de dichos ingresos no debe exceder: para 2019 - 234 832 rublos, y para 2020 - 259 584 rublos.
- Último día para pagar las aportaciones al Fondo de Pensiones por ingresos de empresarios individuales superiores a 300.000 rublos. se trasladó del 1 de abril al 1 de julio del año siguiente al año del informe.
- Las contribuciones de los empresarios individuales al FFOMS también están "desacopladas" del salario mínimo. El monto de la contribución al seguro médico obligatorio en una cantidad fija ahora está prescrito en el Código Tributario y es: para 2019 - 6884 rublos, para 2020 - 8426 rublos.
*Arte. 2 de la Ley Federal de 27 de noviembre de 2017 No. 335-FZ.
Procedimiento para el pago de aportaciones al Fondo de Pensiones en 2019
- Hasta el 31 de diciembre de 2019, se paga al FFOMS un pago fijo por un monto de 6.884 rublos. Contribuciones al FFOMS por ingresos superiores a 300 mil rublos. no calcule y no pague;
- Hasta el 31 de diciembre de 2019 se paga una parte fija de los aportes al Fondo de Pensiones. Es obligatorio pagar para todos los empresarios, independientemente de la presencia o ausencia de actividad económica y financiera, el régimen tributario y el monto de los ingresos recibidos. El monto de la parte fija de las contribuciones al Fondo de Pensiones para 2019 es de 29 354 rublos;
- a más tardar el 1 de julio de 2020, pagar la parte estimada de las contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones (1% del monto de los ingresos superiores a 300 mil rublos por año).
Un ejemplo de cálculo de primas de seguros para un empresario individual para sí mismo 2019
Los ingresos de un empresario individual (nacido en 1970) para 2019 son 2.400.000 rublos.
La parte fija de las contribuciones de los empresarios individuales al seguro de pensiones para 2019 se fija en 29.354 rublos. El empresario deberá pagar este monto antes del 31 de diciembre de 2019.
La parte individual de las contribuciones al seguro de pensiones para empresarios individuales será: (2.400.000 rublos - 300.000 rublos) x 1% = 21.000 rublos. El comerciante deberá transferir este monto al Fondo de Pensiones a más tardar el 1 de julio de 2020.
Importe total de las cotizaciones al seguro de pensiones: 29.354 rublos. + 21.000 rublos. = 50.354 rublos.
Para el seguro médico obligatorio, independientemente de la cantidad de ingresos, el empresario individual paga un pago fijo al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio por un monto de 6884 rublos. hasta el 31 de diciembre de 2019.
El monto de las contribuciones fijas de los empresarios individuales para 2019.
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Contribución |
KBK para 2019 |
en 1 mes |
En un año |
| Fondo de Pensiones (parte del seguro) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
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| FOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
*En caso de pago mensual, los kopeks restantes se pagan en el último mes del año.
Cálculo de contribuciones para un período de informe incompleto.
Si el empresario individual trabajó durante un período de informe incompleto, el monto de las primas del seguro se calcula:
- como el monto de las cotizaciones por los meses completamente trabajados ( Monto de aportes fijos al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio para el año: 12 x Número de meses );
- como el monto de las cotizaciones por un mes no trabajado en su totalidad ( Monto de aportes fijos al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio para el año: 12: número de días calendario en un mes x número de días desde la fecha de registro (inclusive) hasta el final del mes ).
Es decir, si un empresario se registró el 12 de febrero de 2019, el monto de las primas de seguro para 2019 es:
- al Fondo de Pensiones de Rusia ascenderá a 25.946,84 rublos. (29.354 rublos: 12 x 10 meses + 29.354 rublos: 12: 28 días x 17 días);
- en FFOMS - 6084,97 rublos. (6884 RUR: 12 x 10 meses + 6884 RUR: 12: 28 días x 17 días).
Plazo para el pago de pagos fijos- hasta el 31 de diciembre del año por el que se pagan las cotizaciones, pero es mejor realizar los pagos antes del 27 de diciembre, debido a que en los últimos días del año los bancos pueden no tener tiempo para transferir los pagos.
Cálculo de contribuciones para ingresos superiores a 300 mil rublos.
Si los ingresos de un empresario individual durante el período de facturación superan los 300 mil rublos, además de los pagos fijos por un monto de 36,238 rublos. (PFR + FFOMS), deberá transferir al Fondo de Pensiones la parte estimada de las cotizaciones al seguro, que asciende al 1% del exceso*.
* cláusula 1 art. 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia en su versión modificada. Ley Federal de 3 de julio de 2016 No. 243-FZ.
La ley prevé una limitación del importe de las cotizaciones del seguro al Fondo de Pensiones. No pueden exceder el producto de ocho veces el monto fijo de las contribuciones del seguro al fondo de pensiones. Es decir, para 2019 el monto máximo de aportaciones al Fondo de Pensiones es de 234.832 rublos. (29.354 rublos x 8)
Tiempo límite de pago: primas de seguro por un monto del 1% del monto de los ingresos superiores a 300 mil rublos. debe transferirse al presupuesto a más tardar el 1 de julio del año siguiente al vencimiento del período de facturación.
KBK para el pago de una contribución sobre ingresos superiores a 300.000 rublos:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 para aportes provenientes de la renta de los ejercicios 2017, 2018, 2019 y posteriores;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 para aportes provenientes de la renta del año 2016 y períodos anteriores.
Cálculo de ingresos
| Régimen fiscal | Ingreso | ¿De dónde lo obtenemos? |
| OSNO (ingresos de actividades comerciales) | Rentas sujetas al IRPF, reducidas en el importe de las deducciones fiscales profesionales. Calculado de acuerdo con el art. 227 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 10 de febrero de 2017 No. BS-4-11/2494@" | Declaración 3-NDFL; cláusula 3.1. y cláusula 3.2. Hoja B |
| sistema tributario simplificado (6% o 15%)* | Rentas sujetas al Impuesto Único. Calculado de acuerdo con el art. 346.15 Código Fiscal de la Federación de Rusia | Resultado de la columna 4 del Libro de Ingresos y Gastos |
| Sistema de patentes | Ingresos potenciales. Calculado de acuerdo con el art. 346.47 y 346.51 Código Fiscal de la Federación de Rusia | Ingresos a partir de los cuales se calcula el coste de la patente. |
| UTII | Ingreso imputado. Calculado de acuerdo con el art. 346.29 Código Fiscal de la Federación de Rusia | Sección 2 página 100 de la Declaración UTII. Si hay varias Secciones 2, todos los montos en la página 100 se suman |
| Impuesto agrícola unificado | Rentas sujetas al Impuesto Agrícola Unificado. Calculado de conformidad con el párrafo 1 del art. 346.5 Código Fiscal de la Federación de Rusia | Resultado de la columna 4 del Libro de Ingresos y Gastos |
* Para los empresarios que utilizan el sistema tributario simplificado del 15% (ingresos menos gastos), los gastos no se tienen en cuenta al calcular las primas de seguros.
Si un empresario individual aplica más de un régimen fiscal, se resumen los ingresos imponibles de las actividades.
Primas de seguros para empresarios individuales en 2018
- Se ha actualizado el procedimiento para determinar el monto de la contribución fija del seguro de los empresarios individuales al fondo de pensiones (la contribución del empresario "para sí mismo"). Anteriormente, el monto del aporte fijo se calculaba en función del salario mínimo al inicio del año. Ahora el monto de la contribución fija al Fondo de Pensiones está fijado en el Código Fiscal de la Federación de Rusia y es: para 2018 - 26 545 rublos, para 2019 - 29 354 rublos, para 2020 - 32 448 rublos.
- Los ingresos de un empresario individual pueden superar los 300.000 rublos. en un año. El monto máximo de contribuciones fijas de empresarios individuales de dichos ingresos no debe exceder para 2018 - 212 360 rublos, para 2019 - 234 832 rublos y para 2020 - 259 584 rublos.
- Último día para el pago de aportaciones al Fondo de Pensiones por ingresos de empresarios individuales superiores a 300.000 rublos. se trasladó del 1 de abril al 1 de julio del año siguiente al año del informe.
- Las contribuciones de los empresarios individuales al FFOMS también están "desacopladas" del salario mínimo. El monto de la contribución al seguro médico obligatorio en una cantidad fija ahora está prescrito en el Código Fiscal de la Federación de Rusia y es: para 2018 - 5840 rublos, para 2019 - 6884 rublos, para 2020 - 8426 rublos.
*Artículo 2 de la Ley Federal de 27 de noviembre de 2017 N 335-FZ.
El procedimiento para el pago de aportaciones al Fondo de Pensiones en 2018.
