La diferencia entre UTII y usn. ¿Es UTII un sistema tributario simplificado?

Los más comunes son dos regímenes fiscales especiales: el sistema fiscal simplificado y la UTII. El sistema tributario simplificado es un sistema tributario simplificado y UTII es un impuesto único sobre la renta imputada. Intentemos averiguar qué modo es más conveniente y sencillo para las empresas y los empresarios individuales en el transporte de carga, el comercio minorista, etc.

STS y UTII: diferencias

Habiéndose registrado ante la autoridad fiscal, una empresa o empresario individual debe elegir un régimen fiscal según el cual llevará a cabo sus actividades, cobrará impuestos y tasas y preparará informes. Cada uno de los modos actuales, además de ciertos matices y sutilezas, tiene sus propias limitaciones.

Los detalles sobre el procedimiento de aplicación de cada uno de los regímenes fiscales especiales se encuentran redactados en el art. 346.13 y 346.26 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Las organizaciones y empresarios pueden aceptar cada modalidad de forma voluntaria presentando una solicitud especial.

Para entender qué régimen es más rentable, es necesario resaltar los principales puntos de aplicación de cada sistema tributario.

Las diferencias entre el sistema tributario simplificado y la UTII son las siguientes:

• El sistema tributario simplificado se puede aplicar a todas las actividades de una empresa o empresario individual, y UTII se utiliza solo en relación con un tipo específico de actividad;
• Existen diferencias significativas en la formación de la base imponible al calcular el impuesto a pagar. Con la “imputación”, el impuesto se calcula y paga sobre los ingresos predeterminados para cada tipo de actividad, mientras que con el sistema tributario simplificado, el impuesto proviene de los ingresos recibidos o de los ingresos menos los gastos. En otras palabras, con UTII el monto del impuesto dependerá del valor estándar del indicador, y con el sistema tributario simplificado, del monto de los ingresos recibidos y los gastos incurridos.

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Hay un matiz más que las organizaciones o los empresarios individuales deben tener en cuenta: la transición al sistema tributario simplificado es limitada. La oportunidad de presentar la solicitud correspondiente se brinda una vez al año.

¿Qué régimen especial es más rentable para los empresarios individuales?

No hay una respuesta clara a la pregunta de cuál de los modos descritos es mejor para los empresarios individuales. Cada empresario debe elegir de forma independiente la opción fiscal adecuada, teniendo en cuenta las particularidades de sus actividades.

Lo que pasa es que ambos regímenes tienen su propia forma de determinar la base imponible. Si en el sistema tributario simplificado el monto del impuesto a pagar depende en gran medida de factores externos, entonces con la "imputación" el empresario paga una cantidad estrictamente definida, teniendo en cuenta las normas vigentes:

Por otro lado, UTII es un régimen más sencillo en términos de contabilidad y preparación de informes especiales. Basta con elaborar un informe adecuado y presentarlo al Servicio de Impuestos Federales, mientras que con el sistema simplificado es necesario llevar un libro especial para registrar ingresos y gastos, y luego, en base a los datos registrados, elaborar una declaración. . Pero este modo especial tiene sus limitaciones:

UTII o sistema tributario simplificado: que es preferible para el comercio minorista y el transporte de carga

En el caso del comercio minorista, lo más beneficioso para los empresarios individuales es el sistema tributario simplificado. El caso es que en UTII la superficie de ventas está limitada a 150 metros cuadrados. metros e independientemente de la disponibilidad de ingresos, todavía habrá que pagar impuestos.

Para un emprendedor principiante, estas condiciones no son muy rentables, por lo que conviene prestar atención al sistema tributario simplificado. Este modo es adecuado para una empresa con un volumen de negocios medio. Un empresario tiene la oportunidad de reducir la carga fiscal utilizando fondos que se pagaron al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia como contribuciones para los empleados. Las desventajas en este caso son el uso obligatorio de cajas registradoras y la necesidad de pagar un impuesto mínimo en caso de falta de facturación:

Si un empresario se dedica al transporte de carga, entonces el régimen UTII es el más óptimo, ya que esto reducirá la carga fiscal para el empresario y eliminará la necesidad de llevar registros contables y reducirá el impuesto sobre las primas de seguros:

Sin embargo, aquí también existen limitaciones. Esta modalidad especial es adecuada para empresarios cuyo número de vehículos no supere los 20, incluidos los coches de alquiler.

