Menü
Ingyen
Bejegyzés
itthon  /  Kia/ Gyermeknevelési levonás visszatérítése. Oktatási adójóváírási információk

Gyermeknevelési levonás visszatérítése. Oktatási adójóváírási információk

Oroszország más országokhoz hasonlóan minden lehetséges módon igyekszik támogatni állampolgárait. Például itt lehet kérni úgynevezett adókedvezményt. Bizonyos kiadásokra biztosítják. Ma az oktatási adólevonási dokumentumokra leszünk kíváncsiak. Ezenkívül meg kell érteni, hogy az állampolgár mikor követelhet bizonyos pénzt az államtól. Mit kell tudni a tandíj levonásáról? Hogyan kell regisztrálni? Milyen dokumentumok lehetnek hasznosak ebben vagy abban az esetben?

Hová menjen

Az első lépés az, hogy megértsük, merre kell menni, hogy életre keltsük az ötletünket. 2016-ban az oroszországi adójogszabályok kissé megváltoztak. Mostantól a törvény szerint különböző típusú (kezelésre és tanulásra) jelentkezhet közvetlenül a munkahelyén. Mit jelent?

Ezentúl az oktatási adólevonási dokumentumokat elfogadják:

  • az adóhatóságnál;
  • a munkáltatónál;
  • az MFC-n keresztül (egyes régiókban).

Az első forgatókönyv a leggyakoribb. A kérelemhez csatolt dokumentumok listája azonban nem változik. Mindig ugyanaz marad.

A tandíj levonása...

Mi az oktatási adókedvezmény? Ha valaki fizetett az oktatási szolgáltatásokért, a felmerült költségek 13%-ának megtérítésére jogosult. Ezt a lehetőséget az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke határozza meg. Az oktatásra fordított pénz egy részének visszatérítését oktatási adólevonásnak nevezik.

A levonás a jövedelem azon része, amely nem adóköteles. Más szóval, Oroszországban visszaigényelheti az adót a tanulmányi költségeire. Ennek megfelelően a saját és gyermekei oktatási költségeinek 13%-a visszatéríthető, ha van személyi jövedelemadó-köteles bevétele.

Kinek kaphatom meg?

Milyen feltételek mellett nyújthatok be dokumentumokat egy adott szervezetben végzett képzés utáni adókedvezményhez?

Jelenleg a tanulással kapcsolatban felmerült költségek megtérítésére van lehetőség:

  • magamat;
  • gyermekek;
  • testvérek.

Ebben az esetben rengeteg feltételnek kell megfelelnie. A címzett csak az lehet, aki a tanulmányokat fizette. Mint már említettük, az állampolgárnak hivatalos munkahellyel kell rendelkeznie, és 13%-os adóval kell rendelkeznie.

Mikor kell levonni magad

Általános szabály, hogy nincs korlátozás a saját oktatási célú levonásokra. Ez a legegyszerűbb forgatókönyv. Ebben az esetben a fő követelmények közé tartozik:

  1. Hivatalos jövedelem elérhetősége. Azonban 13%-os adót kell fizetni. Így az egyszerűsített adórendszerrel, szabadalommal dolgozó vállalkozó nem tud visszafizetni a képzésért pénzt.
  2. A hivatalos intézményekben folyó oktatási szolgáltatásokért fizettek. Például egyetemen vagy autósiskolában tanul. A tanfolyamok és képzések nem minősülnek képzésnek.

Azt hiszem, ennyi. Ha ezek a feltételek teljesülnek, dokumentumokat gyűjthet az oktatási adó levonásához. A saját tanulmányaiért pénzt kapó sajátossága, hogy az oktatás formája nem számít. Egy személy nappali és részmunkaidős, esti vagy bármely más szakon is tanulhat.

Önálló levonási összegek

Mennyi pénzt kaphat vissza saját tanulmányaira? A törvény szerint a felmerülő kiadások 13%-ával számolhat. Ugyanakkor Oroszországban vannak korlátozások.