- Hasta el 31 de diciembre de 2018, se paga al FFOMS un pago fijo por un monto de 5.840 rublos. Contribuciones al FFOMS por ingresos superiores a 300 mil rublos. no se calculan ni se pagan;
- Hasta el 31 de diciembre de 2018 se paga una parte fija de los aportes al Fondo de Pensiones. Es obligatorio pagar para todos los empresarios, independientemente de la presencia o ausencia de actividad económica y financiera, el régimen tributario y el monto de los ingresos recibidos. El monto de la parte fija de las contribuciones al fondo de pensiones para 2018 es de 26 545 rublos;
- a más tardar el 1 de julio de 2019, se paga la parte estimada de las contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones (1% del monto de los ingresos superiores a 300 mil rublos por año).
Un ejemplo de cálculo de primas de seguros para empresarios individuales por sí mismos 2018
Los ingresos de un empresario individual (nacido en 1970) para 2018 son 2.400.000 rublos.
La parte fija de las contribuciones de los empresarios individuales al seguro de pensiones para 2018 se fija en 26.545 rublos. El empresario deberá pagar este monto antes del 31 de diciembre de 2018.
La parte individual de las contribuciones al seguro de pensiones para empresarios individuales será: (2.400.000 rublos - 300.000 rublos) x 1% = 21.000 rublos. El comerciante deberá transferir este monto al Fondo de Pensiones a más tardar el 1 de julio de 2019.
Importe total de las cotizaciones al seguro de pensiones: 26.545 rublos. + 21.000 rublos. = 44.400 rublos.
Para el seguro médico obligatorio, independientemente de la cantidad de ingresos, el empresario individual paga un pago fijo al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio por un monto de 5.840 rublos. hasta el 31 de diciembre de 2018.
*Para calcular las primas de seguros para 2018, no se utiliza el salario mínimo (salario mínimo) establecido el 1 de enero del año del informe.
El monto de las contribuciones fijas de los empresarios individuales para 2018.
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Contribución |
KBK para 2018 |
en 1 mes |
En un año |
| Fondo de Pensiones (parte del seguro) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
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*En caso de pago mensual, los kopeks restantes se pagan en el último mes del año.
Cálculo de contribuciones para un período de informe incompleto.
Si un empresario individual trabajó durante un período de informe incompleto, el monto de las primas de seguro se calcula como:
- el monto de las cotizaciones por los meses completamente trabajados (Monto de las cotizaciones fijas al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio para el año: 12 x Número de meses);
- el monto de las cotizaciones por un mes trabajado de manera incompleta (Monto de las cotizaciones fijas al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio para el año: 12: número de días calendario en un mes x número de días desde la fecha de registro (inclusive) hasta fin de mes).
Aquellos. si el empresario estaba registrado el 12 de febrero de 2018, el monto de las primas de seguro para 2018:
- al Fondo de Pensiones de Rusia ascenderá a 23.463,88 rublos. (26.545: 12 x 10 meses + 26.545: 12: 28 días x 17 días);
- en FFOMS - 5162,15 rublos. (5840: 12 x 10 meses + 5840: 12: 28 días x 17 días).
Plazo para el pago de pagos fijos
Cálculo de contribuciones para ingresos superiores a 300 mil rublos.
Si los ingresos de un empresario individual durante el período de facturación superan los 300 mil rublos, además de los pagos fijos por un monto de 32,385 rublos. (PFR + FFOMS), debe transferir al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia la parte estimada de las cotizaciones al seguro, que asciende al 1% del exceso*.
La ley prevé una limitación del importe de las cotizaciones del seguro al Fondo de Pensiones. No pueden exceder el producto de ocho veces el monto fijo de las contribuciones del seguro al fondo de pensiones. Aquellos. para 2018, el monto máximo de contribuciones al Fondo de Pensiones es de 212 360 rublos. (26.545×8)
Tiempo límite de pago: primas de seguro por un monto del 1% del monto de los ingresos superiores a 300 mil rublos. debe transferirse al presupuesto a más tardar el 1 de julio del año siguiente al vencimiento del período de facturación.
KBK para el pago de una contribución sobre ingresos superiores a 300.000 rublos:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 por aportación de la renta del ejercicio 2017-2018. y períodos posteriores;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 para aportes provenientes de la renta del año 2016 y períodos anteriores.
Cálculo de ingresos
| Régimen fiscal | Ingreso | ¿De dónde lo obtenemos? |
| OSNO (ingresos de actividades comerciales) | Rentas sujetas al IRPF, reducidas en el importe de las deducciones fiscales profesionales. Calculado de acuerdo con el art. 227 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 10 de febrero de 2017 No. BS-4-11/2494@" | Declaración 3-NDFL; cláusula 3.1. y cláusula 3.2. Hoja B |
| sistema tributario simplificado (6% o 15%)* | Rentas sujetas al Impuesto Único. Calculado de acuerdo con el art. 346.15 Código Fiscal de la Federación de Rusia | Resultado de la columna 4 del Libro de Ingresos y Gastos |
| Sistema de patentes | Ingresos potenciales. Calculado de acuerdo con el art. 346.47 y 346.51 Código Fiscal de la Federación de Rusia | Ingresos a partir de los cuales se calcula el coste de la patente. |
| UTII | Ingreso imputado. Calculado de acuerdo con el art. 346.29 Código Fiscal de la Federación de Rusia | Sección 2 página 100 de la Declaración UTII. Si hay varias Secciones 2, todos los montos en la página 100 se suman |
| Impuesto agrícola unificado | Rentas sujetas al Impuesto Agrícola Unificado. Calculado de conformidad con el párrafo 1 del art. 346.5 Código Fiscal de la Federación de Rusia | Resultado de la columna 4 del Libro de Ingresos y Gastos |
* Para los empresarios que utilizan el sistema tributario simplificado del 15% (ingresos menos gastos), los gastos no se tienen en cuenta al calcular las primas de seguros.
Si un empresario individual aplica más de un régimen fiscal, se resumen los ingresos imponibles de las actividades.
En el Fondo de Pensiones y en el Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio en 2017
Desde 2017, los funcionarios fiscales, en lugar de los empleados del Fondo de Pensiones, comenzaron a verificar la puntualidad y la integridad del pago de las contribuciones fijas. En este sentido, todas las normas sobre dichas contribuciones se trasladaron de la Ley federal sobre contribuciones a seguros de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ al nuevo Capítulo 34 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Al mismo tiempo, para la mayoría de los contribuyentes, poco ha cambiado. Las tarifas (tasas) y el plazo para el pago de las cotizaciones fijas, así como la composición de los pagos, seguirán siendo los mismos. No es necesario presentar los cálculos de las contribuciones fijas a la oficina de impuestos. Como antes, los empresarios individuales no pagan cotizaciones por "lesiones", ni cotizaciones en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad.
¿Qué cambios en las primas de seguros han afectado a los empresarios individuales desde 2017?
- A partir del 01/01/2017, estos aportes fijos se pagan según el nuevo BCC, ya que el administrador de estos pagos cambiará.
Nota: Qué BCC están vigentes en 2017, consulte el Directorio de BCC para 2017. - Se ha cancelado la regla* según la cual los empleados de los fondos de pensiones, en caso de no proporcionar información sobre sus ingresos al Servicio de Impuestos Federales, podrían acumular contribuciones al empresario por el monto máximo.
Recordemos que anteriormente aquellos empresarios individuales que no presentaron información sobre los ingresos de 2015 a la oficina de impuestos recibieron 22.261,38 rublos en lugar de 22.261,38 rublos. para 2015, los empleados del Fondo de Pensiones podrían "pedir" el pago de contribuciones fijas por un monto de 148.886,40 rublos. Hoy, en ausencia de declaraciones de ingresos para 2016 (y períodos posteriores), no se acumularán las contribuciones máximas de los empresarios individuales, ya que, por regla general, la regla sobre su acumulación está abolida desde el 1 de enero de 2017.
El procedimiento para calcular las aportaciones al Fondo de Pensiones en 2017.
- antes del 1 de abril del año siguiente al año del informe, se paga la parte estimada de las contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones (1% del monto de los ingresos superiores a 300 mil rublos por año);
En 2017, solo se pagan pagos fijos al FFOMS. Contribuciones al FFOMS por ingresos superiores a 300 mil rublos. no se calculan ni se pagan. Las contribuciones fijas al FFOMS se calculan mediante la fórmula (salario mínimo al comienzo del año x tasa de prima de seguro (5,1%) x 12).
Para calcular las primas de seguro para todo 2017, necesita el salario mínimo establecido el 1 de enero del año del informe: 7500 rublos.