Los empresarios principiantes a menudo se preguntan qué régimen fiscal elegir. Le informaremos sobre las ventajas de dos modos especiales: el sistema tributario simplificado y UTII, y le diremos cuál le resultará más rentable.

¿Qué son el sistema tributario simplificado y la UTII?

Sistema tributario simplificado (SNU, “simplificado”)- se trata de un régimen fiscal especial en el que un empresario individual o una persona jurídica está exento del pago de impuestos sobre los beneficios y la propiedad, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el IVA (excepto los de importación).

Una empresa paga un solo impuesto utilizando el sistema tributario simplificado. Solo necesita elegir una de dos opciones de tasa de interés: 6% de los ingresos o 5-15% de la diferencia entre ingresos y gastos (la tasa depende de la región y el tipo de actividad).

Para determinar qué régimen es el adecuado para usted, considere si sus gastos son altos y si puede documentarlos. Si representan menos de la mitad de los ingresos, se recomienda elegir el 6% de los ingresos. Si los gastos son la mitad o más de los ingresos, es más rentable elegir el 15% de la diferencia entre los ingresos menos los gastos.

Impuesto único sobre la renta imputada (UTII o “imputación”)— régimen fiscal especial para determinados tipos de actividades, que se determinan de conformidad con el art. 346.26 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. La UTII se puede aplicar en una región específica por decisión de las autoridades locales en relación con los tipos de actividades comerciales especificadas en el Código Fiscal.

Se trata, por ejemplo, de la prestación de servicios domésticos, transporte de carga, transporte de pasajeros, comercio minorista, etc.

Con UTII, el impuesto se aplica a los ingresos imputados (estimados), por lo que los ingresos reales no afectan esta cantidad.

Para calcular los ingresos imputados, es necesario multiplicar los siguientes parámetros:

• un indicador físico que depende del tipo de actividad (número de empleados, superficie de tienda o número de vehículos);
• rentabilidad básica (según el Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• coeficiente K1 (1,798 para 2017);
• coeficiente K2 (establecido por actos legales regulatorios de los órganos representativos de los municipios donde opera el empresario individual o la persona jurídica).

UTII exime a la empresa del pago de impuestos:

• IVA (excepto importación);
• impuesto sobre las ganancias y la propiedad utilizada en actividades bajo UTII;
• impuestos personales;
• impuesto a la propiedad para personas físicas (si está relacionado con las actividades de un empresario en UTII).

Si solo uno o varios tipos de sus actividades están incluidos en la UTII, puede combinar este régimen con el sistema tributario simplificado. Sin embargo, en este caso es necesario llevar registros separados, de conformidad con el art. 346.26 del Código de Rentas Internas. Tenga en cuenta que no puede utilizar ambos modos simultáneamente para la misma actividad.

¿Qué impuestos necesitas pagar?

Al utilizar el sistema tributario simplificado Debe realizar pagos anticipados de impuestos trimestralmente y, al final del año, presentar un informe y pagar el impuesto restante. Tenga en cuenta que desde 2014, todas las personas jurídicas del sistema tributario simplificado deben llevar registros contables, así como presentar informes contables anuales. Los empresarios individuales están exentos de esta obligación.

Al usar UTII presentar una declaración a la oficina de impuestos (una vez por trimestre antes del día 20 del mes siguiente al trimestre del informe). El pago del impuesto único se realiza antes del día 25 del mes siguiente al trimestre de informe.

El pago de las cotizaciones de los empleados se realiza mensualmente hasta el día 15 del mes siguiente al de facturación. Impuesto sobre la renta de las personas físicas: a más tardar el día en que se paga el salario.

El cálculo de las primas de seguro se presenta al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el día 30 del mes siguiente al período de facturación (informe).

El informe sobre las cotizaciones por lesiones se presenta a la Caja del Seguro Social antes del día 25 del mes siguiente al período del informe.

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El Código Tributario prevé la posibilidad de elegir entre varios sistemas tributarios. Los más populares para las pequeñas empresas son la imputación o simplificación. Lo que es más rentable para los empresarios individuales sólo puede demostrarse mediante un análisis preliminar de la carga fiscal. Pero primero es necesario comprender las diferencias entre estos dos sistemas.