Melyek pontosan? Ezek között a következő jellemzők találhatók:

  1. Több adót nem fog tudni visszafizetni. Csak a jövedelemadót veszik figyelembe.
  2. A képzés maximális levonása 120 ezer rubel. Ugyanakkor egy adott évben legfeljebb 15 600 rubelt küldhet vissza. Ez a korlátozás a levonási korlátokhoz kapcsolódik.
  3. A jelenlegi korlátozás minden szociális elvonásra vonatkozik. Ez azt jelenti, hogy a képzésért, a kezelésért és így tovább, évente összesen 15 600 rubelt követelhet.

Valójában minden nem olyan nehéz, mint amilyennek látszik. Milyen dokumentumokra lesz szükség ebben az esetben az oktatási adó levonásához?

Levonás fogadása saját magának

A papírok listája nem túl terjedelmes. Ez a forgatókönyv azonban magában foglalja a legkevesebb papírmunkát.

A feladat végrehajtásához szükséges dokumentumok között szerepel:

  • a kérelmező személyazonosító okmánya (lehetőleg útlevél);
  • szerződés szolgáltatásnyújtásra oktatási intézménnyel;
  • jövedelemigazolás (2-NDFL nyomtatvány, amelyet a munkáltatótól vettek át);
  • levonási kérelem;
  • intézmények (hiteles másolat);
  • 3-NDFL;
  • fizetési bizonylatok, amelyek az oktatási szolgáltatások kifizetésének tényét jelzik;
  • pénzátutalási adatok (a kérelemben feltüntetve).

Ezen túlmenően, ha adókedvezményre van szüksége az egyetemi tanulmányokhoz, a dokumentumokat a szak akkreditációjával egészítik ki. Az összes felsorolt ​​papírt hiteles másolatokkal együtt benyújtják. A képzés befizetésének tényét feltüntető bizonylatokat és pénztári utalványokat csak másolat formájában adjuk át az adóhatóságnak.

Gyermekek utáni levonás feltételei

Mikor és hogyan igényelhető a gyermekek oktatása utáni adókedvezmény? Ehhez számos szabályt is be kell tartania. Melyikek?

A gyermek oktatására vonatkozó adókedvezmény igényléséhez meg kell felelnie az alábbi kritériumoknak:

  • 24 év alatti gyermekek;
  • a gyermekek nappali tagozaton tanulnak;
  • az oktatási szolgáltatásokért a szülő fizet;
  • az intézménnyel kötött megállapodást a gyermek törvényes képviselőjével (anyja vagy apja) írják alá.

Fontos megjegyezni, hogy egy gyermek után legfeljebb 50 000 rubelt kaphat vissza. Az évre az összeg 6500 rubel. A törvény további korlátozásokat nem ír elő.

Gyermekek levonási okmányai

A gyermek oktatási költségeinek megtérítéséhez bizonyos papírcsomagot kell készíteni. Többre van rájuk szükség, mint a korábban javasolt listán.

A gyermek oktatása utáni adókedvezményhez szükséges dokumentumok között szerepel a már ismert papírok listája. Ezenkívül kiegészíti:

  • gyermek születési anyakönyvi kivonata (másolat);
  • tanulói igazolás (az oktatási intézménytől átvehető);
  • a házassági anyakönyvi kivonat másolata (ha a megállapodást az egyik szülővel kötötték, és a levonást a másiknak adják ki).

Ez minden. Emellett az adóhatóság kérheti a 14 éven felüli gyermek személyi igazolványának másolatát. Ez normális jelenség, és nem kell megijedni. Nincs szükség az útlevél másolatának hitelesítésére.

A levonás feltételei a testvérek után

Amint azt már korábban hangsúlyoztuk, az állampolgár visszaadhatja a testvére oktatására fordított pénzének egy részét. Ez meglehetősen ritka jelenség, de a gyakorlatban előfordul. Az oktatási adólevonási dokumentumok listája további papírokkal egészül ki. De erről kicsit később. Először is meg kell tudnia, mikor van joga az állampolgárnak a testvére oktatásával kapcsolatos költségek megtérítésére.

