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¿Quién tiene derecho a la desgravación fiscal del transporte? Beneficios fiscales de transporte para pensionistas

La legislación fiscal obliga a todos los propietarios de vehículos (en adelante también vehículos) a realizar aportaciones periódicas. Pero para determinadas personas, por determinadas razones, la carga fiscal resulta injustificadamente alta. Por lo tanto, tienen derecho a beneficios fiscales sobre el transporte. En 2018, el mecanismo y las condiciones para depositar fondos no cambiaron.

Marco regulatorio básico

¿Quién paga qué?

La característica principal es que el impuesto al transporte está regulado tanto por la legislación federal como por la regional. Cada propietario de diversos tipos de vehículos deberá pagar:

motocicleta;
auto;
autobús;
helicóptero, avión;
yates, barcos;
moto acuática, etc.

El plazo para depositar fondos comienza desde el momento de registrarse en la policía de tránsito y, ocasionalmente, de recibir los números de tránsito. Se pueden emitir en diferentes casos. Por ejemplo:

viajar en coche fuera de Rusia (para residencia permanente);

la necesidad de transportar el vehículo al fabricante, ya que se requiere la instalación adicional de conjuntos de equipos.

En el primer caso, la emisión de “tránsitos” se produce después de la baja. Y en el resto - hasta. Dichos requisitos se establecen en la Orden del Ministerio del Interior No. 1001 de 2008. Como resultado, el impuesto de transporte para las placas de tránsito se paga solo al registrarse en la policía de tránsito.

Matices que necesitas saber:

si el propietario del vehículo otorga un poder a otra persona, la obligación de pagar impuestos no se transfiere con éste;
cuando el vehículo esté matriculado a nombre de un menor de edad, el impuesto deberá ser pagado por sus representantes legales: padres, tutores, fiduciarios.

Beneficios fiscales del transporte en 2018

Es curioso que la legislación no contenga ningún concepto de "beneficio". Este es el nombre convencional para la posibilidad de que los propietarios de distintos tipos de transporte estén exentos del pago de impuestos en determinadas circunstancias. Esto es probable para (ver tabla):

Base del beneficio	Explicación
Propiedad de ciertos tipos de automóviles.	Embarcaciones con motor cuya potencia no supere los 5 CV. Con.; botes con remos; medios de transporte para discapacitados; Equipo especializado para la pronta ejecución de las tareas domésticas (transporte de aves, productos, materiales de construcción). La lista completa se encuentra en el párrafo 2 del art. 358 Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Ciertas categorías de individuos	La lista la establece la legislación de la región, territorio, etc. En la mayoría de los casos, Beneficios fiscales de transporte: Pensionistas al cumplir entre 55 y 60 años; personas discapacitadas de los grupos I y II; veteranos de la Segunda Guerra Mundial; héroes de la URSS; ciudadanos afectados por los acontecimientos de Chernobyl; padres o tutores en familias numerosas; personas galardonadas con la Orden de la Gloria (el título no importa). Además, se debe cumplir la condición: la potencia del vehículo controlado no supera los 100 CV. En caso contrario, se realiza un pago adicional por la potencia que supere este límite.
Propietarios de camiones pesados	Se trata de vehículos con un peso permitido superior a 12 toneladas, registrados en el sistema Platon. ¿Cuáles son los beneficios del impuesto al transporte? previstas para dichas personas, lo consideraremos más a fondo. Las reglas para su provisión están reguladas por la legislación federal.
Propietarios cuyos vehículos fueron robados	La exención de impuestos es posible con prueba documental del robo: debe llevar un certificado del departamento de asuntos internos, que participa en la solución de su caso. El nuevo cálculo de impuestos lo realizan los inspectores.
Gestión de parcelas domésticas privadas utilizando maquinaria agrícola.	Según la carta del Servicio de Impuestos Federales No. BS-4-11/6174, este beneficio fiscal de transporte debe confirmarse cada año. Para ello, debe presentar un certificado del municipio y los documentos de título del terreno. Deben confirmar que tienen su propia filial agrícola.

Nota: un propietario que se incluye en varias categorías de beneficiarios a la vez solo puede reclamar uno de ellos (opcional).

Federal beneficios fiscales de transporte

Pueden contar con ellos los propietarios de vehículos con un peso máximo permitido de 12 toneladas e inscritos en el registro de cobros por daños causados a la carretera. Proporciona una serie de aportaciones al año. Y es importante cómo se relaciona el monto total con el monto del impuesto de transporte (ver tabla).

En el sistema Platón, el coste por kilómetro es ahora de 1,53 rublos (se aplica un coeficiente de 0,41 al importe de la tarifa, que es de 3,73 rublos/km). Sin embargo, a partir del 15 de abril de 2017, debido al aumento del coeficiente a 0,51, la tarifa aumentará y ascenderá a 1,90 rublos. (Resolución del Gobierno de la Federación de Rusia de 24 de marzo de 2017 No. 330).

La moratoria sobre la indexación de tarifas de acuerdo con los cambios reales en el índice de precios al consumidor se prorrogó hasta el 30 de junio de 2018. Pero a partir del segundo semestre de 2018, lo más probable es que la tarifa Platonov vuelva a aumentar. Su indexación anual se proporciona de acuerdo con los cambios en el índice de precios al consumidor (IPC) para el período comprendido entre el 15 de noviembre de 2015, cuando entró en vigor el sistema Platón (cláusula 2 del Gobierno de la Federación de Rusia del 14 de junio de 2013 N 504).

Beneficios fiscales de transporte en Moscú

Consideremos los beneficios regionales usando el ejemplo de la capital y la región de Moscú. Primero, veamos la información para los residentes de Moscú.

Categoría	Peculiaridades
héroes de la URSS y la Federación de Rusia; recibió la Orden de la Gloria (el título no importa); Beneficios fiscales de transporte para veteranos de combate.	Reclamado por un vehículo matriculado en la Inspección Estatal de Seguridad del Tráfico para esta categoría de personas
Personas que trabajan en una zona económica especial (por ejemplo, Zelenograd)	Proporciona exención de pago para los vehículos incluidos en el registro de la ZEE. Periodo de validez: 5 años.
Beneficios en la fiscalidad del transporte para familias numerosas	Siempre que tenga un vehículo

Una lista completa se puede encontrar en el art. 4 de la Ley de Moscú sobre impuestos al transporte. Vale la pena considerar que el derecho a no realizar contribuciones se otorga únicamente a los vehículos cuya potencia no exceda los 147,1 kW. Excepción: padres (tutores) de familias numerosas.

Beneficios fiscales de transporte en la región de Moscú

La siguiente tabla muestra quién está exento del impuesto de transporte en la región de Moscú.

Categoría	Peculiaridades
Víctimas de los acontecimientos de Chernóbil	Es posible no pagar por un tipo de vehículo cuya potencia del motor no supere los 110,33 kW.
Beneficios fiscales de transporte para personas con discapacidad del grupo 2 y 1 grupo	Apto para coches, motos, scooters (potencia hasta 36,8 kW)
Personas discapacitadas de 3 grupos.	Los pagos se realizan en su totalidad, pero la legislación prevé una reducción de la tasa al 50% (que se proporciona una vez al año)
Familias que crían al menos tres hijos menores	Uno de los padres o tutor puede quedar exento del pago
Veteranos: Gran Guerra Patriótica; operaciones militares en el territorio de Rusia y otros estados; servicio militar o gubernamental; mano de obra.	Beneficios fiscales de transporte para veteranos colocado en un automóvil registrado a nombre de una persona durante el período impositivo

Cada región tiene su propia lista de beneficios. Puede encontrar la información exacta poniéndose en contacto con su oficina de impuestos local.

Cuando un pagador pertenece a una o más categorías, deberá hacer una selección y completar ciertos trámites para confirmar la elegibilidad.

¿Reciben los pensionistas ventajas fiscales en materia de transporte?

Los jubilados son una categoría de ciudadanos que tienen una fuente de ingresos. A menudo se les ofrecen diversos descuentos y beneficios. En cuanto a la tasa de transporte, la situación es la siguiente: la legislación no contiene normas que los eximan claramente del pago. Sin embargo, sobre la base del art. 356 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, dichos beneficios pueden estar previstos por un acto reglamentario de una región específica.

EJEMPLO
En Moscú no hay beneficios directos para las personas mayores, pero los héroes de la URSS, los veteranos y las personas afectadas por desastres nucleares están exentos de pago.
En la región de Moscú se proporcionan únicamente en los casos previstos por la Ley Nº 151/2004-OZ.

Las características de la concesión de beneficios fiscales al transporte a los jubilados en algunos otros territorios de Rusia se muestran en la tabla.

Los pensionados pertenecen a una categoría de ciudadanos socialmente desprotegidos, a menudo cuyos ingresos consisten únicamente en beneficios sociales, por lo que el Estado busca brindarles condiciones preferenciales adicionales que ayuden a reducir los costos de los pensionados. Una de estas condiciones es la exención del impuesto de transporte para los pensionistas.

Este tipo de impuesto está regulado por el art. 356 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, pero se aplica a los impuestos regionales. Es decir, todas las tarifas de este tipo de impuesto se envían al presupuesto de la región donde se recauda y no al presupuesto federal. Por lo tanto, los beneficios fiscales sobre el transporte para los pensionistas se establecen mediante actos legislativos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia en las que viven los pensionistas.