Cuando se registra una nueva organización o empresario individual, el sistema tributario general (OSNO) se establece por defecto. Dentro de los 5 días posteriores al registro, puede enviar una solicitud para cambiar a un sistema simplificado (STS). Es aceptable adjuntar la solicitud directamente al paquete de documentos al presentar la solicitud de registro. Si no lo hace dentro del plazo indicado, tendrá que esperar hasta fin de año para cambiar a la versión simplificada. Por tanto, el sistema tributario simplificado es el sistema tributario básico y principal.

Y la imputación sólo puede aplicarse a determinados tipos de actividades. Recientemente, este sistema tributario ha dejado de ser obligatorio. Pero como antes, el Código Fiscal contiene una lista cerrada de tipos de actividades para las que se puede aplicar la imputación. Y siempre se combina con el sistema tributario principal de una organización o empresario individual. Ésta es la principal diferencia entre imputación y simplificación.

Análisis comparativo de sistemas tributarios.

Para comprender si, utilizando el sistema tributario simplificado, vale la pena cambiar a UTII para un tipo de actividad permitido, debe comprender qué es la imputación. La base para calcular el impuesto bajo dicho sistema tributario será el llamado ingreso imputado (potencial). Además, la metodología de cálculo (un conjunto de indicadores físicos y rentabilidad básica) será diferente para los diferentes tipos de actividades.

Simplificación o imputación: cuál es mejor para los empresarios individuales se determinará mediante un cálculo preliminar de la carga fiscal. Veamos un ejemplo:

Un empresario individual posee una empresa de lavado de vehículos en San Petersburgo. Emplea a 2 personas con un salario de 10.000 cada una. El ingreso mensual del servicio es de 150.000 rublos. Además de los salarios y los impuestos relacionados, los costos de un empresario individual incluyen costos de servicios públicos por un monto de 10,000 mensuales y otros gastos materiales por un monto de 5,000 mensuales. El cuadro comparativo tiene en cuenta la carga tributaria en cada caso con tres opciones de sistema tributario:

• un impuesto único sobre la renta imputada;
• sistema tributario simplificado con base “Renta”;
• STS con la base “Ingresos menos gastos”.

Sistema n/a	UTII	Ingresos de la USN	USN Ingresos menos gastos
Contribuciones a los salarios relacionados con los costos de los empresarios individuales (PFR, Fondo de Seguro Social)	6.000	6.000	6.000
IVA, impuesto sobre la renta, impuesto a la propiedad	No pagado	No pagado	No pagado
Impuesto único bajo el sistema tributario simplificado	No pagado	150.000 * 6% = 9.000 – 4.500 (reducción por contribuciones pagadas que no excedan el 50%) = 4.500	(150.000 – 10.000 – 10.000 – 6.000 – 10.000 – 5.000) * 7% = 7.630
UTII	4.855 (explicación del cálculo a continuación)	No pagado	No pagado
10.855	10.500	13.630

Para facilitar la comparación, en el cálculo no se tuvieron en cuenta las primas de seguros por accidentes laborales. Además, no se tienen en cuenta las primas de seguro fijas, que el empresario individual está obligado a pagar por sí mismo.

Explicación: para el tipo de actividad empresarial del ejemplo, el indicador físico es el número de empleados, incluido el propio empresario individual. En el ejemplo anterior, este indicador es 3. La rentabilidad básica se fija en 12.000 rublos.

El coeficiente de deflactor K1 para 2017 se fija en 1,798 (Orden del Ministerio de Desarrollo Económico de 3 de noviembre de 2016 No. 698), y K2 es igual a uno para un lavado de autos en San Petersburgo. La tasa UTII en San Petersburgo es del 15%.

12.000 * 3 * 1,798 * 15% = 9.709

El impuesto puede ajustarse por el importe de las primas del seguro, pero no más del 50%. Es decir, el impuesto real a pagar será de 4.855 (9.709 * 0,5, ya que 6.000 supera el 50%).

En este caso, es obvio que es más rentable para un empresario elegir una base imponible simplificada con la base imponible “Rentas”. Pero si el monto de los gastos aumenta significativamente, lo más probable es que la base "Ingresos menos gastos" resulte mucho más interesante. Pero si hay un aumento significativo de los ingresos, lo más probable es que sea más rentable pasar a la imputación.

Además, para otras regiones y otros tipos de actividades, se aplican diferentes tasas y coeficientes K2, lo que naturalmente afectará el monto de los impuestos.

¿Cuándo puedes cambiar tu sistema fiscal?