A tanulmányi levonás feltételei ebben az esetben a következők:

  • nővére vagy testvére 24 év alatti;
  • a személy nappali tagozatos hallgató;
  • a megállapodást a levonást kérelmezővel kötik;
  • minden kifizetés és nyugta azt jelzi, hogy a kérelmező fizette a képzési szolgáltatásokat.

Milyen korlátozások vonatkoznak a visszatérítésekre? Pontosan ugyanaz, mint a gyermekek oktatására vonatkozó levonások esetében.

A testvérek tanulmányaihoz szükséges levonások okmányai

Milyen papírokra lesz szükség ebben az esetben? Hogyan történik az oktatási adó levonása? Milyen dokumentumokra van szükség, ha testvére oktatásáról van szó?

Az értékpapírok korábban felsorolt ​​listája (Önnek) a következő összetevőkkel egészül ki:

  • saját születési anyakönyvi kivonat (másolat);
  • annak a személynek a születési anyakönyvi kivonata, akinek a tandíját a jelentkező fizette;
  • diákigazolvány (eredetiben).

Semmi több nem kell. Kivételes esetekben be kell nyújtania minden olyan dokumentumot, amely a hallgatóval/tanulóval való kapcsolatát jelzi. De ez rendkívül ritka eset. Az adóhatóságnak elegendő a születési anyakönyvi kivonat.

Visszatérési időszak

Ma már ismertek az adott esetben az oktatás utáni adókedvezményhez szükséges dokumentumok. Ezek teljes listáját a figyelmébe ajánljuk. De vannak még fontos megválaszolatlan kérdések.

Például milyen időszakra engedélyezett a levonás Oroszországban? Mennyi ideig tart a kereset benyújtásának elévülése? Mennyi idő alatt térítik vissza a tandíjkedvezményt? Már tudja, milyen dokumentumokat vigyen magával. Fontos azonban megjegyezni, hogy a kérelmet legkésőbb bizonyos kiadások időpontjától számított 3 éven belül lehet benyújtani.

Ez azt jelenti, hogy a megfelelő kérelem benyújtásának elévülési ideje 36 hónap. Ebben az esetben a levonási jog csak a szolgáltatás kifizetésének évét követő évben jelenik meg. Ha valaki 2015-ben fizetett a tanulmányaiért, akkor csak 2016-ban követelheti a visszatérítést.

Ezenkívül emlékeznie kell arra, hogy pénzt igényelhet a megállapított limit teljes elköltéséig. Amíg egy állampolgár ki nem meríti a 120 000 rubelnek megfelelő oktatási szociális levonást, pénzt követelhet az államtól a megfelelő kiadások fedezésére.

Megtagadhatják?

Megtagadhatja az adóhatóság ezt a kifizetést? Egészen. Néha a lakosság olyan helyzetekkel szembesül, amikor a kérésre adott válasz elutasítás. Ez normális.

Mi a teendő, ha nem kaphat adókedvezményt az oktatásért? Milyen dokumentumokat és hova vigyem? Ebben az esetben ajánlott tanulmányozni a visszatérítés megtagadásának okát. Az adóhatóságnak meg kell indokolnia álláspontját. Leggyakrabban az elutasítás a dokumentumok hiányos listájának rendelkezésre bocsátásához kapcsolódik. Ebben az esetben a helyzetet az értesítés kézhezvételétől számított egy hónapon belül javítani kell. A tandíj levonását azonban nem kell újra kérelmezni.

Ha a probléma nem a dokumentumokkal kapcsolatos, meg kell szüntetnie az eltérést a levonások feldolgozásának követelményeivel, és újra be kell nyújtani a kérelmet elbírálásra. Bizonyos körülmények között előfordulhat, hogy nem kaphatja vissza pénzének egy részét. Például ha lejárt az elévülés.

Eredmények és következtetések

Mostantól egyértelmű, hogy egy adott esetben mely dokumentumok állnak rendelkezésre az oktatási adólevonáshoz. Mint már említettük, az összes felsorolt ​​papírt csatolják a közjegyző által hitelesített másolatokkal együtt. Csak ezután beszélhetünk bizalommal a papírok hitelességéről.