Un ejemplo de cálculo de primas de seguros para empresarios individuales por sí mismos 2017
Los ingresos de un empresario individual (nacido en 1970) para 2017 son 2.400.000 rublos.
La parte fija de las cotizaciones al seguro de pensiones de los empresarios individuales asciende a 23.400,00 rublos.
La parte individual de las contribuciones al seguro de pensiones para empresarios individuales será: (2.400.000 rublos - 300.000 rublos) x 1% = 21.000 rublos.
Importe total de las cotizaciones al seguro de pensiones: 23.400 rublos. + 21.000 rublos. = 44.400 rublos.
Para el seguro médico obligatorio, independientemente del monto de los ingresos, el empresario individual paga un pago fijo de 4590 rublos.
Aportaciones fijas para 2017
* Los cálculos se basan en el salario mínimo de 2017: 7500 rublos.
| Contribución | Tasa | KBK para 2017 | en 1 mes | En un año |
|---|---|---|---|---|
| Fondo de Pensiones (parte del seguro) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Total: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Cálculo de contribuciones para un período de informe incompleto.
Aquellos. si el empresario estaba registrado el 10 de febrero de 2017, el monto de las primas de seguro para 2017:
- al Fondo de Pensiones de Rusia ascenderá a 20.823,21 rublos. (7500 x 26% x 10 meses + (7500: 28 x 19) x 26%);
- en FFOMS - 4084,55 rublos. (7500 x 5,1% x 10 meses + (7500: 28 x 19) x 5,1%).
Plazo para el pago de pagos fijos- hasta el 31 de diciembre del año por el que se pagan las cotizaciones, pero es mejor realizar los pagos antes del 27 de diciembre, debido a que en los últimos días del año los bancos pueden no tener tiempo para transferir los pagos.
Cálculo de contribuciones para ingresos superiores a 300 mil rublos.
Si los ingresos de un empresario individual durante el período de facturación superan los 300 mil rublos, además de los pagos fijos por un monto de 27.990,00 rublos. (PFR + FFOMS), debe transferir al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia la parte estimada de las cotizaciones al seguro, que asciende al 1% del exceso*.
La ley prevé una limitación del importe de las cotizaciones del seguro al Fondo de Pensiones. No pueden exceder el producto de ocho salarios mínimos de inicio de año y la tarifa del Fondo de Pensiones, incrementada en 12 veces. Aquellos. para 2017, el monto máximo de contribuciones al Fondo de Pensiones es de 187 200 rublos. (7500x8x26%x12)
¡Importante! Para los empresarios que utilizan el sistema tributario simplificado del 15% (ingresos menos gastos), los gastos no se tienen en cuenta al calcular las primas de seguros.
Cálculo de ingresos
| Régimen fiscal | Ingreso | ¿De dónde lo obtenemos? |
|---|---|---|
| OSNO (ingresos de actividades comerciales) | Rentas sujetas al IRPF, reducidas en el importe de las deducciones fiscales profesionales. Calculado de acuerdo con el art. 227 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10 de febrero de 2017 No. BS-4-11/2494@”. | Declaración 3-NDFL; cláusula 3.1. y cláusula 3.2. Hoja B |
| Resultado de la columna 4 del Libro de Ingresos y Gastos | ||
| Sistema de patentes | Ingresos a partir de los cuales se calcula el coste de la patente. | |
| UTII | ||
| Impuesto agrícola unificado | Resultado de la columna 4 del Libro de Ingresos y Gastos |
Si un empresario individual aplica más de un régimen fiscal, se resumen los ingresos imponibles de las actividades.
Tiempo límite de pago:
¡Atención empresarios! A partir de 2017, se pagará una contribución por ingresos superiores a 300 mil rublos. Se utilizan los siguientes BCC:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 para aportes de renta del año 2017 y posteriores;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 para aportes provenientes de la renta del año 2016 y períodos anteriores.
Contribuciones de seguro de empresarios individuales al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio en 2016
Primas de seguros para empresarios individuales
en el Fondo de Pensiones y en el Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio en 2016
Desde 2016, el tamaño de la parte fija de las contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio ha cambiado.
El procedimiento para calcular las aportaciones al Fondo de Pensiones en 2016:
- La parte fija de las contribuciones se paga antes del 31 de diciembre del año de informe. Es obligatorio pagar para todos los empresarios, independientemente de la presencia o ausencia de actividad económica y financiera, el régimen tributario y el monto de los ingresos recibidos. Las aportaciones fijas al Fondo de Pensiones se calculan mediante la fórmula (salario mínimo al inicio del año x tasa de prima de seguro (26%) x 12);
En 2016, solo se pagan pagos fijos al FFOMS. Las contribuciones al FFOMS para ingresos superiores a 300 mil rublos no se calculan ni se pagan. Las contribuciones fijas al FFOMS se calculan mediante la fórmula (salario mínimo al comienzo del año x tasa de prima de seguro (5,1%) x 12).
El salario mínimo a principios de 2016 era de 6.204 rublos. (aprobado por Ley Federal N° 376-FZ de 14 de diciembre de 2015). Y ya que para calcular las primas de seguros para todo el año 2016 se requiere el salario mínimo establecido el 1 de enero del año de informe (cláusula 1, cláusula 1.1, artículo 14 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 N 212-FZ). El aumento del salario mínimo del 1 de julio a 7.500 rublos no afectó de ninguna manera el monto anual de las primas de seguros para los empresarios individuales.
Aportaciones fijas para 2016
| Contribución | Tasa | KBK para 2016 | en 1 mes | En un año |
|---|---|---|---|---|
| Fondo de Pensiones (parte del seguro) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Total: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Nota: La cantidad de 316,40 rublos se paga dentro de 11 meses, para el mes 12 es necesario pagar 316,45 rublos.
¡Atención empresarios! Al pagar las contribuciones en 2017 para el período vencido de 2016, se aplican los siguientes BCC:
| Contribuciones al seguro para el seguro de pensiones de empresarios individuales para ellos mismos en una cantidad fija | Contribuciones | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Multa | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Interés | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Bien | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Contribuciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio en una cantidad fija, acreditadas al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia para el pago de la parte del seguro de la pensión laboral (calculada a partir del monto de los ingresos del pagador que excedan los 300 mil rublos) | Contribuciones | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Multa | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Interés | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Bien | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Primas de seguro para el seguro médico obligatorio de la población activa en una cantidad fija, acreditadas al presupuesto del Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio, recibidas de los pagadores | Contribuciones | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Multa | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| Bien | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Cálculo de contribuciones para un período de informe incompleto.
Si el empresario individual no trabajó durante todo el período del informe, el monto de las primas de seguro se calcula como el monto:
- contribuciones por meses completamente trabajados (salario mínimo x tasa PFR (o FFOMS) x número de meses);
- el monto de las cotizaciones por un mes trabajado de manera incompleta (salario mínimo: número de días calendario en un mes x número de días desde la fecha de registro (inclusive) hasta el final del mes x Tasa del Fondo de Pensiones (o FFOMS));
Aquellos. si el empresario se registró el 12 de febrero de 2016, el monto de las contribuciones de seguro para el año al Fondo de Pensiones será de 17.131,60 rublos. (6204 x 26% x 10 meses + (6204: 29 x 18) x 26%); en FFOMS - 3360,43 rublos. (6204 x 5,1% x 10 meses + (6204: 29 x 18) x 5,1%).
Plazo para el pago de pagos fijos
Cálculo de contribuciones para ingresos superiores a 300 mil rublos.
Si los ingresos de un empresario individual durante el período de facturación superan los 300 mil rublos, además de los pagos fijos por un monto de 23.153,33 rublos. (PFR + FFOMS), debe transferir al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia la parte estimada de las cotizaciones al seguro, que asciende al 1% del exceso. Motivo: cláusula 1.1. Arte. 14. Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ modificada por la Ley Federal de 28 de noviembre de 2015 No. 347-FZ.