Los beneficios fiscales para los pensionistas en materia de impuestos de transporte los determinan las autoridades locales, así como el procedimiento para su uso. Para saber si los pensionistas deben pagar el impuesto de transporte en la región de su residencia y si están exentos del pago del impuesto de transporte, deben comunicarse con la oficina de impuestos de su lugar de residencia, donde se les proporcionará esta información.

¿Los pensionistas tienen que pagar el impuesto de transporte?

¿Los pensionistas pagan impuestos de transporte?

El pago de la tasa de transporte para los pensionistas se calcula en términos generales, y los descuentos en la tasa de transporte para los pensionistas se forman a petición de éstos y sólo después de contactar con la autoridad fiscal. Para recibir un beneficio de impuesto de transporte para un pensionado en 2016, es necesario preparar un juego de documentos y enviarlos personalmente al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro. Este es un trámite obligatorio si un pensionado quiere acogerse al beneficio que le corresponde, ya que el impuesto sobre vehículos se clasifica como activo, es decir, el derecho a este beneficio sólo se puede adquirir mediante solicitud.

Resulta que los jubilados no pagan el impuesto de transporte si la legislación local así lo prevé y han demostrado su derecho a recibir este beneficio.

En algunas entidades constituyentes de la Federación de Rusia, la ley prevé varias opciones de beneficios; el derecho a elegir cuál utilizar se otorga al propio pensionado. Los beneficios del impuesto al transporte para los pensionistas dependen de las características técnicas del transporte y de la cantidad de transporte que posee una persona.

Al contactar a la autoridad tributaria del Servicio de Impuestos Federales, en una solicitud para reclamar el beneficio correspondiente, una persona deberá indicar:

base para recibir beneficios (estado de jubilación);

un vehículo de su propiedad;

número de registro estatal del vehículo.

Adjunte a la solicitud una copia del certificado de pensión que le otorgue derecho a recibir beneficios.

Beneficios fiscales de transporte para pensionistas

¿Los jubilados pagan impuestos sobre los vehículos en Moscú?

Los pensionistas no tienen beneficios por este tipo de impuesto en Moscú. Según la Ley N° 33 de 9 de julio de 2008, todos los pensionados deben pagar impuestos sobre vehículos en igualdad de condiciones con los demás ciudadanos. El pago debe realizarse antes del 1 de diciembre del año en curso. Los plazos para el pago del impuesto de transporte para los pensionados en las regiones donde deben hacerlo son los mismos, es decir, en todo el país el impuesto debe pagarse antes del 1 de diciembre.

Existen beneficios fiscales de transporte para los jubilados en San Petersburgo. En esta región, tienen derecho a no pagar impuestos por un automóvil en las siguientes condiciones: si el vehículo es de fabricación rusa o soviética, con una potencia no superior a 150 CV; para embarcaciones y embarcaciones a motor con potencia hasta 30 CV.

La necesidad de que los pensionistas paguen impuestos sobre el transporte depende de las normas legislativas especiales de cada región. Pero existen condiciones generales que eximen a todos los ciudadanos del pago del impuesto de transporte, incluidos los pensionistas. Estas condiciones están previstas en el inciso 2 del art. 358NK:

Todos los ciudadanos de la Federación de Rusia que posean:

Botes de remo;

Embarcaciones a motor de no más de 5 hp. fuerza;

Automóviles destinados a personas discapacitadas;

Los automóviles (hasta 100 CV) proporcionados por las autoridades de la seguridad social no tienen que pagar impuesto sobre vehículos.

Beneficios fiscales para los pensionistas en la tasa de transporte

(tabla por regiones de la Federación de Rusia, actualizada a noviembre de 2016)