Valójában nem is olyan nehéz visszaszerezni a tandíját. Évente ajánlott felvenni a kapcsolatot az adóhatósággal. Vannak, akik szívesebben igényelnek levonást egyszerre 3 év tanulás után. Ez is lehetséges. Az elbírálás iránti kérelmet a levonási jog keletkezésének pillanatától bármikor benyújthatja.

Mennyi ideig tart a tranzakció befejezése? A levonás megszerzése általában 3-4 hónapot vesz igénybe. Ugyanakkor legtöbbször meg kell várni az adóhatóság válaszát. Az okmányellenőrzést gondosan végzik, ezért hosszú várakozási időre van szükség. Milyen dokumentumok listája szükséges az oktatási adókedvezményhez? Ez már nem rejtély.

Utolsó frissítés: 2019. június

A levonások nyilvántartásához szükséges dokumentumok listája

Az oktatási adókedvezmény igényléséhez a következő dokumentumokra és információkra lesz szüksége:

gyerekek tanítására

  1. másolat gyermek születési anyakönyvi kivonata;
  2. , amely megerősíti a gyermek nappali tagozatos oktatását (szükséges, ha a szerződésben nem szerepel az oktatás formája). Benyújtva a Szövetségi Adószolgálathoz eredeti tanúsítványokat
  3. házassági anyakönyvi kivonat másolata(szükséges, ha az egyik házastársra vonatkozó dokumentumokat állítanak ki, és a másikat levonják a gyermek oktatásáért)

Az adókedvezmény benyújtásakor testvérnek/testvérnek kiegészítve:

  1. másolat saját születési anyakönyvi kivonat;
  2. másolat testvér/testvér születési anyakönyvi kivonat;
  3. oktatási intézmény igazolása, amely megerősíti a nappali tagozatos tanulmányokat (szükséges, ha a szerződésben nem szerepel a tanulmányi forma) A Szövetségi Adószolgálathoz kell benyújtani eredeti tanúsítványokat

A külföldi tanulmányok utáni adókedvezmény igénylésekor a következőket is biztosítjuk:

  1. közjegyző által hitelesített fordítások minden idegen nyelven elkészített dokumentum;

Meg kell jegyezni, hogy a késések és az elutasítások elkerülése érdekében vegye fel a kapcsolatot az adószolgálattal a legteljesebb dokumentumcsomag.

Dokumentumok készítése a "Bevallási adó" szolgáltatás segítségével

A "Return Tax" szolgáltatás egyszerű kérdések megválaszolásával segít Önnek egyszerűen és gyorsan elkészíteni a 3-NDFL bevallást és az adó-visszaigénylési kérelmet. Mindemellett részletes útmutatást ad az adóhatósághoz történő iratok benyújtásáról is, és a szolgáltatással való együttműködés során felmerülő kérdések esetén hivatásos jogászok szívesen adnak tanácsot.

Hogyan kell hitelesíteni a dokumentumok másolatait?

A törvény szerint minden dokumentummásolatot közjegyzővel vagy önállóan az adózónak kell hitelesítenie.

Az igazoláshoz alá kell írnia minden oldalt(nem minden dokumentum) a következőképpen másol: „A másolat helyes” Az Ön aláírása / Aláírási átirata / Dátum. Ebben az esetben közjegyzői igazolás nem szükséges.

Ez a szociális adókedvezmény lehetőséget biztosít az oktatásra fordított összeg egy részének visszatérítésére (mind saját maga, mind közeli hozzátartozói számára).

Az ilyen típusú levonás feltételei az Orosz Föderáció rezidensének megléte és a 13%-os adókulccsal adózott jövedelem.

Milyen költségeket lehet megtéríteni?