La ley prevé una limitación del importe de las cotizaciones del seguro al Fondo de Pensiones. No pueden exceder el producto de ocho salarios mínimos de inicio de año y la tarifa del Fondo de Pensiones, incrementada en 12 veces. Aquellos. para 2016 el monto máximo de contribuciones al Fondo de Pensiones es de 154.851,84 rublos.(6204x8x26%x12)
¡Importante! Para los empresarios que utilizan el sistema tributario simplificado del 15% (ingresos menos gastos), los gastos no se tienen en cuenta al calcular los ingresos a efectos de las primas de seguros. Los empresarios de OSNO (13%) al calcular las primas de seguros reciben el 1% del monto superior a 300 mil rublos. puede reducir los ingresos por el monto de los gastos incurridos (Resolución del Tribunal Constitucional No. 27-P del 30 de noviembre de 2016)
Cálculo de ingresos
| Régimen fiscal | Ingreso | ¿De dónde lo obtenemos? |
|---|---|---|
| OSNO (ingresos de actividades comerciales) | ||
| El sistema tributario simplificado, independientemente de la opción tributaria elegida (6% o 15%) | Rentas sujetas al Impuesto Único. Calculado de conformidad con el artículo 346.15 del Código Fiscal de la Federación de Rusia | Resultado de la columna 4 del Libro de Ingresos y Gastos |
| Sistema de patentes | Ingresos potenciales. Calculado de conformidad con los artículos 346.47 y 346.51 del Código Fiscal de la Federación de Rusia | Ingresos a partir de los cuales se calcula el coste de la patente. |
| UTII | Ingreso imputado. Calculado de conformidad con el artículo 346.29 del Código Fiscal de la Federación de Rusia | Sección 2 p.100 Declaración sobre UTII. Si hay varias Secciones 2, todos los montos de la línea 100 se suman |
| Impuesto agrícola unificado | Rentas sujetas al Impuesto Agrícola Unificado. Calculado de conformidad con la cláusula 1 del artículo 346.5 del Código Fiscal de la Federación de Rusia | Resultado de la columna 4 del Libro de Ingresos y Gastos |
Si un empresario individual aplica más de un régimen fiscal, se resumen los ingresos imponibles de las actividades.
Tiempo límite de pago: Las primas de seguros por un monto del 1% del monto de los ingresos superiores a 300 mil rublos deben transferirse al presupuesto a más tardar el 1 de abril del año siguiente al vencimiento del período de facturación.
¡Atención empresarios! Desde 2016, KBC paga una contribución sobre los ingresos superiores a 300.000 rublos. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Ejemplo: Los ingresos de un empresario individual nacido en 1970 ascendieron a 2.400.000 rublos en 2016. El monto de las cotizaciones del seguro al Fondo de Pensiones será:
parte fija 19.356,48 rublos
+
Total: 40356,48 rublos.
En FFOMS, independientemente del monto de los ingresos, pagamos un pago fijo de 3.796,85 rublos.
Contribuciones de seguro de empresarios individuales al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio en 2015
Primas de seguros para empresarios individuales
en el Fondo de Pensiones y en el Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio en 2015
¡Atención empresarios! Desde 2015, el tamaño de la parte fija de las contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio ha cambiado.
El procedimiento para calcular las aportaciones al Fondo de Pensiones en 2015:
- Hasta el 31 de diciembre del año en curso se paga la parte fija de las aportaciones. Es obligatorio pagar para todos los empresarios, independientemente de la presencia o ausencia de actividad económica y financiera, el régimen tributario y el monto de los ingresos recibidos. Las aportaciones fijas al Fondo de Pensiones se calculan mediante la fórmula (salario mínimo al inicio del año x tasa de prima de seguro (26%) x 12);
- antes del 1 de abril del año siguiente al año del informe, se paga la parte estimada de las contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones (1% del monto de los ingresos superiores a 300 mil rublos por año);
En 2015, solo se pagan pagos fijos al FFOMS. Las contribuciones al FFOMS para ingresos superiores a 300 mil rublos no se calculan ni se pagan. Las contribuciones fijas al FFOMS se calculan mediante la fórmula (salario mínimo al comienzo del año x tasa de prima de seguro (5,1%) x 12).
El salario mínimo en 2015 es de 5965 rublos. (aprobado por Ley Federal No. 408-FZ de 1 de diciembre de 2014).
Aportaciones fijas para 2015
| Contribución | Tasa | KBK para 2015 | en 1 mes | En un año |
|---|---|---|---|---|
| Fondo de Pensiones (parte del seguro) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Total: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Cálculo de contribuciones para un período de informe incompleto.
Si el empresario individual no trabajó durante todo el período del informe, el monto de las primas de seguro se calcula como el monto:
- contribuciones por meses completamente trabajados (salario mínimo x tasa PFR (o FFOMS) x número de meses);
- el monto de las cotizaciones por un mes trabajado de manera incompleta (salario mínimo: número de días calendario en un mes x número de días desde la fecha de registro (inclusive) hasta el final del mes x Tasa del Fondo de Pensiones (o FFOMS));
Aquellos. si el empresario se registró el 12 de febrero de 2015, el monto de las contribuciones de seguro para el año al Fondo de Pensiones será de 16.450,62 rublos. (5965 x 26% x 10 meses + (5965: 28 x 17) x 26%); en FFOMS - 3226,85 rublos. (5965 x 5,1% x 10 meses + (5965: 28 x 17) x 5,1%).
Plazo para el pago de pagos fijos- hasta el 31 de diciembre del año por el que se pagan las cotizaciones, pero el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia publica información en su sitio web sobre la necesidad de realizar los pagos antes del 27 de diciembre, debido a que en los últimos días del año los bancos pueden No tengo tiempo para transferir pagos.
Cálculo de contribuciones para ingresos superiores a 300 mil rublos.
Si los ingresos de un empresario individual durante el período de facturación superan los 300 mil rublos, además de los pagos fijos por un monto de 22.261,38 rublos. (PFR + FFOMS), debe transferir al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia la parte estimada de las cotizaciones al seguro, que asciende al 1% del exceso. Motivo: cláusula 1.1. Arte. 14. Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ modificada por la Ley Federal de 23 de julio de 2013 No. 237-FZ.
La ley prevé una limitación del importe de las cotizaciones del seguro al Fondo de Pensiones. No pueden exceder el producto de ocho salarios mínimos de inicio de año y la tarifa del Fondo de Pensiones, incrementada en 12 veces. Aquellos. para 2015 El importe máximo de las aportaciones al Fondo de Pensiones es de 148.886,40 rublos.(5965x8x26%x12)
Los gastos no se tienen en cuenta.
Cálculo de ingresos
| Régimen fiscal | Ingreso | ¿De dónde lo obtenemos? |
|---|---|---|
| OSNO (ingresos de actividades comerciales) | Rentas sujetas al IRPF. Calculado de conformidad con el artículo 227 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. | Declaración 3-NDFL; cláusula 3.1. Hoja B |
| sistema tributario simplificado independientemente de la opción tributaria elegida (6% o 15%) | Rentas sujetas al Impuesto Único. Calculado de conformidad con el artículo 346.15 del Código Fiscal de la Federación de Rusia | Resultado de la columna 4 del Libro de Ingresos y Gastos |
| Sistema de patentes | Ingresos potenciales. Calculado de conformidad con los artículos 346.47 y 346.51 del Código Fiscal de la Federación de Rusia | Ingresos a partir de los cuales se calcula el coste de la patente. |
| UTII | Ingreso imputado. Calculado de conformidad con el artículo 346.29 del Código Fiscal de la Federación de Rusia | Sección 2 p.100 Declaración sobre UTII. Si hay varias Secciones 2, todos los montos de la línea 100 se suman |
| Impuesto agrícola unificado | Rentas sujetas al Impuesto Agrícola Unificado. Calculado de conformidad con la cláusula 1 del artículo 346.5 del Código Fiscal de la Federación de Rusia | Resultado de la columna 4 del Libro de Ingresos y Gastos |
Si un empresario individual aplica más de un régimen fiscal, se resumen los ingresos imponibles de las actividades.
Tiempo límite de pago: Las primas de seguros por un monto del 1% del monto de los ingresos superiores a 300 mil rublos deben transferirse al presupuesto a más tardar el 1 de abril del año siguiente al vencimiento del período de facturación.
Ejemplo:
parte fija 18.610,80 rublos
+
parte individual (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rublos.
Total: 39.610,80 rublos
En FFOMS, independientemente del monto de los ingresos, pagamos un pago fijo de 3.650,58 rublos.
Contribuciones de seguro de empresarios individuales al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio en 2014
Hasta 2014, las cotizaciones al seguro al Fondo de Pensiones de los empresarios individuales eran las mismas para todos y no dependían de la cantidad de ingresos recibidos. Desde 2014, el procedimiento para calcular y pagar las contribuciones ha cambiado, se dividirán en:
- parte fija (obligatoria de pago para todos los empresarios, independientemente de la presencia o ausencia de actividad financiera y económica, régimen tributario y monto de los ingresos recibidos). Las aportaciones fijas al Fondo de Pensiones se calculan mediante la fórmula (salario mínimo al inicio del año x tasa de prima de seguro (26%) x 12);
- parte individual de las contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones (1% del monto de los ingresos superiores a 300 mil rublos por año);
Tenga en cuenta que a partir de 2014, el propio Fondo de Pensiones será responsable de dividir el monto de las cotizaciones en las partes de seguro y ahorro. Ahora, al calcular las cotizaciones, las tasas y montos no dependen del año de nacimiento, y la transferencia se realiza mediante un solo documento de pago (Ley Federal de 4 de diciembre de 2013 No. 351-FZ, Art. 22.2.).