Al comprender qué son la imputación y la simplificación, y qué carga fiscal imponen a una empresa, podrá optimizar con bastante éxito la tributación de su negocio. Para ello, conviene planificar sus ingresos y gastos antes del inicio de cada año y, en función de los indicadores planificados, calcular los impuestos bajo diferentes sistemas tributarios. Si es necesario, deberá presentar una solicitud de registro como pagador de UTII o baja. Además, si puede registrarse en cualquier momento, podrá cambiar de UTII a otro régimen fiscal solo a partir del 1 de enero. Una excepción es el caso cuando la actividad sujeta a UTII ya no se realiza.

Resumiendo y respondiendo a la pregunta, imputación o simplificación: cuál es la diferencia entre estos dos sistemas, podemos resaltar el punto principal. El monto de los impuestos bajo el sistema tributario simplificado depende de los ingresos reales que recibe el empresario individual. Y con UTII, los ingresos y gastos reales del empresario no afectan de ninguna manera el monto del impuesto. Pero para determinar qué sistema tributario será beneficioso para un empresario, es necesario considerar cada caso específico por separado.

La selección correcta del sistema fiscal le permite realizar negocios cómodamente sin sufrir una carga fiscal insoportable. El Estado ofrece a los empresarios la posibilidad de elegir entre cinco modos, cada uno de los cuales tiene ventajas y desventajas. El sistema tributario simplificado y la UTII son más populares, lo que da lugar a muchas preguntas: imputación o simplificación, qué es más rentable para los empresarios individuales, cómo elegir a favor de una forma u otra.

De la teoría de la tributación

Para comprender qué es lo mejor para utilizar a los empresarios individuales, el sistema tributario simplificado o UTII, con base en la legislación vigente en 2019, es necesario recurrir a los aspectos teóricos de los sistemas. Ambos tipos de tributación pertenecen a regímenes especiales, lo que implica una reducción significativa de la carga tributaria.

Los sistemas exigen el pago de un impuesto único, que sustituye al IVA, al impuesto sobre la renta personal y al impuesto sobre la propiedad (la excepción son los objetos cuya base imponible se calcula con base en el valor catastral).

Según el principio general, el devengo y el pago se realizan:

• IVA sobre la importación de bienes;
• deducciones del impuesto sobre la renta personal de los ingresos de los empleados;
• pago de aportaciones “para usted” y los empleados al Fondo de Pensiones;
• otros tipos, por ejemplo, impuesto al agua, impuesto a la extracción de minerales, etc.

Para determinar el régimen más rentable, es necesario comprender qué son la imputación y la simplificación para los empresarios individuales.

El sistema tributario simplificado es un sistema tributario simplificado: el monto del impuesto se calcula en función de la base imponible, que el empresario elige independientemente de dos opciones: "ingresos" o "ingresos menos gastos". La tasa es del 6% y 15% respectivamente. Sin embargo, se permiten fluctuaciones a la baja por decisión de las autoridades regionales. La elección debe estar dictada por el beneficio económico. Así, pagar el 6% de los ingresos es beneficioso para aquellas líneas de negocio que no tienen grandes costes y no pueden
confirmarlos con documentos, por ejemplo, servicios de consultoría. Al mismo tiempo, es recomendable que las áreas de producción apliquen el sistema tributario simplificado del 15% “ingresos menos gastos”. Es importante recordar que no se permiten deducir todos los gastos, sino sólo aquellos que sí lo permite el Impuesto. Código de la Federación de Rusia. Además, si el monto obtenido después de las deducciones es menor que el umbral mínimo establecido del 1% de los ingresos recibidos, aún se debe pagar el impuesto mínimo. Mantener KUDiR es obligatorio.

Para aplicar esta modalidad, debes cumplir con los siguientes criterios:

1. El número de empleados no supera las 100 personas.
2. Para la transferencia, el monto de los ingresos de los 3 trimestres del año anterior no debe exceder los 112,5 millones de rublos.
3. Para seguir aplicando el sistema tributario simplificado, los ingresos anuales no deben exceder los 150 millones de rublos.

Los empresarios individuales recién registrados pueden notificar a las autoridades fiscales su deseo de aplicar el sistema tributario simplificado dentro de los 30 días siguientes a la fecha de registro, válido a más tardar el 31 de diciembre del año en curso. Si las autoridades fiscales no reciben la notificación dentro del plazo especificado, OSNO se aplicará automáticamente al empresario individual. Los pagos anticipados se realizan trimestralmente, el impuesto se paga en función de los resultados del año. La declaración deberá presentarse una vez al año, antes del 30 de abril del año siguiente al del informe.