	Beneficios fiscales de transporte para pensionistas	ley regional
	Sin beneficios	Ley de la ciudad de Moscú "Acerca del impuesto al transporte" (modificado a partir del 01/04/2015)
región de Moscú	Sin beneficios	Ley de la región de Moscú. "Sobre los impuestos preferenciales en la región de Moscú" (modificado a partir del 02/03/2016)
San Petersburgo	Los pensionistas no pagan impuesto de transporte por 1 vehículo, siempre que sea un automóvil de pasajeros de producción nacional (Federación de Rusia, URSS hasta 1991) con una potencia de motor de hasta 150 hp, un bote, una lancha a motor u otro vehículo acuático (con el excepción de yates y otras embarcaciones de vela y motor, motos acuáticas) con potencia de motor de hasta 30 CV.	Ley de San Petersburgo (modificado al 21 de junio de 2016)
República de Adiguesia	Los pensionistas pagan un impuesto de transporte equivalente al 50% de la tasa establecida en la región por 1 vehículo para automóviles, motocicletas y scooters.	Ley de la República de Adygea (modificado el 4 de agosto de 2016 No. 565)
República de Bashkortostán	Sin beneficios	Ley de la República de Bashkortostán “Sobre el impuesto al transporte” de 25 de diciembre de 2015 No. 304-z
La República de Buriatia	Sin beneficios	Ley de la República de Buriatia (modificado el 7 de mayo de 2016 No. 1754-V)
Región de Leningrado	Los pensionistas son propietarios de vehículos con una potencia de motor de hasta 100 CV. (hasta 73,55 kW) y motocicletas (scooter) con potencia de motor de hasta 40 CV. (hasta 29,4 kW) pagan el 80% de la tasa impositiva establecida por 1 vehículo	Ley de la región de Leningrado (modificado a partir del 06/06/2016)
Región de Altái	Los pensionistas están exentos del pago del impuesto de transporte por 1 turismo con una potencia de motor de hasta 100 CV. (hasta 73,55 kW); para 1 moto y scooter con potencia de motor de hasta 35 CV. (hasta 25,74 kW)	Ley del Territorio de Altai de 10 de octubre de 2002 No. 66-ZS "Sobre el impuesto al transporte en el territorio del Territorio de Altai" (modificado a partir del 03/10/2014)
Región de Amur	Los pensionistas a quienes se les ha asignado una pensión de vejez no pagan impuestos por 1 vehículo con una potencia de motor de hasta 100 CV. independientemente de la fecha de jubilación. El beneficio se otorga siempre que el propietario del vehículo lo conduzca de forma independiente o sea conducido por su cónyuge.	Ley de la Región de Amur de 18 de noviembre de 2002 No. 142-OZ "Sobre el impuesto al transporte en el territorio de la Región de Amur" (modificada el 01/09/2015)
Región de Arkhangelsk	El beneficio se otorga a los jubilados, propietarios de vehículos, por un monto de impuesto que no excede los 980 rublos.	(modificado el 24/10/2014)
Región de Astracán	Los pensionistas que reciben una pensión de vejez no pagan impuestos sobre los turismos con una potencia de motor de hasta 100 CV. (hasta 73,55 kW), motocicletas, scooters con potencia de motor de hasta 40 CV. (hasta 29,42 kW), embarcaciones, lanchas a motor con potencia de motor de hasta 30 CV. (hasta 22,07 kW), respecto de un vehículo a elección del contribuyente.	Ley de la región de Astracán "Acerca del impuesto al transporte" (modificado el 27 de noviembre de 2015)
Región de Bélgorod	Los pensionistas no pagan impuestos por 1 vehículo (a discreción del propietario) con una potencia de motor de hasta 100 CV. (hasta 73,55 kW). La tasa del impuesto al transporte se fija para los jubilados en 10 rublos. por hp en relación a 1 vehículo (a criterio del propietario) con una potencia de motor superior a 100 CV. hasta 150 CV (más de 73,55 kW a 110,33 kW)	Ley de la región de Belgorod. "Acerca del impuesto al transporte" (modificado el 11 de julio de 2014)
Región de Briansk	Los pensionistas pagan el 50% de la tarifa establecida por los turismos con una potencia de motor de hasta 100 CV. (73,55 kW), para motos y scooters con potencia de motor de hasta 40 CV. (29,42 kilovatios)	Ley de la región de Bryansk. "Acerca del impuesto al transporte" (modificado a partir del 09/11/2015)
Región de Vladimir	Pensionistas de todas las categorías para automóviles con una potencia de motor no superior a 150 CV. Con. (110,33 kW), motocicletas y scooters con una potencia de motor no superior a 50 CV. Con. (36,78 kW) pagan el 25% de la tasa impositiva solo por 1 vehículo. Para camiones matriculados antes del 1 de enero de 2003 con una potencia de motor no superior a 75 CV. Con. (55,16 kW) los pensionistas pagan el 50% de impuesto solo por 1 vehículo de su elección.	Ley de la región de Vladimir "Acerca del impuesto al transporte" (modificado a partir del 02/06/2016)
Región de Volgogrado	Sin beneficios	Ley de la región de Volgogrado. "Acerca del impuesto al transporte" (modificado a partir del 28/10/2016)
Región de Vólogda	Pensionistas en relación con un turismo con una potencia de motor de hasta 150 CV. (hasta 110,33 kW), motocicletas y scooters con potencia de motor de hasta 40 CV. (hasta 29,42 kW), un camión con una potencia de motor de hasta 85 CV. (hasta 62,52 kW) inclusive y con un peso de carga no superior a 1100 kg, en relación con una embarcación a motor, la tasa de transporte no se paga solo por 1 vehículo de elección	Ley de la región de Vologda. "Acerca del impuesto al transporte" (modificado a partir del 06/07/2015)
Región de Vorónezh	Sin beneficios	Ley de la región de Voronezh "Sobre la concesión de beneficios fiscales para el pago del impuesto de transporte en la región de Voronezh" (modificado el 18 de julio de 2016)
La República de Daguestán	Los pensionistas pagan impuestos sobre los automóviles y motocicletas con una potencia de motor de hasta 150 CV. (hasta 110,33 kW), scooters, por 1 vehículo por un importe del 50% de la tarifa establecida por la ley (máximo, hasta 5 rublos por CV)	Ley de la República de Daguestán "Acerca del impuesto al transporte" (modificado el 25 de mayo de 2016)
Región Autónoma Judía	Para las personas que hayan cumplido 60 años para los hombres y 55 años para las mujeres y hayan trabajado 40 y 35 años, respectivamente, el tipo impositivo se reduce en un 30% para 1 vehículo (a elección del contribuyente) para los automóviles con motor. potencia de hasta 130 CV, motos o scooters con potencia de motor de hasta 35 CV.	Ley de la Región Autónoma Judía "Sobre el impuesto al transporte en el territorio de la Región Autónoma Judía" (modificado al 30/06/2016)
Región Transbaikalia	Pensionistas de vejez, pensionistas de larga duración que hayan cumplido 55 años para las mujeres y 60 años para los hombres, para automóviles con potencia de hasta 150 CV, motocicletas y scooters, camiones de hasta 150 CV, para vehículos autopropulsados y mecanismos en vehículos neumáticos y de orugas, pagan impuesto de transporte por un monto del 67% de las tasas impositivas establecidas para estas categorías de vehículos en la región	Ley del Territorio Trans-Baikal "Acerca del impuesto al transporte" (modificado al 31 de marzo de 2015)
Región de Ivánovo	Sin beneficios	Ley de la región de Ivanovo "Acerca del impuesto al transporte" (modificado a partir del 06/10/2015)
La República de Ingusetia	Los pensionistas no pagan impuestos de transporte en relación con un vehículo matriculado en ellos para los turismos de producción nacional con una potencia de motor de hasta 90 CV. hasta 1994 inclusive; motocicletas o scooters de producción nacional hasta 1994 inclusive; un camión de producción nacional con una potencia de motor de hasta 220 CV. hasta 1976 inclusive.	Ley de la República de Ingushetia "Acerca del impuesto al transporte" (modificado a partir del 01/06/2016)
región de irkutsk	Los ciudadanos que reciben una pensión del seguro de vejez por 1 vehículo de su elección para turismos con una capacidad de hasta 150 CV. scooters y motocicletas y, en otros casos, pagan un impuesto de transporte equivalente al 20% de los tipos impositivos establecidos.	Ley de la región de Irkutsk "Acerca del impuesto al transporte" (modificado el 28 de noviembre de 2014)
República de Kabardino-Balkaria	Sin beneficios	"Acerca del impuesto al transporte" (modificado al 11 de junio de 2014)
Región de Kaliningrado	Sin beneficios	Ley de la región de Kaliningrado "Acerca del impuesto al transporte" (modificado al 21 de junio de 2016)
República de Kalmukia	Sin beneficios	Ley de la República de Kalmykia "Acerca del impuesto al transporte"
Región de Kaluga	Sin beneficios	Ley de la región de Kaluga "Sobre el impuesto al transporte en el territorio de la región de Kaluga" (modificado el 24/10/2014)
Krai de Kamchatka	Sin beneficios	Ley del territorio de Kamchatka "Sobre el impuesto al transporte en la región de Kamchatka" (modificado a partir del 01/07/2014)
República de Karachay-Cherkess	Pensionistas propietarios de motocicletas, scooters y automóviles con una potencia de motor de hasta 250 CV. inclusive, pagar la tasa de transporte por un monto del 20% de la tarifa establecida. para 1 vehículo	"Acerca del impuesto al transporte" (modificado el 24 de noviembre de 2014)
República de Carelia	Ciudadanos que reciben una pensión de seguro, pensión laboral, pensión social, jubilados militares, si han cumplido la edad de: hombres - 60 años y mujeres - 55 años para turismos con una potencia de motor de hasta 100 CV. (hasta 73,55 kW), las motocicletas y scooters pagan un impuesto de transporte equivalente al 50% de la tasa establecida en la región para 1 vehículo con la mayor potencia del motor.	Ley de la República de Karelia "Sobre los impuestos (tipos impositivos) en el territorio de la República de Karelia" (modificado el 29 de febrero de 2016)
Región de Kémerovo.	Pensionistas que reciben una pensión del seguro de vejez si el importe calculado del impuesto de transporte es igual o inferior a 1.500 rublos. por un solo vehículo, a elección del contribuyente, no se paga impuesto para los turismos con una potencia de motor de hasta 200 CV. (hasta 147,1 kW); Camiones con potencia de motor de hasta 150 CV. (hasta 110,33 kW); motocicletas y scooters con potencia de motor de hasta 50 CV. (hasta 36,77 kW); vehículos autopropulsados, máquinas y mecanismos neumáticos y de orugas con potencia de motor de hasta 100 CV. (hasta 73,55 kW). Si el monto del impuesto calculado es superior a 1500 rublos, se reduce en esta cantidad. El beneficio se otorga si el pensionado o su cónyuge tienen documentos que acrediten el derecho a conducir este vehículo.	"Acerca del impuesto al transporte" (modificado el 25 de noviembre de 2015)