En 2014, solo se pagan pagos fijos al FFOMS. Las contribuciones al FFOMS para ingresos superiores a 300 mil rublos no se calculan ni se pagan. Las contribuciones fijas al FFOM se calculan mediante la fórmula (salario mínimo al comienzo del año x tasa de prima de seguro (5,1%) x 12).
Aportaciones fijas para 2014
* Los cálculos se realizan sobre la base del salario mínimo de 2014: 5554 rublos.
| Contribución | Tasa | KBK para 2014 | en 1 mes | En un año |
|---|---|---|---|---|
| Fondo de Pensiones (parte del seguro) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Total: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Cálculo de contribuciones para un período de informe incompleto.
Si el empresario individual no trabajó durante todo el período del informe, el monto de las primas de seguro se calcula como el monto:
- contribuciones por meses completamente trabajados (salario mínimo x tasa PFR (o FFOMS) x número de meses);
- el monto de las cotizaciones por un mes trabajado de manera incompleta (salario mínimo: número de días calendario en un mes x número de días desde la fecha de registro (inclusive) hasta el final del mes x Tasa del Fondo de Pensiones (o FFOMS));
Aquellos. si el empresario se registró el 12 de febrero de 2014, el monto de las contribuciones de seguro para el año al Fondo de Pensiones será de 15.317,14 rublos. (5554 x 26% x 10 meses + (5554: 28 x 17) x 26%); en FFOMS - 3004,52 rublos. (5554 x 5,1% x 10 meses + (5554: 28 x 17) x 5,1%).
Plazo para el pago de pagos fijos- hasta el 31 de diciembre del año por el que se pagan las cotizaciones.
Cálculo de contribuciones para ingresos superiores a 300 mil rublos.
Si los ingresos de un empresario individual durante el período de facturación superan los 300 mil rublos, además de los pagos fijos por un monto de 20.727,53 rublos. (PFR + FFOMS), debe calcular y transferir al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia la parte individual de las cotizaciones al seguro, que asciende al 1% del exceso. Motivo: cláusula 1.1. Arte. 14. Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ modificada por la Ley Federal de 23 de julio de 2013 No. 237-FZ.
La ley prevé una limitación del importe de las cotizaciones del seguro al Fondo de Pensiones. No pueden exceder el producto de ocho salarios mínimos de inicio de año y la tarifa del Fondo de Pensiones, incrementada en 12 veces. Aquellos. para 2014 El importe máximo de las aportaciones al Fondo de Pensiones es de 138.627,84 rublos.(5554x8x26%x12)
¡Importante! No para pagadores de primas de seguros que pagan el impuesto sobre la renta de las personas físicas (OSNO); ni para los empresarios que utilizan el sistema tributario simplificado del 15% (ingresos menos gastos) al calcular los ingresos a efectos de las primas de seguros. Los gastos no se tienen en cuenta.
Cálculo de ingresos
* inciso 8 del artículo 14 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ modificada por la Ley Federal de 23 de julio de 2013 No. 237-FZ
| Régimen fiscal | Ingreso | ¿De dónde lo obtenemos? |
|---|---|---|
| OSNO (ingresos de actividades comerciales) | Rentas sujetas al IRPF. Calculado de conformidad con el artículo 227 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. | Declaración 3-NDFL; cláusula 3.1. Hoja B |
| sistema tributario simplificado independientemente de la opción tributaria elegida (6% o 15%) | Rentas sujetas al Impuesto Único. Calculado de conformidad con el artículo 346.15 del Código Fiscal de la Federación de Rusia | Resultado de la columna 4 del Libro de Ingresos y Gastos |
| Sistema de patentes | Ingresos potenciales. Calculado de conformidad con los artículos 346.47 y 346.51 del Código Fiscal de la Federación de Rusia | Ingresos a partir de los cuales se calcula el coste de la patente. |
| UTII | Ingreso imputado. Calculado de conformidad con el artículo 346.29 del Código Fiscal de la Federación de Rusia | Sección 2 p.100 Declaración sobre UTII. Si hay varias Secciones 2, todos los montos de la línea 100 se suman |
| Impuesto agrícola unificado | Rentas sujetas al Impuesto Agrícola Unificado. Calculado de conformidad con la cláusula 1 del artículo 346.5 del Código Fiscal de la Federación de Rusia | Resultado de la columna 4 del Libro de Ingresos y Gastos |
Si un empresario individual aplica más de un régimen fiscal, se resumen los ingresos imponibles de las actividades.
Tiempo límite de pago: Las primas de seguros por un monto del 1% del monto de los ingresos superiores a 300 mil rublos deben transferirse al presupuesto a más tardar el 1 de abril del año siguiente al vencimiento del período de facturación.
Ejemplo: Los ingresos de un empresario individual nacido en 1970 ascendieron a 2.400.000 rublos en 2014. El monto de las cotizaciones del seguro al Fondo de Pensiones será:
parte fija 17.328,48 rublos
+
parte individual (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rublos.
Total: 38.328,48 rublos
En FFOMS, independientemente del monto de los ingresos, pagamos un pago fijo de 3399,05 rublos.
Informes sobre primas de seguros y sanciones para empresarios individuales.
Desde 2012, los empresarios individuales, notarios y abogados no presentan informes al Fondo de Pensiones. Al final del año, se deberá presentar una declaración de la renta a la oficina de impuestos de acuerdo con el régimen fiscal elegido. Si el Servicio de Impuestos Federales no tiene información sobre los ingresos del empresario debido a que no presentó informes, el Fondo de Pensiones está obligado a recaudar contribuciones a la tasa máxima basada en 8 salarios mínimos por un monto de 138.627,84 rublos.
A partir del 1 de enero de 2019 se actualizaron las tarifas y tarifas de las primas de seguros, y se revisaron significativamente el procedimiento y las condiciones para la aplicación de tarifas preferenciales.
Pagadores de primas de seguros.
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Tarifas primas de seguro para el seguro obligatorio |
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| pensión (OPS) | sociales (OSS) | médico (seguro médico obligatorio) | ||
Tarifas de primas de seguros
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| Tarifas para los contribuyentes especificadas en el subpárrafo 1 del párrafo 1 del artículo 419 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (excepto para las personas que aplican tasas reducidas de primas de seguros) | 22 % * | 2,9 (1,8 **) | 5,1 | 30 % |
|
* La tarifa especificada de cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio se aplica dentro del valor máximo establecido de la base para calcular las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio - 22
por ciento. Superar la base máxima establecida para el cálculo de las cotizaciones al seguro del seguro de pensión obligatorio - 10 por ciento(Cláusula 2, párrafo 1, artículo 425 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) |
||||
Tasas de primas de seguros reducidas en 2019
|
||||
|
Organizaciones y empresarios individuales en el sistema tributario simplificado que realicen actividades preferenciales con ingresos de al menos el 70% del total (cláusula 5, cláusula 1, cláusula 3, cláusula 2, cláusula 6, artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia ) |
20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Farmacias y empresarios individuales en UTII para pagos a empleados empleados en productos farmacéuticos (cláusula 6, cláusula 1, cláusula 3, cláusula 2, artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
|
Empresarios en el sistema de tributación de patentes (PTS) para pagos a empleados que realizan actividades sobre la patente, con excepción de ciertos tipos de actividades para las cuales el beneficio no aplica(cláusula 9, cláusula 1, cláusula 3, cláusula 2, artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) |
20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Organizaciones sin fines de lucro (OSFL) en el sistema tributario simplificado. Además de las instituciones estatales y municipales cuyo ámbito de actividad esté relacionado con los servicios sociales a los ciudadanos en el campo de la salud, la educación, el arte y los deportes de masas (cláusula 7, cláusula 1, cláusula 3, cláusula 2, cláusula 7, artículo 427 de la Código Fiscal de la Federación de Rusia) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Organizaciones benéficas que utilizan un sistema tributario simplificado (cláusula 8, cláusula 1, cláusula 3, cláusula 2, cláusula 8, artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Organizaciones de TI (cláusula 3, cláusula 1, cláusula 1, cláusula 2, cláusula 5, artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Asociaciones comerciales y empresas en el ámbito de la implementación de los resultados de la actividad intelectual (cláusula 1, cláusula 1, cláusula 1, cláusula 2, cláusula 4, artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Organizaciones y empresarios individuales que hayan celebrado acuerdos con los órganos de gestión de las ZEE para la implementación de actividades tecnológicas innovadoras y turísticas-recreativas (cláusula 2, cláusula 1, cláusula 1, cláusula 2, artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Pagadores de contribuciones que pagan remuneraciones a los miembros de la tripulación de buques inscritos en el Registro Internacional de Buques de Rusia (con excepción) (cláusula 4, cláusula 1, cláusula 2, cláusula 2, artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| organizaciones - participantes de Skolkovo (cláusula 10, cláusula 1, cláusula 4, cláusula 2, artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) | 14 % | 0 % | 0 % | 14 % |
| Aseguradores: participantes de la ZEE en el territorio de Crimea y Sebastopol (cláusula 11, cláusula 1, cláusula 5, cláusula 2, cláusula 10, artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
| Los aseguradores son residentes del territorio de rápido desarrollo socioeconómico (cláusula 12, cláusula 1, cláusula 5, cláusula 2, cláusula 10, artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
| Los aseguradores son residentes del puerto libre de Vladivostok (cláusula 13, cláusula 1, cláusula 5, cláusula 2, cláusula 10, artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
Los importes no sujetos a primas de seguro se especifican en el artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Las características y condiciones para la aplicación de tasas reducidas de primas de seguro por parte de diversas categorías de pagadores están determinadas por el artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
El procedimiento para calcular y pagar las primas de seguros en 2019.