  1. Adólevonás igényelhető az alábbi költségekre:
    • saját képzés - bármilyen formában képzés (nappali, esti, levelezés stb.);
    • a gyermekek (beleértve az örökbefogadott gyermekeket), valamint az idősebb testvérek oktatása 24 éves korig, nappali tagozatos oktatás. Ha egy testvér gondnokság alatt áll, akkor a gondnokoltak legfeljebb 18 éves korhatára ebben az esetben nem vonatkozik;
    • éves diákok képzése 18 éves korig(korábbi gondozottak évesek 24 éves korig) nappali tagozatos oktatás;

    jegyzet: Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. október 24-én kelt BS-4-11/20142 számú levele véget vetett annak a vitának, hogy az egyik házastárs levonást igényelhet a másik oktatásáért. A Szövetségi Adószolgálat a fenti dokumentumban kifejtette, hogy az egyik házastársnak nincs joga levonásra a másik után, ugyanakkor igényt tarthat a saját oktatására, függetlenül attól, hogy ki fizette.

A levonási alkalmazás jellemzői

  1. A maximális levonás saját és testvérei oktatásából: 120 000 dörzsölje. A felmerült költségek 13%-át visszatérítheti, de többet nem 15 600 rubel(a gyermekek oktatására vonatkozó levonás összege nélkül);.
  2. Az összeg 120 000 rubel. minden szociális kifizetésre jellemző (kivéve a drága kezelést és a gyermekek oktatását). Milyen költségeket kell beleszámítani az adókedvezménybe? az adózó dönt;
  3. A levonás összege a gyermekek oktatására , 50 000 rubel. fejenként. A kezedbe visszaadható maximális összeg egyenlő lesz 6500 dörzsölje.(50 000 x 13%). Így 2 gyermek esetén 13 000 rubel levonást kaphat, 3 gyermek esetén 19 500 rubelt. stb.

    4. A saját oktatási kiadások (120 000 RUB) és a gyermekek oktatási költségeire vonatkozó korlátozások nem érintik egymást, külön számítják ki. Azok. Legfeljebb 15 600 RUB-ig térhet vissza. saját edzésre + 6500 rubel egyenként. minden egyes gyermekük oktatására.

    jegyzet: 50 000 rubel összege. a gyermekek utáni levonások esetében mindkét szülő közös. Vagyis csak az egyik szülő tudja visszaadni a gyermeke oktatására fordított összeget.

    A képzési költségek után szociális adó levonás biztosított csak feltétellel hogy oktatási intézmény jogosítványa van, vagy bármely egyéb dokumentum, amely megerősíti oktatási intézményi státuszát.

    jegyzet: ha a képzést egyéni vállalkozó vezette, aki azt önállóan vezette, és nem rendelkezik alkalmazott oktatói személyzettel, engedély nem szükséges.

  4. Levonást kaphat Nem csak a képzési költségekről állami egyetemeken, hanem kereskedelmi oktatási intézményekben is (ha van engedélyük):
    • óvodák és iskolák;
    • kiegészítő felnőttképzési központok (autósiskolák, idegennyelv-tanfolyamok stb.);
    • a gyermekek kiegészítő oktatását szolgáló központok (zeneiskolák, sportklubok stb.).
  5. Adólevonások szerezhetők be az oktatási költségekre mind az orosz, mind a külföldi egyetemeken. Felhívjuk figyelmét, hogy ebben az esetben csak a képzési folyamattal közvetlenül kapcsolatos költségeket térítjük vissza. A tanulási helyre történő utazás, a szállás és az étkezés költségeit nem kell levonni;

    6. A levonás csak akkor vehető igénybe, ha az oktatás folyósításának évében 13%-os személyi jövedelemadóval terhelt jövedelem volt (kivéve az azonos kulccsal adózott osztalékot);

    jegyzet: Megjegyzendő, hogy nincs egyértelmű utasítás a levonás tilalmára, ha a képzés kifizetésekor nem volt bevétel. Ezenkívül az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2010. március 18-i N 03-04-05/7-110 levelében a pénzügyi osztály jelezte a levonás lehetőségét, ha a bevétel a jelentkezés időpontjában elérhető kiváltságokat. A gyakorlatban azonban az adóhatóságok általában megtagadják a levonást, ha a jelentkezőnek nem volt adóköteles jövedelme a képzés kifizetésekor.