Región de Kírov	Sin beneficios	Ley de la región de Kirov "Sobre el impuesto al transporte en la región de Kirov" (modificado a partir del 01/07/2014)
República de Komi	Sin beneficios	Ley de la República de Komi "Acerca del impuesto al transporte" (modificado a partir del 02/11/2015)
Región de Kostromá	Pensionistas al alcanzar la edad de jubilación en relación con: turismos con una potencia de motor de hasta 100 CV. (hasta 73,55 kW), motocicletas, embarcaciones a motor con potencia de motor de hasta 50 CV. (hasta 36,77 kW); Los tractores neumáticos (con excepción de los registrados para jubilados que viven en las ciudades de la región de Kostroma) pagan el 50% del impuesto al transporte en la región. Al llegar a la edad de jubilación, los pensionados que viven en zonas rurales pagan el 25% del tipo impositivo de la región por vehículos autopropulsados, máquinas y mecanismos neumáticos y de orugas. Todos los beneficios se pueden utilizar para 1 vehículo.	Ley de la región de Kostroma. "Acerca del impuesto al transporte" (modificado a partir del 26/10/2016)
región de krasnodar	Los pensionistas que hayan cumplido 55 años (mujeres) y 60 años (hombres) pagan el impuesto de transporte en automóviles con una potencia de motor de hasta 150 CV, embarcaciones a motor con una potencia de motor de hasta 20 CV, motocicletas y scooters de hasta 35 CV. Por 1 vehículo de mayor potencia se paga el 50% de la tasa del impuesto de transporte establecido en la región.	Ley del territorio de Krasnodar "Sobre el impuesto al transporte en el territorio del territorio de Krasnodar" (modificado al 16 de diciembre de 2015)
Región de Krasnoyarsk	Los pensionistas no pagan impuestos de transporte por 1 vehículo con una potencia de motor de hasta 100 CV. (hasta 73,55 kW). Los pensionistas pagan un impuesto de transporte del 10% para los turismos con una potencia de motor de hasta 150 CV. (hasta 110,33 kW); motocicletas y scooters con potencia de motor de hasta 40 CV. (hasta 29,42 kW); vehículos autopropulsados, máquinas y mecanismos neumáticos y de orugas, motos de nieve, trineos a motor con potencia de motor de hasta 50 CV. (hasta 36,77 kW); embarcaciones, lanchas a motor y otros vehículos acuáticos con potencia de motor de hasta 100 CV. (hasta 73,55 kW). No están sujetas a tributación preferencial más de dos unidades de vehículos, determinadas a criterio del contribuyente. El beneficio no se otorga para dos vehículos del mismo tipo, por ejemplo, para dos automóviles.	"Acerca del impuesto al transporte"
Región de Kurgán	Los pensionistas que reciben una pensión del seguro de vejez pagan un impuesto de transporte equivalente al 70% de los establecidos en la región por 1 vehículo con una potencia de motor de hasta 100 CV. inclusive a elección del contribuyente	Ley de la región de Kurgan "Sobre el impuesto al transporte en el territorio de la región de Kurgan" (modificado a partir del 01/03/2016)
región de kursk	Para los jubilados, la tarifa se fija en 10 rublos. por hp en relación con los turismos de producción nacional con una potencia de motor superior a 100 CV. hasta 150 CV (más de 73,55 kW a 110,33 kW) inclusive por 1 vehículo (a discreción del propietario), así como en relación con los turismos de producción nacional, automóviles de las marcas ZAZ, Tavria y LuAZ por 1 vehículo (a discreción del propietario) para automóviles con potencia de motor de hasta 100 CV. (hasta 73,55 kW)	Ley de la región de Kursk "Acerca del impuesto al transporte" (modificado a partir del 19/11/2014)
República de Crimea	Sin beneficios	Ley de la República de Crimea "Acerca del impuesto al transporte" (modificado al 30 de septiembre de 2015)
Región de Lípetsk	Para las personas que reciben pensiones, los tipos del impuesto sobre el transporte para turismos de hasta 100 CV. (hasta 73,55 kW) por un monto de 2,5 rublos. con cada hp más de 100 CV hasta 150 CV (más de 73,55 kW a 110,33 kW) – 7 rublos. con cada hp; para motos y scooters con potencia de motor de hasta 40 CV. (hasta 29,4 kW) la tarifa es del 25%. Los beneficios se brindan a elección del contribuyente solo para 1 vehículo	Ley de la región de Lipetsk "Sobre el impuesto al transporte en la región de Lipetsk" (modificado a partir del 01/04/2016)
Región de Magadán	Los pensionistas de vejez que no trabajan están exentos del pago del impuesto de transporte siempre que no realicen actividades empresariales sin constituir una entidad jurídica. El beneficio aplica para 1 vehículo	Ley de la región de Magadán "Acerca del impuesto al transporte"
República de Mari El	Los pensionados pagan un impuesto del 50% sobre los turismos con una capacidad de hasta 200 CV, si el vehículo está registrado a nombre del pensionado durante al menos 3 años, solo un vehículo por vehículo. La prestación la percibe una persona al alcanzar la edad que le da derecho a una pensión del seguro de vejez, incluida la asignación anticipada.	“Sobre la regulación de las relaciones en materia de impuestos y tasas en la República de Mari El” (modificado a partir del 24/10/2016)
La República de Mordovia	Sin beneficios	Ley de la República de Mordovia "Acerca del impuesto al transporte" (modificado al 15 de junio de 2015)
Región de Múrmansk	Para los jubilados de todas las categorías, las tasas del impuesto sobre el transporte se establecen, según el vehículo, de 1 a 1,5 rublos. para un coche con una potencia de hasta 150 CV y hasta 5 rublos. por 1 hp para motocicletas	Ley de la región de Murmansk "Acerca del impuesto al transporte" (modificado a partir del 01/04/2016)
Distrito autónomo de Nenets	Pensionistas de vejez y supervivencia - para 1 vehículo de cada tipo de objeto imponible: para turismos con una potencia de motor de hasta 150 CV. motocicletas, motos de nieve y trineos a motor, embarcaciones, lanchas a motor y otros vehículos acuáticos no pagan impuestos	Ley del Okrug autónomo de Nenets "Acerca del impuesto al transporte" (modificado al 11 de marzo de 2016)
	Para jubilados: propietarios de motocicletas y automóviles con una potencia de motor de hasta 150 CV, embarcaciones a motor con una potencia de motor de hasta 30 CV. el tipo impositivo se reduce en un 50%.	Ley de la región de Nizhny Novgorod "Acerca del impuesto al transporte" (modificado a partir del 02/03/2016)
	Los pensionistas que reciben una pensión del seguro de vejez son propietarios de turismos con una potencia de motor de hasta 100 CV. Con. pagar impuestos por la cantidad del 50% de la tasa establecida. Los pensionistas que reciben una pensión del seguro de vejez son propietarios de camiones con una potencia de motor de hasta 100 CV. pp., fabricado sobre la base de los turismos "GAZ", "VAZ", "IZH", "Moskvich", camiones del modelo "UAZ" con una potencia de motor de hasta 100 CV. Con. fabricados antes de 1994, así como propietarios de motocicletas y scooters con potencia de motor de hasta 36 CV. Con. - pagar impuestos por un monto del 50% de la tasa impositiva establecida. Los pensionistas que reciben una pensión del seguro de vejez son propietarios de turismos con una potencia de motor superior a 100 CV. Con. hasta 120 litros. Con. pagar impuestos por la cantidad del 80% de la tasa establecida. Los pensionistas que reciben una pensión del seguro de vejez son propietarios de embarcaciones a motor con una potencia de hasta 30 CV. Con. pagar impuestos por la cantidad del 50% de la tasa establecida.	SOBRE EL IMPUESTO DE TRANSPORTE (modificado el 30/06/2016)
Novosibirsk	Los pensionistas, incluidos los que reciben una pensión de invalidez y los militares jubilados, están exentos del pago del impuesto de transporte en motocicletas y scooters de hasta 40 CV. inclusivo. Para otros vehículos autopropulsados, máquinas y mecanismos neumáticos y de orugas, los pensionistas pagan el 5% del tipo impositivo. Para turismos de hasta 150 CV. los pensionistas pagan el 20% del tipo impositivo regional. Todos los beneficios se proporcionan solo para 1 vehículo.	Ley de la región de Novosibirsk "Sobre los impuestos y las características de la tributación de determinadas categorías de contribuyentes en la región de Novosibirsk" (modificado el 29 de junio de 2016)
región de omsk	Sin beneficios	Ley de la región de Omsk "Acerca del impuesto al transporte" (modificado el 23 de marzo de 2016)
Región de Oremburgo	Los pensionados pagan el 50% del tipo del impuesto al transporte establecido en la región. Si posee varios vehículos, el beneficio se otorga para 1 vehículo que tenga el motor más potente, empuje del motor a reacción o tonelaje bruto)	Ley de la región de Orenburg "Acerca del impuesto al transporte" (modificado a partir del 05/09/2016)
Región de oriol	Los pensionistas pagan el 50% del tipo impositivo regional por los turismos con una potencia de motor no superior a 100 CV. (73,55 kW), motocicletas y scooters con una potencia de motor no superior a 40 CV. (29,42 kilovatios)	Ley de la región de Oryol "Acerca del impuesto al transporte" (modificado el 28 de noviembre de 2014)
región de penza	Sin beneficios	Ley de la región de Penza. Sobre la introducción del impuesto al transporte en la región de Penza (modificado el 26/08/2016)
región permanente	Las personas que han alcanzado la edad de jubilación pagan el 50% del importe del impuesto sobre automóviles con una potencia de motor de hasta 100 CV, motocicletas (scooters), embarcaciones, lanchas a motor con una potencia de motor de hasta 50 CV, vehículos autopropulsados, automóviles y mecanismos neumáticos y de oruga. El beneficio se proporciona solo para 1 vehículo.	Ley de la región de Perm "Sobre los impuestos en la región de Perm" (modificado el 29 de marzo de 2016)
Krai de Primorie	Sin beneficios	Ley del Krai de Primorie "Acerca del impuesto al transporte" (modificado el 11 de mayo de 2016)
Región de Pskov	Sin beneficios	Ley de la región de Pskov. “Sobre los incentivos fiscales y la tasa del impuesto sobre la renta para organizaciones individuales en la región para 2016”
Región de Rostov	Sin beneficios	Ley de la región de Rostov “Sobre los impuestos regionales y algunas cuestiones tributarias en la región de Rostov” (modificado el 23 de junio de 2016)