- Durante el período de facturación, con base en los resultados de cada mes calendario, los pagadores calculan y pagan las primas de seguros con base en la base para calcular las primas de seguros desde el inicio del período de facturación hasta el final del mes calendario correspondiente y las tarifas de las primas de seguros menos. los importes de las primas de seguro calculados desde el inicio del período de facturación hasta el mes calendario anterior inclusive.
- El monto de las cotizaciones al seguro social obligatorio (OSI) se reduce por el monto de los gastos incurridos por ellos para el pago de la cobertura del seguro para el tipo específico de OSS de conformidad con la legislación rusa.
- El monto de las primas de seguro calculado para el pago de un mes calendario debe pagarse a más tardar el día 15 del siguiente mes calendario.
- Los pagadores están obligados a mantener registros de los montos de los pagos acumulados y otras remuneraciones, los montos de las primas de seguros relacionados con ellos, en relación con cada individuo a cuyo favor se realizaron los pagos.
- El importe de las primas de seguro a transferir se calcula en rublos y kopeks.
- El monto de las cotizaciones al seguro es calculado y pagado por los pagadores de las cotizaciones al seguro especificadas en el subpárrafo 1 del párrafo 1 del artículo 419 del Código Tributario, por separado en relación con las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio, las cotizaciones al seguro para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad, cotizaciones al seguro médico obligatorio.
Base máxima para el cálculo de primas de seguros en 2019
Hasta cierto punto la regla funciona: Cuanto mayor sea el salario del empleado, mayor será el monto de las contribuciones y, en consecuencia, la carga fiscal para el empresario.
Para reducir los costos de las entidades comerciales por el seguro obligatorio, siempre que se exceda el límite establecido, el Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé una reducción de las tarifas (regresión). Esto anima a los empresarios a no ocultar el nivel real de los salarios de sus empleados.
La base máxima establecida para el cálculo de las primas de seguros está sujeta a indexación anual:
- para el seguro social (OSS), en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad, la base se indexa en función del crecimiento de los salarios medios en la Federación de Rusia.
- para el seguro de pensiones (PIS), el tamaño de la base se establece teniendo en cuenta el salario medio en la Federación de Rusia, incrementado en 12 veces y el factor creciente que se le aplica.
Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 28 de noviembre de 2018 N 1426 “Sobre el valor máximo de la base para calcular las cotizaciones al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad y al seguro de pensión obligatorio a partir del 1 de enero. 2019.”
De conformidad con el párrafo 6 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el Gobierno de la Federación de Rusia
st a l o v e t:
1. Establecer que para los pagadores de primas de seguros especificadas en el subpárrafo 1 del párrafo 1 del artículo 419 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el valor máximo de la base para calcular las primas de seguros:
- para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad está sujeto a indexación a partir del 1 de enero de 2019 en 1,061 veces, teniendo en cuenta el crecimiento de los salarios medios en la Federación de Rusia y los importes para cada individuo hasta una cantidad que no exceda 865 000 rublos devengados a partir del 1 de enero de 2019;
- para el seguro de pensión obligatorio, teniendo en cuenta el salario medio en la Federación de Rusia para 2019, aumentado en 12 veces, y el coeficiente creciente que se le aplica, establecido en el párrafo 5 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia para 2019 por la cantidad 2,1 , importes en relación con cada individuo una cantidad que no exceda 1 150 000 rublos en régimen devengado a partir del 1 de enero de 2019
Presidente del Gobierno
Federación Rusa
D. Medvedev
2019: Base límite, tipos de seguros, tirifs
2018: Base límite, tipos de seguros, tirifs
Cálculo de cotizaciones cuando se supera la base máxima en 2019
Si se excede el nivel salarial total del empleado (límite base) establecido para el año en curso (acumulativamente desde el comienzo del año), las tasas de primas de seguro actuales 22% - en el Fondo de Pensiones y 2,9% - en el Fondo de Seguro Social disminuyen y ascienden al 10% y al 0% respectivamente (en relación con los importes superiores al nivel anterior).
Tasas adicionales de primas de seguro para el seguro de pensión obligatorio
Para determinadas categorías de pagadores, en relación con los pagos y otras remuneraciones a favor de las personas empleadas en determinados tipos de trabajo, se aplica una tarifa adicional de cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio.
* Para los pagadores especificados en los párrafos 1 y 2 del art. 428 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, según la clase de condiciones de trabajo establecidas sobre la base de los resultados de una evaluación especial de las condiciones de trabajo, realizada en la forma prescrita por la legislación de la Federación de Rusia, se aplican las siguientes tarifas de seguro adicionales Se aplican las cotizaciones al seguro de pensión obligatorio:
| Clase de condiciones de trabajo. | Subclase de condiciones laborales. | Tarifa de prima de seguro adicional |
|---|---|---|
| Peligroso | 4 | 8.0 por ciento |
| Dañino | 3.4 | 7,0 por ciento |
| 3.3 | 6,0 por ciento | |
| 3.2 | 4,0 por ciento | |
| 3.1 | 2,0 por ciento | |
| Aceptable | 2 | 0.0 por ciento |
| Óptimo | 1 | 0,0 por ciento. |
Importe fijo de las primas de seguros en 2019 (para uno mismo) para la población autónoma que no realiza pagos a particulares
A partir del 1 de enero de 2019 entra en vigor un nuevo procedimiento para el pago de pagos fijos a empresarios individuales (para ellos mismos). Al mismo tiempo, el formato de pago de las primas de seguros por parte de un empresario depende de si el empresario es un empleador. Si un empresario individual no utiliza mano de obra contratada, se le aplica una cantidad fija de primas de seguro.
De acuerdo con la legislación de 2019, los empresarios individuales pagan:
- Al Fondo de Pensiones de Rusia: 26.545 rublos. + 1% sobre ingresos de empresarios individuales superiores a 300.000 rublos. (el pago total está limitado a un límite de RUB 212 360)
- En el Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio: 5.840 rublos.
El monto de las primas de seguro pagadas por los pagadores que no realizan pagos u otras remuneraciones a las personas físicas, así como el procedimiento para calcular el monto de las contribuciones, se establece en el artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Las tarifas para emprendedores para 2019 son las mismas (26 y 5,1%). El procedimiento para calcular la contribución adicional (1% del monto de los ingresos superiores a 300.000 rublos).
Montos de las aportaciones de los empresarios individuales y plazos para su pago en 2019
El procedimiento para pagar las primas de seguros por una cantidad fija en 2019 (para empresarios individuales, "para uno mismo")
Las contribuciones de un empresario individual que trabaja sin personal contratado se determinan de acuerdo con los requisitos del art. 420 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Al mismo tiempo, no se aplican tarifas reducidas (solo tienen beneficios las personas que pagan una remuneración a otras personas).
Por tanto, las primas de seguro las pagan tanto los empresarios individuales que tienen empleados como los que no. Al mismo tiempo, el monto de las cotizaciones para uno mismo no depende de la disponibilidad de los empleados. Los empresarios individuales: los pensionistas también pagan cotizaciones fijas.