UTII, un impuesto único sobre la renta imputada, se caracteriza por el pago de una cantidad fija de impuesto, no vinculada a la cantidad de renta. La solicitud no está permitida para todas las áreas de negocios. Los empresarios individuales que se dedican al comercio minorista, la hostelería, la prestación de servicios de catering, servicios domésticos y veterinarios, el suministro de bienes raíces o estacionamientos para alquiler y el trabajo en el sector del transporte pueden estar en la UTII. La lista la elaboran las autoridades regionales. Se puede obtener información detallada en el sitio web de la oficina de impuestos territorial. La tasa es del 15%.

La base imponible se calcula en base a varios indicadores:

La notificación del servicio de impuestos tiene únicamente fines informativos y debe presentarse dentro de los 5 días siguientes a la fecha de solicitud de la UTII. Debe presentar informes y pagar impuestos una vez por trimestre, a más tardar el día 25 del mes siguiente al mes del informe.

Entonces, ¿cuál es la diferencia entre el sistema tributario simplificado y la UTII para empresarios individuales?

Es importante recordar que la legislación permite combinar el sistema tributario simplificado y UTII. Esto ayudará a reducir la carga fiscal al realizar varios tipos de actividades, pero complicará la contabilidad. Por tanto, los modos especiales no sólo tienen características similares, sino también diferencias fundamentales. Estos últimos son un factor fundamental a la hora de decidir qué es más rentable que la UTII o el sistema tributario simplificado para uso de empresarios individuales.

Hasta 2013, los empresarios debían trabajar para la UTII de forma predeterminada, pero después de los empresarios individuales se les dio la oportunidad de tomar decisiones por sí mismos. Se permite la combinación con todos los regímenes fiscales.

Ventajas y desventajas de UTII y sistema tributario simplificado.

Todos deciden por sí mismos si el sistema tributario simplificado o UTII es mejor para los empresarios individuales, pero una comparación de las ventajas y desventajas de los dos sistemas ayudará a influir en la decisión.

Las ventajas de utilizar el sistema tributario simplificado incluyen:

• tasa de impuesto;
• formulario de declaración simple: la declaración de impuestos se presenta solo una vez al año;
• minimizar el riesgo de reclamaciones por parte de las autoridades reguladoras contra los documentos de respaldo al elegir el objeto de “ingresos”.

Las desventajas incluyen:

• obligación de mantener registros y controlar los gastos;
• la presencia de criterios, cuyo incumplimiento conduce a la prohibición del uso del sistema tributario simplificado.

Ventajas de utilizar la imputación:

• la contabilidad más simplificada;
• cálculo de impuestos simple;
• la posibilidad de reducir la carga fiscal al recibir grandes ingresos;
• Los empresarios individuales están exentos de pagar y declarar una serie de impuestos;
• la aplicación de la CCA es opcional (hasta que la nueva ley entre en vigor).

Sin embargo, UTII también tiene características negativas:

• serias restricciones sobre tipos de actividades;
• la necesidad de presentar una declaración trimestral;
• obligación de pagar un impuesto fijo incluso con pérdida.

Simplificado o imputado para empresarios individuales, que será mejor y más conveniente de usar, solo el propio empresario puede responder, comparando resultados específicos, incluidos los planificados. Obviamente, es beneficioso utilizar UTII si tiene ingresos constantemente altos, en comparación con los cuales la parte del impuesto es pequeña. Si los ingresos son inestables y están sujetos a fluctuaciones, es mejor prestar atención al sistema tributario simplificado. El sistema tributario simplificado “ingresos menos gastos” permitirá reducir el impuesto a una cantidad mínima para las empresas cuyos gastos son regulares y ocupan una gran parte del costo de los bienes.

Cuando un empresario individual que está en UTII deja de operar, es necesario comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales con una solicitud para poner fin a la aplicación del régimen especial, de lo contrario tendrá que seguir pagando una cantidad fija de impuesto.