Región de Riazán	Los jubilados y los jubilados militares no pagan el impuesto de transporte en los automóviles con una potencia de motor de hasta 150 CV ni en las motocicletas (scooters) con una potencia de motor de hasta 45 CV. El beneficio se otorga únicamente para 1 vehículo a elección del contribuyente	Ley de la región de Riazán "Acerca de los beneficios fiscales" (modificado al 21 de julio de 2016)
región de samara	Los pensionados pagan el 50% del tipo impositivo de transporte establecido en la región. Por ejemplo, la tarifa para un vehículo con una potencia de motor de hasta 100 CV. – 16 rublos para los jubilados, respectivamente – 8 rublos.	Ley de la región de Samara. "Sobre el impuesto al transporte en el territorio de la región de Samara" (modificado a partir del 07/12/2015)
región de saratov	Sin beneficios	Ley de la región de Saratov. "Sobre la introducción del impuesto al transporte en el territorio de la región de Saratov" (modificado el 25 de noviembre de 2015)
Región de Sajalín	Los ciudadanos que reciben pensiones del seguro de vejez están exentos del pago total de impuestos cuando alcanzan la edad de jubilación (60 y 55 años), incluidos los que se jubilaron en el Extremo Norte y zonas equivalentes (55 y 50 años). El beneficio se proporciona para 1 vehículo.	Ley de la región de Sakhalin "Acerca del impuesto al transporte" (modificado el 28 de noviembre de 2014)
La República de Sajá (Yakutia)	Sin beneficios	Ley de la República de Sakha (Yakutia) "Sobre la política fiscal de la República de Sajá (Yakutia)" (modificado el 14 de marzo de 2016)
Región de Sverdlovsk.	Para turismos con potencia de motor de hasta 100 CV. Todas las personas físicas, incluidos los pensionistas, están exentas de impuestos. Los pensionistas también están exentos del pago del impuesto de transporte por vehículo para los turismos con una potencia de motor superior a 100 CV. hasta 150 CV (de 73,55 kilovatios a 110,33 kilovatios) o para camiones con potencia de motor de hasta 150 CV. (hasta 110,33 kilovatios), motocicletas o scooters con potencia de motor de hasta 36 CV. (hasta 26,47 kilovatios)	Ley de la región de Sverdlovsk "Sobre el establecimiento y aplicación de la tasa de transporte en el territorio de la región de Sverdlovsk" (modificado al 21 de diciembre de 2015)
República de Osetia del Norte-Alania	Sin beneficios	"Sobre el impuesto al transporte en la República de Osetia del Norte-Alania" (modificado el 28 de noviembre de 2014)
región de smolensk	Sin beneficios	"Acerca de los beneficios fiscales" (modificado a partir del 21/04/2016)
Región de Stávropol	Los pensionistas pagan el 50% del tipo del impuesto al transporte establecido en la región para vehículos con una potencia de motor de hasta 100 CV. Sólo 1 vehículo cada uno (turismo, motocicleta o scooter)	Ley del territorio de Stavropol. "Acerca del impuesto al transporte" (modificado a partir del 05/11/2015)
Sebastopol	Sin beneficios	Ley de la ciudad de Sebastopol. "Acerca del impuesto al transporte" (modificado al 21 de junio de 2016)
región de tambov	Los pensionistas tienen sus propias tarifas: Turismos con potencia de motor de hasta 100 CV. (hasta 73,55 kW) - 5 rublos. por cada hp; Turismos con potencia de motor superior a 100 CV. hasta 150 CV (más de 73,55 kW a 110,33 kW) - 12,5 rublos. por cada hp; motocicletas con potencia de motor de hasta 20 CV. (hasta 14,7 kW) - 2 rublos. por cada hp; motocicletas con potencia de motor superior a 20 CV. hasta 35 CV (más de 14,7 kW a 25,74 kW) - 4 rublos. por cada hp; motocicletas con potencia de motor superior a 35 CV. (más de 25,74 kW) - 10 rublos. por cada hp Todos los beneficios se otorgan para 1 vehículo a elección del contribuyente.	Ley de la región de Tambov "Sobre el impuesto al transporte en la región de Tambov" (modificado el 27 de noviembre de 2014)
República de Tartaristán	Sin beneficios	Ley de la República de Tartaristán "Acerca del impuesto al transporte" (modificado a partir del 11/11/2014)
Región de Tver	Sin beneficios	Ley de la región de Tver “Sobre el impuesto al transporte en la región de Tver (modificado el 6 de noviembre de 2015)
región de tomsk	Los pensionistas que tengan un certificado médico estándar de aptitud para conducir un vehículo recibirán un beneficio fiscal sobre el transporte por 1 vehículo especificado en la línea "Otros vehículos autopropulsados, máquinas y mecanismos neumáticos y de orugas" del artículo 6 de la ley regional. , a elección del contribuyente
región de tula	Pensionistas para turismos con potencia de motor de hasta 150 CV. (hasta 110,33 kW), para motos y scooters con potencia de motor de hasta 20 CV. (hasta 14,7 kW pagan el 50% del impuesto de transporte	Ley de la región de Tula "Acerca del impuesto al transporte" (modificado el 15 de julio de 2016)
República de Tuvá	Sin beneficios	Ley de la República de Tuva "Acerca del impuesto al transporte" (modificado el 23 de noviembre de 2015)
Región de Tiumén	Todas las personas físicas, incluidos los pensionistas, con 1 vehículo a elección del contribuyente, no pagan impuestos sobre los turismos con una potencia de motor de hasta 150 CV. y en motocicletas y scooters fabricados en la Federación de Rusia y la CEI. Los pensionados pagan el 20% del impuesto al transporte establecido en la región para camiones con una potencia de motor de hasta 100 CV; para vehículos autopropulsados, máquinas y mecanismos neumáticos y de orugas con potencia de motor de hasta 100 CV. Sólo 1 vehículo cada uno. Los pensionistas pagan el 25% de las tarifas regionales por los camiones con una potencia de motor superior a 100 CV. hasta 120 caballos..	Ley de la región de Tyumen. "Acerca del impuesto al transporte" (modificado a partir del 05/11/2015)
república de udmurtia		Ley de la República de Udmurtia "Sobre el impuesto al transporte en la República de Udmurtia" (modificado a partir del 08/07/2015)
Región de Uliánovsk	Sin beneficios	Ley de la región de Ulyanovsk. "Sobre el impuesto al transporte en la región de Ulyanovsk" (modificado al 31/05/2016)
Región de Jabárovsk	Personas que reciben pensiones de vejez y que tienen una experiencia laboral de al menos 40 años para los hombres y 35 años para las mujeres (para quienes viven en el Extremo Norte - 35 y 30 años) al cumplir la edad para los hombres - 60 años, para las mujeres - 55 años (para las personas jubiladas en el Extremo Norte (55 y 50 años) no pagan el impuesto de transporte por un automóvil de pasajeros (moto, scooter) con una potencia de motor de hasta 100 hp. (hasta 73,55 kW) inclusive	Ley del territorio de Khabarovsk "Sobre los impuestos regionales y los beneficios fiscales en el territorio de Khabarovsk" (modificado al 28 de septiembre de 2016)
La República de Jakasia	Pensionistas de vejez en relación con turismos con una potencia de motor de hasta 150 CV. s., camiones con potencia de motor de hasta 80 CV. s., motocicletas (scooter) con potencia de motor de hasta 35 CV. pp., embarcaciones (lanchas a motor, otros vehículos acuáticos) con una potencia de motor de hasta 30 CV. Con. Exento del pago del impuesto de transporte por 1 vehículo a elección del contribuyente	Ley de la República de Jakasia “Sobre el impuesto de transporte No. (modificado el 14 de julio de 2015)
Distrito autónomo de Khanty-Mansiysk - Ugra	Los pensionistas pagan el 50% del tipo del impuesto de transporte establecido en la región para automóviles con una potencia de motor de hasta 200 CV, motocicletas y scooters con una potencia de motor de hasta 35 CV, motos de nieve y trineos con una potencia de motor de hasta 50 CV, embarcaciones a motor con potencia de motor de hasta 30 CV. El beneficio proporciona 1 vehículo de cada una de las categorías de vehículos anteriores.	Ley del Okrug autónomo de Khanty-Mansiysk - Ugra “Sobre el impuesto al transporte en el Okrug autónomo de Khanty-Mansiysk - Ugra (modificado el 16/04/2015)
Región de Cheliábinsk	Pensionistas que posean automóviles con una potencia de motor de hasta 150 CV. (hasta 110,33 kW), motocicletas y scooters con una potencia de motor de hasta 36 CV (hasta 26,47 kW), pagan el impuesto de transporte a razón de 1 rub. con cada hp El beneficio se otorga únicamente para 1 vehículo a elección del contribuyente.	Ley de la región de Chelyabinsk "Acerca del impuesto al transporte" (modificado al 31 de marzo de 2015)
República chechena	Sin beneficios	"Sobre el impuesto al transporte en la República Chechena" (modificado a partir del 13/11/2015)
República de Chuvasia	Sin beneficios	Ley de la República de Chuvashia “Sobre cuestiones de regulación fiscal en la República de Chuvash, remitidas por la legislación de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas a la jurisdicción de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia” (modificada el 24 de junio de 2016)
Distrito autónomo de Chukotka	No existen personas físicas como contribuyentes en la ley	Ley del Okrug autónomo de Chukotka “Sobre algunas cuestiones de regulación fiscal en el Okrug autónomo de Chukotka” (modificada el 28 de junio de 2016)
Distrito autónomo de Yamalo-Nenets	Todos los particulares, incluidos los jubilados, son propietarios de turismos con una potencia de motor de hasta 150 CV. Con. (110,33 kW), particulares: propietarios de motos de nieve, trineos a motor, embarcaciones, lanchas a motor y otros vehículos acuáticos con una potencia de hasta 100 CV. Con. (73,55 kW), particulares: propietarios de motocicletas y scooters con una potencia de motor de hasta 35 CV. (25,74 kW) no se paga impuesto de transporte. Los pensionistas tienen un beneficio fiscal adicional y no lo pagan por camiones con una potencia de motor de hasta 150 CV. (110,33 kilovatios)	"Sobre los tipos impositivos de transporte en el territorio del Okrug autónomo de Yamalo-Nenets" (modificado al 11 de marzo de 2016)
región de yaroslavl	Los pensionistas están exentos de pagar impuestos en relación con un turismo con un motor de hasta 100 CV. En relación con un turismo con un motor de más de 100 CV u otro vehículo, están parcialmente exentos, por ejemplo. el monto del impuesto calculado para un automóvil de pasajeros con un motor de 100 hp (15,8 rublos por 1 hp) El beneficio se otorga para 1 vehículo a elección del pensionado.	Ley de la región de Yaroslavl