  6. A levonás igénylésének kulcstényezője a képzés kifizetésének időpontja, nem pedig annak időtartama. Ez azt jelenti, hogy ha egy évben több évig fizetnek a tanulmányokért, akkor a kiadások csak a felmerülés évére téríthetők meg, nem a teljes tanulmányi időre;
  7. Az adólevonás egyenlege nem kerül át a következő időszakokra. Vagyis ha egy év alatt nem lehetett a teljes levonást megkapni, akkor azt a következő évre nem lehet átvinni;
  8. Tandíj levonás - újrafelhasználható. A megállapított kereten belül minden évben alkalmazhatja;
  9. A tandíj levonásának elévülése van - legfeljebb három év a tanulmányok kifizetésének napjától. Így 2018-ban visszatérítheti a 2017-ben, 2016-ban, 2015-ben kifizetett képzési költségeket;
  10. A megállapodást és a fizetési dokumentumokat a levonást kérelmezőnek kell elkészítenie;
  11. Adólevonás nincs biztosítva, abban az esetben, ha a képzést teljes egészében felhasználásával fizették ki anyasági tőke

Példák a képzési költségek adólevonásainak kiszámítására

1. példa Levonás saját képzésre

A levonás feltételei

60.000 dörzsölje.

480 000 dörzsölje.

62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).

Adólevonás számítása

A 2018-as képzési költségek 60 000 rubelt tettek ki. ezért a kezébe visszaadandó összeg egyenlő lesz 7800 dörzsölje.(60 000 RUB x 13%).

Mivel 2018-ra Petrov I.A. fizetett jövedelemadó összege több mint 7800 rubel. teljes összegű adókedvezményt kaphat majd - 7800 dörzsölje.

2. példa Levonás a 120 000 rubelt meghaladó értékű személyi edzésért.

A levonás feltételei

2018-ban Petrov I.A. fizette a főiskolai tanulmányaimat 130 000 dörzsölje.

Befolyt jövedelem és befizetett személyi jövedelemadó

I.A Petrov mérnök 2018-as bevétele kitalált 480 000 dörzsölje.(40 000 RUB (fizetés) x 12 hónap).

A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (szja) összege volt 62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).

Adólevonás számítása

A 2018-as képzési költségek 130 000 rubelt tettek ki, de mivel az összes szociális levonásra 120 000 rubel határt határoztak meg, a visszatérítés összege megegyezik: 15 600 RUB(120 000 RUB x 13%).

Annak a ténynek köszönhetően, hogy 2018-ra Petrov I.A. több mint 15 600 rubel összegű jövedelemadót fizetett, teljes adólevonást kaphat - 15 600 RUB

3. példa: Levonás a gyermek iskoláztatásáért

A levonás feltételei

2018-ban Petrov I.A. fizette fia nappali tagozatos oktatását az intézetben 70 000 dörzsölje.

Befolyt jövedelem és befizetett személyi jövedelemadó

I.A Petrov mérnök 2018-as bevétele kitalált 480 000 dörzsölje.(40 000 RUB (fizetés) x 12 hónap).

A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (szja) összege volt 62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).

Adólevonás számítása

Petrov I.A. költségei a fiam oktatása 2018-ban 70 000 rubelt tett ki, de mivel a gyermekek oktatásának költségeire 50 000 rubel határt állapítottak meg, a visszatérítendő összeg a következő: 6500 dörzsölje.(50 000 RUB x 13%).

Annak a ténynek köszönhetően, hogy 2018-ra Petrov I.A. több mint 6500 rubel összegű jövedelemadót fizetett, teljes adólevonást kaphat - 6500 dörzsölje.

4. példa Levonás több gyermek oktatásához

A levonás feltételei

2018-ban Petrov I.A. fizetett:

  • Legidősebb fiam nappali tagozatos oktatása az intézetben összegben 70 000 dörzsölje.
  • A legkisebb fiam tandíja fizetős óvodában összegben 40.000 dörzsölje.
  • Tandíj a lánya számára az intézetben levelező tanfolyamokon, összegben 60.000 dörzsölje.