Cómo elegir un sistema

Los expertos aconsejan: para tomar una decisión sobre la elección de una forma u otra de tributación, un empresario debe guiarse por los siguientes hechos:

• tipo de actividad comercial: UTII y el sistema tributario simplificado tienen una lista de áreas comerciales permitidas para su uso, que puede variar según la región;
• reglas de transición: fechas para redactar la solicitud, criterios de cumplimiento;
• características funcionales de cada uno: la posibilidad de cancelar gastos, la base imponible;
• detalles regionales – la posibilidad de reducir la tasa impositiva;
• la capacidad de confirmar ingresos y gastos;
• nivel de ingresos planificado o real, naturaleza de los ingresos.

Para evitar gastos financieros, a la hora de elegir cualquier sistema, es necesario organizar una contabilidad adecuada. Esta función puede ser asignada a una empresa subcontratada, a un contador remoto o interno, o realizada personalmente por el empresario.

Un algoritmo ayudará a facilitar la tarea de selección:

1. Realizar un cálculo aproximado de pagos de impuestos y ganancias.
2. Compare los montos de impuestos bajo diferentes regímenes. Tenga en cuenta posibles reducciones de pago.
3. Analizar los cambios legislativos, incluidos los previstos en un futuro próximo.
4. Evaluar las relaciones con las contrapartes (por ejemplo, volúmenes planificados). Si una empresa participa en adquisiciones gubernamentales, es importante evaluar si el uso de un régimen especial interferirá con la participación en procedimientos competitivos. No estamos hablando de normas prohibidas, sino de un conjunto de documentos necesarios.

A menudo, para áreas de actividad específicas, se permite el uso de solo uno de los sistemas propuestos. Esto se debe a las restricciones impuestas por la legislación fiscal. Por ejemplo, UTII no se puede utilizar cuando un fabricante vende cerveza y alcohol a través de establecimientos de restauración pública, mientras que la venta del alcohol comprado a través de una red minorista permite el uso de la imputación. Al mismo tiempo, hay industrias en las que se permite el uso tanto del sistema tributario simplificado como de la UTII, como la peluquería y los salones de belleza y el transporte de carga. Una de las industrias más extendidas en Rusia es el comercio minorista. Al elegir entre el sistema tributario simplificado o UTII para uso de un empresario individual que se dedica al comercio minorista, debe confiar en los cálculos realizados. Es importante recordar que los legisladores permiten el uso de la imputación solo si el área del área de ventas no excede los 150 metros cuadrados. No existen requisitos de espacio para pabellones, puestos y quioscos que no estén clasificados como instalaciones minoristas estacionarias. El argumento a favor de la UTII es la independencia de los ingresos recibidos, así como la ausencia de la necesidad de llevar registros de todos los ingresos y gastos, pero deberá presentar una declaración trimestralmente bajo el sistema tributario simplificado, el costo de los bienes. se permite incluirlo en la base imponible sólo después de la venta. Si el objetivo de un empresario individual es probar suerte en los negocios, sin comprender el posible resultado y sin empleados contratados, se debe dar preferencia al sistema tributario simplificado "ingresos".

En resumen, cabe señalar que no existe una receta universal para elegir un sistema. Cada caso específico requiere un análisis detallado; el beneficio depende de los indicadores de ingresos y gastos, coeficientes físicos, así como del deseo de realizar cálculos adicionales.

Si el esquema se eligió incorrectamente, siempre es posible una transición voluntaria a otro modo.

De una forma u otra, un emprendedor principiante se enfrenta a una elección: cambiar a un régimen fiscal especial o permanecer en uno general. El régimen general tiene muchos inconvenientes y también requiere costes financieros bastante elevados, que algunos empresarios individuales simplemente no pueden afrontar. En este caso, la cuestión del uso de un tipo especial de impuestos se convierte en una ventaja y requiere una elección: será preferible la UTII o el sistema tributario simplificado para empresarios individuales.

Características del sistema tributario simplificado.

La simplificación exime al contribuyente del pago de muchos de los impuestos que se producen al aplicar el sistema general. Por tanto, un pagador sujeto a dichos impuestos no paga:

• Impuestos personales.
• Impuesto sobre la propiedad, etc.

Los empresarios individuales pagan cantidades fijas especiales de contribuciones a los fondos de pensiones y seguros, así como al fondo del seguro médico.

Sí, en algunos casos hay que pagar otros impuestos. Además, si hay empleados, el empresario individual está obligado a realizar aportaciones a y para los fondos. Pero estos pagos seguirán siendo menores que en el sistema general.

Los empresarios individuales que trabajan solos pueden reducir su impuesto sobre la renta por el importe total de las aportaciones realizadas por ellos mismos. Y si hay empleados, el impuesto sólo se puede reducir en un 50%.