Un automóvil es un medio de transporte conveniente y, a veces, necesario para una persona mayor. Tener coche propio permite al pensionista independizarse del transporte público, salir a la naturaleza y llevar un estilo de vida activo. Esto es especialmente cierto para las personas con discapacidad que utilizan vehículos especialmente equipados.

Preferencias de los moscovitas en materia de impuestos de transporte para 2019

El Capítulo 28 del Código Tributario delega la facultad de determinar las tasas impositivas, los beneficios y las causales de su aplicación a los sujetos de la Federación (artículo 356), los cuales, a través de sus propias leyes y reglamentos, formulan las características regionales del sistema tributario. .

Los moscovitas pagan una tasa por la propiedad de vehículos de conformidad con la Ley No. 33 de la ciudad de Moscú, teniendo en cuenta las disposiciones de la Ley Federal No. 117. ¿Existe algún beneficio fiscal sobre el transporte para los jubilados en Moscú? Ésta es una pregunta que se hacen los ciudadanos mayores.

La legislación federal no otorga ningún privilegio a los beneficiarios de prestaciones de pensión.

El artículo 358 del Código Fiscal enumera los objetos por los que no se cobra la tasa. La lista incluye (elemento 2) turismos:

equipado con equipamiento especial para personas discapacitadas;
obtenido a través de la mediación de las autoridades de protección social (con una capacidad de hasta 100 l/s).

La Ley No. 33 de la ciudad de Moscú tampoco destacó a los pensionistas como una categoría preferencial de ciudadanos. Para los contribuyentes de edad avanzada, incluidas las personas solteras, los ex empleados del Ministerio del Interior y los veteranos laborales, las contribuciones se calculan de acuerdo con reglas generalmente establecidas.

En 2019 en Moscú no hay provisiones para los jubilados.

El importe del impuesto depende de la tarifa actual y de la potencia del vehículo.

No es difícil calcular de forma independiente el monto del impuesto esperado.

Hay una calculadora en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales que le ayudará a calcular previamente el impuesto.

Por ejemplo, el Servicio Federal de Impuestos de la capital cobrará 1.200 rublos por un coche cuya potencia no supere los 100 l/s.

5250 rublos. - importe del pago por un coche con motor de 150 l/s.

Una motocicleta costará menos:

Los residentes en la capital están completamente exentos del impuesto cuando su vehículo particular tiene un motor de hasta 70 l/s.

¿Quién puede contar con un descuento en la capital?

Las personas mayores no pueden reclamar privilegios en relación con el impuesto de transporte si reciben beneficios estatales debido a su edad. Los beneficios para los jubilados del impuesto de transporte son posibles en Moscú si el contribuyente proporciona a los empleados del Servicio Federal de Impuestos documentos que confirmen la validez de la reducción del importe del impuesto. La legislación de Moscú prevé un descuento del 100% en turismos de hasta 200 l/s para:

Héroes de la URSS, Federación de Rusia;
portadores de la Orden de la Gloria;
veteranos de la Segunda Guerra Mundial;
ciudadanos con discapacidad (grupos 1-2);
prisioneros de campos fascistas;
personas que recibieron radiación.

Una persona mayor tiene derecho a un descuento del 100% si:

es padre, madre de un niño discapacitado,
es el padre adoptivo o tutor de dicho niño.

Se da preferencia a un medio de transporte. Si son varios vehículos, el propietario jubilado tiene derecho a elegir el objeto al que se aplicará la concesión. El impuesto para otras unidades de transporte se cobrará íntegramente.

Cómo solicitar un beneficio

El Servicio de Impuestos Federales es una estructura autorizada para aclarar si existe un beneficio por el pago del impuesto de transporte para los jubilados en Moscú. Según el artículo 363 del Código Tributario, la tasa se paga en el lugar del vehículo. El artículo 83 del Código Tributario reconoce el lugar de residencia de la persona física propietaria del automóvil.

Para que la concesión surta efectos, el solicitante deberá aplicar un factor de reducción. El privilegio tiene carácter de notificación; sin que el contribuyente, la inspección calcule las contribuciones en la forma general.

La presentación oportuna de la solicitud y los documentos pertinentes a las autoridades fiscales es el criterio principal para la implementación de la desgravación.

La inspección ofrece un formulario prescrito y una muestra para completar. Se pueden adjuntar a la solicitud copias de los documentos que sirven como justificación para la exención: un certificado, un libro de pedidos, un certificado de una institución médica. Los inspectores solicitarán la información faltante a la policía de tránsito y al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia.

El 1 de diciembre del año siguiente al período impositivo es el último día para el pago de la tasa. El plazo lo establece el artículo 363 de la Ley Federal No. 117 y es el mismo para todos los rusos. Antes del 1 de diciembre de 2019 se deberán pagar las cotizaciones correspondientes al año 2017.

Se requieren deducciones fiscales para cada unidad de transporte de propiedad. El propietario del vehículo está obligado a aportarlos. Algunos grupos de población con un estatus especial, tanto a nivel de gobierno nacional como local, reciben descuentos en los impuestos sobre el transporte. Para registrarse y otorgar beneficios, basta con dejar una solicitud en cualquier sucursal de la oficina de impuestos y adjuntarle prueba del derecho preferencial en forma de un documento especial.

El impuesto al transporte es una recaudación de fondos para el presupuesto del gobierno local, recaudados de los propietarios del transporte. Los montos de los impuestos recaudados de los contribuyentes se utilizan para la reparación, operación y reconstrucción de carreteras. A pesar de que el dinero se transfiere a las autoridades presupuestarias locales, el gobierno federal también participa en algunas áreas relacionadas con los impuestos al transporte:

se determinan los objetos con cargo a los cuales se realizan las aportaciones a la tesorería presupuestaria;
se indica la metodología para la determinación de la base imponible;
se establece la frecuencia de recaudación de impuestos;
Se indican los tipos impositivos máximos.

Corresponden a las autoridades locales las siguientes funciones:

establecer el tiempo de pago y
determinación de descuentos en impuestos de transporte.

Artículos de impuesto de transporte en Artículo 358 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. son:

autobuses;
barcos y lanchas a motor;
carros;
barcos de motor;
motocicletas;
scooters;
tractores;
trineo motorizado;
aeronave;
helicópteros;
veleros, incluidos yates;
motos de nieve.

Las tarifas para determinar el monto de la recaudación de impuestos sobre el transporte dependen de dos componentes:

1.Potencia o cantidad de caballos de fuerza utilizados en los vehículos ligeros y de carga:

empuje a reacción: para transporte aéreo con motor a reacción;
unidad de transporte - para todos los vehículos acuáticos y aéreos;
tonelaje – para remolcadores en el agua.

¿Quién paga el impuesto de transporte?

Por Artículo 357 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Los contribuyentes del impuesto de transporte incluyen a todos los ciudadanos que tengan cualquier tipo de transporte a su disposición. Incluso si el automóvil lleva mucho tiempo en reparación o desmontado por piezas, pero está registrado en la policía de tránsito, su propietario tendrá que pagar una tarifa anual por él.

Al alquilar un coche, la responsabilidad de pagar las deducciones fiscales también recae en su propietario. Al arrendar un vehículo, la situación del pago de impuestos dependerá de las condiciones especificadas en el contrato celebrado.

Si el propietario del automóvil cambia varias veces durante el año, cada propietario debe pagar el impuesto sobre vehículos. En este caso, se tiene en cuenta el número total de meses en los que el propietario fue propietario del coche. Si hay un cambio de al menos 2 propietarios para 1 vehículo, el impuesto se cobra por 13 meses.

La FIFA y las asociaciones nacionales de fútbol no pagan impuestos de transporte.

Cómo solicitar un beneficio fiscal de transporte

Algunas categorías de la población tienen derecho a un descuento al calcular las deducciones fiscales por transporte. Para obtener un beneficio, es necesario presentar una solicitud indicando el motivo por el cual se debe otorgar un descuento a un ciudadano en particular. El formulario de solicitud está disponible en cualquier oficina de impuestos. También se puede descargar desde el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/tr_ul/transport_fl/5686398/. O descargar siguiendo este enlace.

El formulario de solicitud se proporciona en 4 páginas. Se debe rellenar el primero. A continuación, para solicitar un beneficio de deducción de impuestos para un vehículo, debe realizar entradas en la segunda hoja; las hojas tercera y cuarta se completan solo si necesita recibir un descuento en el impuesto sobre la tierra o la propiedad.

¡Importante! El beneficio se concede únicamente por un coche al ciudadano que tiene derecho a preferencias.

Al llenar la solicitud deberá indicar:

información básica sobre el propietario del vehículo;
tipo, marca y número de matrícula del vehículo;
duración del beneficio;
documento de prestación y sus datos básicos: fecha de expedición, serie y número.

Cada beneficio tiene su propio código, el cual está aprobado en Orden del Ministerio de Impuestos N° BG-3-21/724 del 29/12/2003(cláusula 6.2).

código de beneficio	Nombre del beneficio	Base
20200	Beneficios prescritos en las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, incl.	Artículo 356 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
20210	En forma de cancelación total del pago de impuestos.	Artículo 356 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
20220	En forma de reducción del importe de las deducciones.	Artículo 356 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
20230	En forma de reducción de tipos	Artículo 356 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
30200	Beneficios ofrecidos bajo un tratado internacional	Artículo 7 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Puede solicitar beneficios dentro de los 3 años a partir de la fecha de recepción de dichos derechos. Todos los montos pagados en exceso durante períodos anteriores se devolverán o se utilizarán para compensar pagos futuros.

Además de la solicitud para recibir un beneficio fiscal sobre un automóvil, se deben adjuntar copias de los documentos que establece la ley:

número de identificación fiscal del propietario;
Título del vehículo;
documento o certificado que acredite la propiedad del automóvil;
documento que acredite la prestación: certificado de pensión, certificado de invalidez.

beneficio federal

Según el artículo 358 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Las siguientes categorías de propietarios de vehículos no pagan el impuesto en su totalidad:

propietarios de embarcaciones propulsadas por remos;
propietarios de embarcaciones dedicadas a actividades pesqueras;
propietarios de maquinaria agrícola;
propietarios de vehículos robados;
personas con discapacidad cuyo vehículo haya sido modificado para adaptarlo a sus necesidades;
empresarios involucrados en el transporte de pasajeros.