Si un empresario decide cesar sus operaciones y darse de baja ante la autoridad fiscal, deberá pagar las tasas dentro de los 15 días siguientes a la fecha de la baja. En este caso, el importe de las aportaciones se ajustará en proporción al tiempo trabajado en el año natural.
Plazo para el pago de las aportaciones fijas de empresario individual
Según el apartado 2 del art. 432 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se debe pagar una cantidad fija de contribuciones antes del final del año calendario. Es decir, a más tardar el 31 de diciembre de 2019.
El monto de las primas de seguro para empresarios individuales en 2019 si los ingresos exceden
Si durante un año calendario los ingresos de un empresario superan los 300 mil rublos, además de las contribuciones del salario mínimo, debe pagar contribuciones de pensión obligatorias por un monto del 1% del monto de los ingresos superiores a 300 000. Al mismo tiempo, el importe máximo de dichas aportaciones es limitado. No puede exceder el valor: 8 x 26.545 rupias = 212.360 rublos.
Plazo para el pago del 1% sobre los ingresos de los empresarios individuales al Fondo de Pensiones de Rusia
Según el apartado 2 del art. 432 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, dichas contribuciones se pagan antes del 1 de julio del año siguiente al año del informe. Es decir, las cotizaciones para 2019 deberán pagarse a más tardar el 1 de julio.
El destinatario de los pagos es la autoridad fiscal ante la cual está registrado el empresario individual.
KBK en el documento de pago debe indicar:
- 18210202140061110160 – para cotizaciones al seguro de pensiones obligatorio;
- 18210202103081013160 – para cotizaciones al seguro médico obligatorio.
Cálculo de primas de seguros, formulario de documentos y plazos de presentación.
En 2018, el Servicio Federal de Impuestos de Rusia planea actualizar el formulario para calcular las primas de seguros.
Plazos para la presentación de cálculos de primas de seguros.
Los pagadores envían cálculos de primas de seguros a la autoridad fiscal:
a más tardar el día 30 del mes siguiente al período de facturación (informe), a la autoridad fiscal en la ubicación de la organización (y sus divisiones separadas), así como en el lugar de residencia de la persona que realiza pagos y otras remuneraciones a las personas.
Trimestral:
- 30 de Abril- para el primer trimestre,
- 30 de julio- durante el primer semestre del año,
- 30 de octubre- dentro de 9 meses,
- 30 de enero* - para el año del informe.
* el año siguiente al año del informe.
Informes sobre las contribuciones presentadas al Servicio Federal de Impuestos de Rusia en 2019.
Plazos para la presentación de informes al Fondo de Pensiones y al Fondo de Seguro Social y formularios de documentos de presentación de informes en 2019
Desde 2017, el Servicio Federal de Impuestos de Rusia tiene poderes para administrar las primas de seguros. Donde:
- El Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia está autorizado a mantener registros personalizados de los asegurados.
- FSS: paga beneficios y administra los informes de lesiones.
Informes al Fondo de Pensiones en 2019
Los asegurados están obligados a proporcionar información sobre la experiencia aseguradora de los asegurados para 2018. a más tardar el 1 de marzo de 2019.
Informar a la Caja del Seguro Social
El FSS proporciona información sobre el seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (el formulario y formato lo elabora el FSS).
Informar a la Caja del Seguro Médico Obligatorio
Informe de categorías separadas de asegurados (mediante formularios especiales).
Tarifas de seguro del seguro social obligatorio (OSI) contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
En 2019 y durante el período de planificación de 2020 y 2021, las primas del seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales son pagadas por las aseguradoras en la forma y según las tarifas establecidas por la Ley Federal del 22 de diciembre de 2005 No. 179-FZ. "Sobre las tarifas del seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales para 2006.
Para 2019 y 2021 se mantienen 32 tasas de seguro (del 0,2 al 8,5 por ciento), diferenciadas por tipo de actividad económica en función de la clase de riesgo profesional, así como de los beneficios para su pago.
Las tarifas del seguro OCC contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se determinan como un porcentaje de los salarios acumulados para todas las bases (ingresos) de acuerdo con los tipos de actividad económica por clase de riesgo ocupacional.
Tarifas del seguro OCC contra accidentes y enfermedades profesionales para 2019
Las tarifas del seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se determinan como porcentaje de los montos de los pagos y otras remuneraciones que se devengan a favor del asegurado en el marco de las relaciones laborales y contratos civiles y se incluyen en la base de cálculo. contribuciones al seguro para el seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de conformidad con el artículo 20 1 de la Ley Federal de 24 de julio de 1998 No. 125-FZ "Sobre el seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales" (Ley Federal de 24 de julio de 1998 No. 125- Ley Federal).
BCC para cotizaciones al seguro social contra accidentes y enfermedades profesionales en 2019
| KBK | Nombre |
|---|---|
| 393 1 02 02050 07 1000 160 | Cotizaciones al seguro para el seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (monto del pago (nuevos cálculos, atrasos y deuda sobre el pago correspondiente, incluidos los cancelados) |
| 393 1 02 02050 07 2100 160 | Cotizaciones al seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (sanciones sobre el pago correspondiente) |
| 393 1 02 02050 07 2200 160 | Cotizaciones al seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (intereses sobre el pago correspondiente) |
| 393 1 02 02050 07 3000 160 | Contribuciones al seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (montos de las sanciones monetarias (multas) por el pago correspondiente de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia) |
| 393 1 02 02050 07 4000 160 | Contribuciones al seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (otros ingresos) |
| 393 1 02 02050 07 5000 160 | Cotizaciones al seguro para el seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (pago de los intereses devengados sobre los montos de los pagos cobrados (pagados) en exceso, así como en caso de incumplimiento de los plazos para su devolución) |
El procedimiento para confirmar el principal tipo de actividad económica del asegurador bajo OSS contra accidentes y enfermedades profesionales.
La confirmación anual del principal tipo de actividad económica de los asegurados es necesaria para que el FSS determine la clase de riesgo en función de las actividades del asegurado, con el fin de establecer una tarifa de seguro para el seguro contra accidentes y enfermedades profesionales.
La confirmación anual del principal tipo de actividad económica de los asegurados (entidades jurídicas), así como de los tipos de actividad económica de las divisiones del asegurado, que son unidades de clasificación independientes, es necesaria para que el Fondo de Seguro Social de la Federación de Rusia determine la clase de riesgo profesional. del tipo de actividad económica que corresponde al tipo principal de actividad económica del tomador del seguro (la división del tomador del seguro), y el importe de la tarifa del seguro correspondiente a esta clase para el seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.
El procedimiento para confirmar el principal tipo de actividad económica del asegurador del seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales - una persona jurídica, así como los tipos de actividad económica de las divisiones del asegurador, que son unidades de clasificación independientes, fue aprobado por orden del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia de 31 de enero de 2006 No. 55 (según las órdenes enmendadas del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia de 01.08.2008 No. 376n, de 22.06, 25.10.2011 No. 606n ).
Cabe señalar que el tipo principal de actividad económica del asegurador, una persona que emplea a personas sujetas al seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, debe corresponder al tipo principal de actividad especificado en el Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales (USRIP ). En este caso no se requiere la confirmación anual por parte del tomador del seguro del tipo de actividad principal.
En 2019, para confirmar el principal tipo de actividad económica, los asegurados - personas jurídicas presentan a la oficina regional los siguientes documentos a más tardar el 15 de abril de 2019:
- solicitud de confirmación del principal tipo de actividad económica,
- certificado que acredite el principal tipo de actividad económica,
- Copia de la nota explicativa del balance del ejercicio 2017.
En estos documentos, los códigos y su decodificación por tipo de actividad económica deben cumplir con el nuevo OKVED 2; la información sobre nuevos códigos la recibe una persona jurídica del Servicio de Impuestos Federales.
Los documentos de la sucursal regional del Fondo se aceptan en forma de documento electrónico utilizando un único Portal de servicios estatales y municipales.
El registro de personas jurídicas en el Portal de servicios estatales y municipales es gratuito.
Indexación de beneficios para 2018 para ciudadanos con hijos
A partir del 1 de febrero de 2018, el coeficiente de indexación de pagos, beneficios y compensaciones para determinadas categorías de beneficiarios se fija en 1,025 .
El coeficiente se aplica a las prestaciones estatales para ciudadanos con hijos.
Los siguientes beneficios aumentaron un 2,5%:
- hasta 628,47 rublos. - al registrarse en las primeras etapas del embarazo,
- hasta 16.759,09 rublos - en el nacimiento de un niño.