El registro como pagador del sistema tributario simplificado se realiza mediante la presentación de una solicitud ante la autoridad tributaria. Puede presentarse durante el registro de la entidad comercial, así como más tarde, dentro de los cinco días posteriores a la recepción del certificado de registro por parte del empresario.

Sujeto al sistema tributario simplificado, el impuesto se puede calcular sobre la base de la cantidad total de ingresos recibidos por un empresario en el curso de su trabajo, así como sobre la base de los ingresos netos. Hay tarifas separadas para cada opción. Por ejemplo, para la primera opción el tipo legal es del 6%, y para la segunda, dependiendo de la región, el tipo puede ser del 5 al 15%.

Otra ventaja del sistema tributario simplificado es la capacidad de un empresario de organizar exenciones fiscales por sí mismo. Esta concesión la otorgan las autoridades locales en casos individuales y cuando se llevan a cabo tipos específicos de actividades, que son determinadas por ellas.

Al elegir una opción aceptable para tributar bajo el sistema tributario simplificado, un empresario debe comprender que si sus gastos en el proceso de realización de sus actividades no son particularmente significativos, entonces es mejor para él pagar impuestos en función del monto de los ingresos totales. . En el caso de que los costos en relación con los ingresos representen una parte importante, es mejor utilizar el esquema para calcular el impuesto a partir de los ingresos netos.

La opción según la cual se produce un determinado tipo de tributación no se puede cambiar ni siquiera dentro del sistema tributario simplificado durante el año. Esto se hace desde el inicio del nuevo período impositivo anual.

Los informes anuales se presentan a finales del mes siguiente al primer trimestre anual.

En el marco del sistema tributario simplificado, durante la presentación de informes, el empresario está obligado a realizar pagos anticipados trimestralmente.

Matices de UTII

UTII permite al contribuyente pagar también un impuesto único al fisco, eximiéndolo de los mismos impuestos de los que lo exime el sistema tributario simplificado.

El monto del impuesto no dependerá de los ingresos que reciba el empresario. No afecta el monto del impuesto de ninguna manera.

La lista de tipos de actividades, así como las restricciones a las mismas, está dictada por el Código Fiscal de la Federación de Rusia en el artículo 346. También regula en qué casos es imposible el uso de UTII.

Este impuesto se calcula en base a la base imponible. En caso de dificultades, los recursos de Internet que proporcionan calculadoras en línea acudirán al rescate.

Los indicadores que se utilizan para calcular este impuesto son muy constantes y, si cambian, es a nivel nacional. La excepción es la determinación de los tipos de actividades permitidas para la UTII, que las autoridades locales tienen derecho a determinar. Estas listas son muy limitadas en algunas regiones.

UTII requiere presentar una solicitud dentro de los cinco días siguientes al inicio de la actividad. Este impuesto debe declararse y pagarse trimestralmente.

La tasa impositiva para los contribuyentes de UTII suele ser del 15%.

Cómo elegir un sistema tributario

Al elegir el sistema tributario simplificado o UTII, que es más rentable para el pagador, la capacidad de predecir lo dirá. Entonces, por ejemplo, si un empresario individual predice unos ingresos bastante grandes al colocar un punto de venta en un lugar bastante público, tendrá razón si elige UTII. Pero también vale la pena considerar que este sistema fiscal obliga al empresario individual a pagar impuestos incluso cuando se encuentra en pérdidas.

El sistema tributario simplificado a este respecto es más suave, ya que las pérdidas pueden reembolsarse bajo ciertas condiciones y en un mes con pérdidas se puede pagar un impuesto mínimo sobre la renta.

Además, un empresario individual debe tener en cuenta sus habilidades contables, ya que al aplicar el sistema tributario simplificado, es necesario no solo llevar registros de actividades, es decir, gastos e ingresos, sino también calcular el impuesto a pagar en base devengado. desde principios de año. El sistema UTII no requiere esto. Habiendo calculado el monto del impuesto para un trimestre determinado, es posible que un empresario individual no lleve ningún registro de ingresos y gastos.

Mire el video sobre los pros y los contras del sistema tributario simplificado y UTII:

Entonces, para tomar la decisión correcta sobre el sistema tributario, un empresario individual debe calcular aproximadamente la cantidad de ingresos que espera recibir de sus actividades y luego calcular aproximadamente la cantidad de impuestos a pagar.