Si un ciudadano es considerado propietario de varios medios de transporte, el descuento fiscal se aplica únicamente a aquellas aportaciones al presupuesto que tengan prueba documental de ello.

Vídeo – Ley de exención del impuesto de transporte para vehículos eléctricos

Beneficios regionales

Héroes de la Federación Rusa y la Unión Soviética;
todos los que participaron en las hostilidades, incluida la Gran Guerra Patria;
prisioneros de campos de concentración;
personas con discapacidad confirmadas por certificados de los grupos I y II;
padre o madre de una familia con 3 o más hijos;
propietarios de vehículos con potencia limitada a 70 CV;
liquidadores del accidente de Chernobyl;
participantes en pruebas de armas nucleares y termonucleares.

¡Importante! No se otorgan beneficios para el transporte aéreo y acuático, trineos a motor y motos de nieve.

Procedimiento y plazos para el pago del impuesto sobre automóviles.

El intervalo de tiempo para la recogida del transporte en la oficina de impuestos es de un año natural. Desde 2016 se han determinado nuevas condiciones de pago. Ahora es responsabilidad de cada propietario de automóvil realizar contribuciones al presupuesto local antes del 1 de diciembre del año siguiente al vencimiento del período impositivo. Por ejemplo, para 2017 el impuesto sobre el automóvil debe pagarse antes del 12/01/2018

Cada año, por cada vehículo matriculado en la Inspección Estatal de Seguridad del Tráfico, se envía a su propietario una notificación con el importe calculado del impuesto de transporte. Debe llegar al menos un mes antes de la fecha límite de pago. Si dicho documento está disponible, el propietario del vehículo deberá pagar la cantidad requerida dentro del plazo establecido por la ley de acuerdo con los detalles especificados en la notificación. Puedes realizar una transacción de pago:

en cualquier sucursal bancaria;
en un cajero automático;
a través de Internet en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales en la sección "Pagar impuestos".

Después de realizar el pago se deberá conservar el recibo.

Beneficios fiscales de transporte para personas jurídicas

Las personas jurídicas que tengan vehículos en su balance están obligadas a pagar una tasa fiscal por cada uno de ellos. A diferencia de los individuos, no se proporciona el envío de notificaciones a organizaciones con una cifra de liquidación de pago ya preparada. La recaudación de impuestos se calcula directamente en la empresa. También difieren los plazos de pago del impuesto de transporte para personas jurídicas y personas físicas. La organización deberá pagar la tasa de transporte antes del 1 de febrero del año siguiente al año del informe. Por ejemplo, una empresa debe calcular y pagar los impuestos de 2017 de forma independiente antes del 1 de febrero de 2018.

No sólo los ciudadanos disfrutan de ventajas fiscales para los vehículos. Algunas organizaciones también tienen preferencias si se dedican a las siguientes actividades:

transporte de pasajeros en transporte público;
representantes de zonas económicas especiales;
empresas de gestión de carreteras;
orfanatos;
organizaciones que ofrecen servicios funerarios;
instituciones médicas;
Instituciones educacionales;
vehículos utilizados en la organización con una potencia inferior a 70 CV.

La organización tiene derecho a solicitar una deducción para reducir el impuesto sobre un automóvil que pese más de 12 toneladas. El importe de la reducción se deduce del importe del pago de indemnización por daños a las carreteras.

¡Importante! A diferencia de los individuos, las organizaciones deben indicar anualmente en los cálculos presentados a la oficina de impuestos, que realizan de forma independiente, los motivos para otorgar beneficios.

Beneficios para jubilados

Las autoridades de cada región deciden si conceden o no beneficios fiscales al transporte para los pensionados. Existen diferentes condiciones para recibir un descuento preferencial:

exención total de impuestos, pero solo para 1 automóvil;
descuento parcial del 20% al 50%;
descuento para automóviles de producción nacional;
Beneficio para vehículos hasta una determinada potencia.

Para los jubilados de Moscú, si no son veteranos de guerra o personas discapacitadas, no se proporciona el beneficio. Para las personas mayores en San Petersburgo existe una exención total de impuestos si el coche es de producción nacional y su potencia es inferior a 150 CV. Los pensionistas de la región de Kirov pagan sólo el 50% por vehículos con una potencia de hasta 150 CV. El territorio de Krasnoyarsk ha eximido a sus ciudadanos en edad de jubilación del pago del impuesto completo si la potencia del coche es inferior a 100 CV.

Negarse a proporcionar beneficios

La negativa de la autoridad fiscal a otorgar un descuento en un automóvil se produce en las siguientes situaciones:

Los beneficios se otorgan en el departamento de policía de tránsito donde se registró el automóvil. Si un ciudadano vive en otra zona donde encaja en la categoría de beneficiario, pero donde el automóvil está matriculado no existe tal beneficio, entonces no tiene derecho a solicitarlo.
Si el propietario del vehículo no ha proporcionado un paquete completo de documentos requeridos;
La cantidad de caballos de fuerza no se corresponde con lo indicado en la lista de prestaciones.

Además, el propietario del vehículo podrá negarse a concederle un descuento fiscal. Para ello, se presenta una solicitud al Servicio de Impuestos Federales indicando el período durante el cual se cancelará el descuento. Si no se especifica el plazo en la solicitud, el beneficio queda cancelado para siempre.

Video - Acerca de los beneficios del impuesto al transporte

Cálculo de beneficios fiscales.

El método para determinar el importe del impuesto se prescribe en el artículo 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El cálculo se realiza mediante la fórmula:

Snal = Sn * Mts * Km/12 * Kp,

donde Snal es el impuesto al transporte;

Сн – tasa impositiva;

Mts – la cantidad de potencia del vehículo;

Km – meses de propiedad del automóvil;

Kp es un indicador del aumento de impuestos, que para automóviles baratos con un precio de hasta 3 millones de rublos se considera igual a 1.

La tasa impositiva se aplica de acuerdo con indicadores aceptados a nivel local, que se desvían de los federales en no más de 10 veces. La potencia se toma del PTS y se mide en hp. El factor de mejora se toma de los datos. Sus componentes son el precio y año de fabricación del coche.

El coeficiente creciente se presenta en la tabla.

Ejemplo 1. La potencia del coche, tomada del título, es de 140 CV. Su propietario lo posee desde hace unos 8 meses. El precio de compra del vehículo no supera los 3 millones de rublos.

Snal = 140 caballos de fuerza * 3,5₽ * (8 meses/12 meses) = 326,67₽

Al considerar este ejemplo, teniendo en cuenta que su lugar de registro es Moscú, se aplican las tarifas de esta región. La tarifa del impuesto es:

Snal = 140 caballos de fuerza * 35₽ * (8 meses/12 meses) = 3266,67₽

Ejemplo 2. La potencia del automóvil es de 210 CV. El coste es 4500000₽. El propietario del vehículo lo compró hace un año.

Snal = 210 caballos de fuerza * 7,5 ₽ * 1,1 = 1732,5 ₽

Cualquier propietario de un automóvil, de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación de Rusia, está obligado a pagar un impuesto por el transporte, que se destina al desarrollo y reparación de carreteras. Este impuesto se acredita al presupuesto regional. Ciertos segmentos de la población, así como organizaciones, reciben ciertos descuentos en el pago de impuestos. Pueden ser parciales, cuando se establezca un porcentaje de la recaudación total. Se pueden obtener beneficios de una tasa impositiva reducida. Las regiones también pueden eximir completamente a algunas categorías del pago de impuestos de transporte al presupuesto local.

En 2003 entró en vigor en Rusia un acto legislativo según el cual los propietarios de vehículos debían pagar impuestos al tesoro estatal. Para que el Estado pueda garantizar el funcionamiento estable de las redes de transporte por carretera en las zonas pobladas y entre ellas, se recauda anualmente un impuesto al transporte. La ley establece que cada región fija de forma independiente el tipo impositivo para los ciudadanos comunes (individuos, así como para empresas, organizaciones y empresarios) y personas jurídicas. Los beneficios del impuesto al transporte también se determinan a nivel local.

El material que se presenta a continuación le dirá en detalle qué es el impuesto a la propiedad de diversos medios de transporte, cómo se determina su valor, y también le indicará quién y qué beneficios puede reclamar en relación al impuesto al transporte.

Todos los residentes del país que sean propietarios de vehículos están obligados a pagar impuestos sobre este mismo vehículo. La mayor parte del dinero lo transfieren al tesoro los propietarios de turismos, pero la lista de vehículos sujetos a impuestos es mucho más amplia:

Flete de transporte;
autobuses y minibuses;
motocicletas, scooters, motos de nieve y vehículos todo terreno;
transporte autopropulsado;
embarcaciones a motor que se desplazan sobre el agua;
transporte volando por el aire;
transporte con orugas;
trineos a motor y otros medios de transporte.

A pesar de que la lista incluye vehículos que viajan por agua y aire, la mayor parte de las deducciones fiscales en Rusia todavía se destina a la construcción y mantenimiento de carreteras de superficie, autopistas, la construcción de nuevas carreteras, la restauración de carreteras y otras necesidades.