También se ha indexado la prestación mínima mensual por cuidado de hijos:
- 3.142,33 rublos - para el primer hijo (nuevo mínimo para aquellos a quienes se les concedió el permiso parental antes del 1 de enero de 2018),
- 6.284,65 rublos - para el segundo hijo (para todos).
Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 26 de enero de 2018 N 74 "Sobre la aprobación del coeficiente de indexación de pagos, beneficios y compensaciones en 2018".
Se pagan primas de seguro para consultar a un médico de forma gratuita y recibir una pensión de vejez. Las cotizaciones de los empleados contratados las paga el empleador. El empresario individual trabaja por cuenta propia y paga sus propias primas de seguro.
El monto de las primas de seguros para empresarios individuales en 2020
Las aportaciones constan de dos partes: fija y adicional, que depende de los ingresos.
La cantidad fija siempre debe pagarse, incluso si no realizó negocios y no recibió ingresos durante todo el año.
En 2020, la parte fija es de 40.874 rublos. De ellos:
- 32.448 rublos - para seguro de pensión
- 8.426 rublos - para seguro médico.
Las contribuciones adicionales siguen siendo el 1% de los ingresos superiores a 300 mil rublos.
El monto máximo de contribuciones para 2020 es de 268.010 rublos.
El monto máximo de contribución para 2019 es de 241,716 rublos.
Ejemplo:
Un empresario individual con un ingreso anual de 1 millón de rublos pagará 40 874 rublos + 7000 rublos (1% de (1 millón - 300 mil))
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Ingresos para calcular las aportaciones del 1%
- en OSNO: todos los ingresos por los que paga el impuesto sobre la renta personal.
- para UTII - ingreso imputado, que es más fácil de determinar de esta manera: sume los indicadores de la línea 100 según las declaraciones de UTII para cada trimestre del año.
- sobre una patente: ingresos potenciales establecidos en la región para su tipo de actividad. La cantidad de ingresos potenciales debe ajustarse al período por el cual compró la patente.
- en el sistema tributario simplificado: ingresos sobre los cuales paga impuestos al sistema tributario simplificado. Por lo general, se trata de pagos de clientes por bienes y servicios, pero también hay ingresos no operativos: por ejemplo, intereses sobre depósitos y beneficios materiales. Los gastos no se tienen en cuenta, incluso si estás en el sistema tributario simplificado “Ingresos menos gastos”, aunque esto aún está en debate. Hablamos de la confusión en el video:
Si combina varios sistemas tributarios, sume los ingresos de cada uno de ellos.
Plazos de pago de primas de seguros para 2020
- 31 de diciembre de 2020- por la parte fija de las cotizaciones.
- 1 de julio de 2021- pagar el 1% de los ingresos superiores a 300.000 rublos.
KBC para el pago de primas de seguros.
- 182 1 02 02140 06 1110 160 - parte fija + 1% de los ingresos superiores a 300 mil rublos.
- 182 1 02 02103 08 1013 160 - cotizaciones al seguro médico.
Al pagar las primas de seguro no se dividen en partes de seguro y ahorro. El Fondo de Pensiones distribuye de forma independiente las aportaciones según la opción de financiación de la pensión que haya elegido.
Primas de seguro por menos de un año.
Reducir los impuestos sobre las primas de seguros.
El impuesto sobre el sistema tributario simplificado "Renta" y UTII se puede reducir por el monto de las contribuciones. El impuesto se reduce únicamente por aquellas aportaciones que se pagaron en el mismo período para el que se calcula el impuesto. Por ejemplo, el impuesto del sistema tributario simplificado para el primer semestre de 2020 se puede reducir por las contribuciones pagadas del 1 de enero al 30 de junio de 2020.
Los empresarios individuales sin empleados pueden reducir completamente el impuesto sobre las primas de seguros para ellos mismos, y los empresarios individuales con empleados pueden reducir el impuesto sobre las primas de seguros para ellos y sus empleados en no más del 50%.
Según el sistema tributario simplificado "Ingresos menos gastos", las primas de seguro no reducen el impuesto, pero se incluyen en los gastos.
Lea más sobre las reglas de reducción en el artículo.
Responsabilidad por impago de primas de seguros.
Por cada día de retraso, se cobran multas: aproximadamente el 9% anual. Por ejemplo, si paga la parte fija de las cotizaciones para 2020 30 días después, se le cobrará una multa de 290 rublos.
También pueden bloquear una cuenta bancaria, pero sólo si usted no paga las cuotas a petición de la oficina de impuestos.
No es necesario que usted mismo presente informes sobre las contribuciones de empresarios individuales.
Simplemente pague la cantidad requerida a la oficina de impuestos.
¿Cuándo puede evitar pagar primas de seguro?
Tenga en cuenta que la falta de ingresos no elimina la obligación de pagar las primas del seguro. La ley sólo prevé casos excepcionales en los que un empresario individual tiene derecho a no pagar contribuciones:
- servicio militar;
- licencia para cuidar a cada niño hasta 1,5 años, pero no más de 6 años en total;
- cuidar de una persona discapacitada del grupo I, un niño discapacitado o una persona que haya cumplido 80 años;
- residencia de los cónyuges del personal militar que presta servicios bajo contrato con sus cónyuges en áreas donde no pudieron trabajar por falta de oportunidades de empleo, pero no más de 5 años en total;
- período de residencia en el extranjero con cónyuges enviados a misiones diplomáticas y oficinas consulares de la Federación de Rusia, misiones permanentes de la Federación de Rusia ante organizaciones internacionales, misiones comerciales de la Federación de Rusia en países extranjeros, etc., pero no más de 5 años en total.
Para aprovechar la exención de primas de seguros, será necesario presentar los documentos justificativos a las autoridades fiscales, así como acreditar la ausencia de actividad e ingresos.
Cómo puede ayudar Elba
- Le recuerda los plazos.
- Calculará las primas de seguro teniendo en cuenta la fecha de registro del empresario individual y sus ingresos.
- Preparará los pagos con los detalles correctos.
- Reducir el impuesto sobre las primas de seguros.
Importe de las primas de seguro de años anteriores
Primas de seguros en 2019
La parte fija es de 36.238 rublos, de los cuales:
- 29.354 rublos - para seguro de pensión
- 6.884 rublos - para seguro médico.
Importe de las primas de seguro en 2018
La parte fija es de 32.385 rublos, de los cuales:
- 26.545 rublos - para seguro de pensión
- 5.840 rublos - para seguro médico.
Importe de las primas de seguros en 2017
La parte fija es de 27.990 rublos, de los cuales:
- 23.400 rublos - para seguro de pensión
- 4.590 rublos - para seguro médico.
Además, el 1% de los ingresos superiores a 300 mil rublos. El importe máximo de la contribución para 2017 es de 191.790 rublos.
Importe de las primas de seguros en 2016
Parte fija: 23.153 rublos 33 kopeks, de los cuales:
- 19.356 rublos 48 kopeks - al Fondo de Pensiones
- 3.796 rublos 85 kopeks - al Fondo del Seguro Médico Obligatorio.
Importe de las primas de seguros en 2015
La parte fija es de 22.261 rublos 38 kopeks, de los cuales:
- 18.610 rublos 80 kopeks - al Fondo de Pensiones
- 3.650 rublos 58 kopeks - al Fondo del Seguro Médico Obligatorio.
Importe de las primas de seguros en 2014
La parte fija es de 20.727 rublos y 53 kopeks, de los cuales:
- 17.328 rublos 48 kopeks - al Fondo de Pensiones
- 3399 rublos 05 kopeks - al Fondo del Seguro Médico Obligatorio.
Además, el 1% de los ingresos superiores a 300 mil rublos. El importe máximo de la contribución para 2014 es de 142.026 rublos y 89 kopeks.
Las contribuciones ya no se dividen en partes de seguro y de ahorro; ahora deben transferirse en un solo pago al BCCh de la parte de seguro.
Importe de las primas de seguros en 2013
El monto total de las contribuciones para el año es 35.664 rublos 66 kopeks:
- 32.479,20 rublos - al Fondo de Pensiones de Rusia
- 3.185,46 rublos - al Fondo del Seguro Médico Obligatorio.
La aportación al Fondo de Pensiones se divide en partes de seguro y de ahorro.
Importe de las primas de seguros en 2012
El monto de las contribuciones es de 17.208 rublos 25 kopeks:
- 14.386,32 rublos - al Fondo de Pensiones de Rusia
- 2821,93 rublos - al Fondo del Seguro Médico Obligatorio.
La aportación al Fondo de Pensiones se divide en partes de seguro y de ahorro, que se pagan por separado. Los empresarios mayores de 1967 pagan sólo la parte del seguro, el resto paga ambas.