En el prefacio mencionamos brevemente que el impuesto al transporte es a nivel regional, lo que significa que el monto de las deducciones depende de la decisión de las autoridades en regiones específicas del país. A nivel de las autoridades federales, los niveles máximo y mínimo de las tasas impositivas, el plazo para el pago de la tasa, el cálculo de la base financiera para determinar el monto de la tasa y los objetos antes mencionados que caen bajo el impuesto requerido son decidido.

A pesar de la diferencia de tipos, la base financiera (impositiva) es uniforme y la misma para todos en cualquier localidad del país. Es un error suponer que la base financiera es idéntica al coste del transporte. De hecho, su papel lo desempeña el poder del "corazón": el motor. Además, el importe final de la tasa está influenciado por el año en que el vehículo y su subtipo salieron de la línea de montaje (automóviles - automóviles o camiones, transporte acuático - embarcaciones de recreo o barcazas).

Los contribuyentes del impuesto al transporte no son sólo los ciudadanos propietarios del transporte, sino también todo tipo de organizaciones, personas jurídicas y empresarios privados. Para ellos, el procedimiento para pagar impuestos es algo más complicado que para la gente corriente. En particular, ellos mismos están obligados a calcular el importe de la tasa, de lo que hablaremos con más detalle a continuación;

¿Cómo se calcula el importe a pagar?

Las personas no tienen que calcular el monto del impuesto de transporte; los especialistas en impuestos lo hacen por ellos y anualmente envían una notificación sobre la necesidad de pagar impuestos indicando este monto. Pero una vez que se ha fijado un objetivo, no es difícil calcular el número de antemano.

Cuadro 1. Criterios para el cálculo del impuesto al transporte.

Caballo de fuerza	Período de tenencia	Tasa de impuesto
El criterio más importante es la cantidad de caballos de fuerza "escondidos" bajo el capó del vehículo. Estos datos se indican en el pasaporte técnico y en el certificado de matriculación; estos dos documentos son obligatorios para todos los propietarios de vehículos. Esta es la unidad de medida más común para la potencia del motor, aplicada a automóviles, autobuses y vehículos de dos ruedas. Para vehículos más exóticos se indican indicadores diferentes.	El segundo criterio es el período durante el cual el propietario es propietario del vehículo. Esto es relevante en relación con el año calendario, porque es durante este período cuando se paga el impuesto completo. Si el vehículo tiene una antigüedad inferior a doce meses, el importe a pagar se reduce proporcionalmente. Otro criterio es el número de propietarios de vehículos. Si fueran varios, el importe se dividirá entre todos, según el tamaño de la acción.	Finalmente, el último criterio, pero no menos importante, es la tarifa. Se determina individualmente para cada región, por lo que puedes conocer su valor en el Servicio de Impuestos Federales de cualquier localidad.

¡Punto importante! El tipo impositivo se aplica según la normativa del sujeto donde está matriculado el vehículo, y no del lugar donde vive su propietario o se utiliza el vehículo.

Con base en lo anterior, puede crear fácilmente una fórmula para calcular el impuesto al transporte: potencia del motor x tasa impositiva x participación del propietario x período de propiedad.

Veamos un ejemplo. Sergei Andreevich Skorostnoy compró en junio de 2016 un automóvil Toyota con una capacidad de 180 caballos de fuerza. La tasa impositiva en su región es cinco y Skorostny es el único propietario. La fórmula para calcular el impuesto para 2016 se verá así:

180 caballos de fuerza x 5 (tasa) x 1 (número de propietarios) x 7 (meses de propiedad) / 12 (meses por año) = 525 rublos.

¡Punto importante! Desde 2014, Rusia ha introducido un coeficiente adicional para calcular el impuesto al transporte, el llamado "coeficiente de lujo". Se aplica a los coches nuevos cuyo coste supera los tres millones de rublos. En consecuencia, la cifra de la tarifa de transporte "normal" se multiplica adicionalmente por este coeficiente para los coches caros que apenas han salido de la sala de exposición ("hasta un año").

En cuanto a las personas jurídicas, están obligadas a calcular el importe de la recaudación de impuestos de forma independiente, utilizando la fórmula anterior. Los datos recibidos se transfieren a la declaración de impuestos, que las organizaciones deben presentar al Servicio de Impuestos Federales no antes del 1 de febrero del año siguiente al año del informe.

¡Punto importante! Si una empresa tiene un vehículo en su balance, se debe pagar impuesto sobre él independientemente de si se utiliza y si genera ingresos para la empresa. Las responsabilidades de los contribuyentes las desempeñan únicamente las personas jurídicas-propietarios. Si el vehículo es arrendado o alquilado, la tarifa la paga el verdadero propietario del vehículo.

¿Quién está exento de pagar el impuesto de transporte?

Como muchos tipos de impuestos, el transporte tiene disposiciones preferenciales, algunas de las cuales se fijan a nivel federal. Así, según el artículo 358 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los propietarios están exentos del pago del impuesto anual de transporte:

Coches equipados de fábrica con mecanismos para el transporte de personas discapacitadas (no más potentes que cien “caballos”).
Botes de remos y embarcaciones pesqueras.
Buques que transportan ciudadanos a lo largo de ríos y mares.
Equipos técnicos para la agricultura: camiones cisterna de leche, máquinas para transportar ganado vacuno y aves de corral, cosechadoras, máquinas que aplican fertilizantes al suelo, sembradoras y similares.
Transporte propiedad de funcionarios gubernamentales: representantes judiciales, fuerzas de seguridad, operativos, militares, etc.
Medicina aeronáutica y sistemas sanitarios.

La tasa también tiene beneficios regionales, que, al igual que el tipo impositivo, se fijan individualmente en cada materia. Cualquier sucursal local del Servicio de Impuestos Federales le informará al propietario del vehículo qué exenciones fiscales están definidas para la región y quién puede aprovecharlas.

El grupo más común de beneficiarios son los jubilados, los veteranos y las personas discapacitadas. Dependiendo de la decisión de las autoridades, el monto del impuesto a pagar por las categorías de ciudadanos enumeradas puede reducirse o incluso igualarse a cero, es decir, estas personas están exentas del pago del impuesto de transporte. Para recibir dicha exención de impuestos, debe consultar con un especialista en impuestos y proporcionar todos los documentos de respaldo al Servicio de Impuestos Federales.

¡Punto importante! El beneficio no se calculará automáticamente; para recibirlo, el ciudadano deberá comunicarse personalmente con la institución con la solicitud correspondiente.

Vale la pena señalar que la exención del beneficio a menudo está asociada no solo con la jubilación de una persona, sino también con el medio de transporte que posee. Por ejemplo, en San Petersburgo, sólo los pensionistas que poseen un automóvil nacional anterior a 1991 están exentos del pago de la tasa. En Moscú y la región, los jubilados no tienen ningún beneficio de transporte, y en el territorio de Krasnodar, los jubilados pueden reducir el monto del impuesto a la mitad si su automóvil no tiene más de 150 caballos.

Familias numerosas (tres o más hijos, incluidos los adoptados).
Veteranos del trabajo y del frente interno.
“Sobrevivientes de Chernobyl”, personas que sufrieron la liquidación de Mayak, durante el trabajo y las pruebas de armas nucleares.
Padres o padres adoptivos de un niño con una enfermedad grave (discapacidad).
Ciudadanos galardonados con la Orden de la Gloria.
Supervivientes del asedio liberados de los campos de concentración.

Los ciudadanos pertenecientes a una de estas categorías o sus representantes oficiales deben acudir al Servicio de Impuestos Federales para recibir un beneficio de transporte. Debe llevar consigo documentos que certifiquen que el ciudadano realmente tiene una base para una reducción fiscal en materia de vehículos.

¡Punto importante! En cualquier caso, incluso una exención total del impuesto sobre vehículos sólo puede ofrecerse para un vehículo. Si el beneficiario tiene varios vehículos a su disposición, conviene consultar con el inspector fiscal cuál es la mejor manera de proceder en esta situación y para qué vehículo solicitar el beneficio.

¿Qué hacer si no se dan los beneficios requeridos?

Si a un ciudadano se le niega un beneficio al que tiene todo derecho, debe defender su posición. Para hacer esto, necesita encontrar una organización tributaria que sea superior en orden jerárquico al Servicio de Impuestos Federales de su lugar de residencia. Allí debe enviar una queja, indicando el artículo del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el beneficio que permite y adjuntar los documentos pertinentes (por ejemplo, un certificado de pensión).

Según la ley, dentro de los quince días hábiles se considerará la denuncia y se dará respuesta. Si esto no sucede o el solicitante no está satisfecho con la respuesta, deberá comunicarse con el Servicio Federal de Impuestos de Rusia. Si el resultado vuelve a ser insatisfactorio, deberá presentar una solicitud ante el tribunal.

Vídeo - Beneficios fiscales de transporte para jubilados en 2017

resumamos

En cualquier ciudad hay muchos propietarios de vehículos de todo tipo; para verlo, basta mirar por la ventana. No sorprende que el impuesto al transporte sea importante para los presupuestos regionales, donde fluyen los flujos de efectivo de los contribuyentes. Por lo tanto, el Estado vigila atentamente el pago puntual de las tasas.

Sin embargo, hay categorías de ciudadanos que se benefician de las tarifas de transporte. Conociendo sus derechos, puede ahorrar mucho mientras continúa utilizando el vehículo y no se preocupa de que el servicio de impuestos presente reclamaciones contra usted como moroso.