Befolyt jövedelem és befizetett személyi jövedelemadó

I.A Petrov mérnök 2018-as bevétele kitalált 480 000 dörzsölje.(40 000 RUB (fizetés) x 12 hónap).

A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (szja) összege volt 62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).

Adólevonás számítása

Minden gyermek oktatási költsége legfeljebb 50 000 rubel. és annak ellenére, hogy I.A. Petrov fizetett a legidősebb fia tanításáért. 70 000 rubelt fizetett, csak visszaadhatja: 6500 dörzsölje.(50 000 RUB x 13%).

A legfiatalabb fiú oktatása esetén a visszatérítés összege megegyezik: 5200 dörzsölje.(40 000 RUB x 13%).

Mivel Petrov lánya I.A. címen kap oktatást Levelezés útján képzés, adókedvezmény a képzéséért nem biztosított.

Összesen minden gyermek számára Petrova I.A. A visszatérítendő összeg: 11 700 dörzsölje.(6500 rubel. + 5200 rub.).

Mivel 2018-ra Petrov I.A. több mint 11 700 rubel összegű jövedelemadót fizetett, teljes adólevonást kaphat - 11 700 dörzsölje.

5. példa: Képzési levonás egyéb szociális levonásokkal együtt

A levonás feltételei

2018-ban Petrov I.A. 80 000 rubelt fizetett az intézetben végzett tanulmányaiért, valamint a felesége kezeléséhez szükséges gyógyszerekért 60 000 rubelt.

Befolyt jövedelem és befizetett személyi jövedelemadó

I.A Petrov mérnök 2018-as bevétele kitalált 480 000 dörzsölje.(40 000 RUB (fizetés) x 12 hónap).

A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (szja) összege volt 62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).

Adólevonás számítása

Petrov I.A. költségei 2018-ra elérte 140 000 dörzsölje.(80 000 rubel (képzésre) + 60 000 rubel (gyógyszerekre)), de mivel a szociális levonások összege az évre nem haladhatja meg a 120 000 rubelt, csak visszaadhatja: 15 600 RUB(120 000 RUB x 13%).

Mivel 2018-ra Petrov I.A. több mint 15 600 rubel összegű jövedelemadót fizetett, teljes egészében megkaphatja a visszatérítendő összeget - 15 600 RUB

Az adókedvezmény igénybevételének módjai

A Szövetségi Adószolgálaton keresztül

Az adószolgáltatáson keresztül a képzési költségek levonásának megszerzésére irányuló eljárás 3 szakaszból áll:

Az első lépés a szükséges dokumentumok összegyűjtése

A képzési költségek adókedvezményéhez a következő dokumentumokat kell összegyűjtenie:

  1. 3-NDFL nyilatkozat. Felhívjuk figyelmét, hogy a bevallási űrlapnak érvényesnek kell lennie arra az évre, amelyre a levonást igényelték. Vagyis ha 2017-re igényelnek levonást, akkor a bevallásnak 2017-re érvényesnek kell lennie.

    2. Segítség 2-NDFL. A munkahelyeden a számviteli osztályon lehet beszerezni (ha több helyen dolgoztál év közben, akkor minden helyről igazolást kell vinned).

    jegyzet: a 2-NDFL igazolás nem szerepel a levonás igénylésekor kötelezően benyújtandó dokumentumok listáján.

    Megállapodás oktatási intézménnyel, amely a képzés költségeit tartalmazza. A megállapodás egy, a kérelmező által személyesen hitelesített másolatát benyújtják a Szövetségi Adófelügyelethez (a másolat minden oldalát alá kell írni).

    A szerződésben fel kell tüntetni licenc adatai oktatási tevékenység megvalósításáról. Ha hiányoznak, be kell nyújtania az engedély másolatát is.

    Ha az év során emelték a tandíjat, be kell nyújtania az emelést igazoló dokumentumokat. Tipikusan ez további megállapodás a szerződéshez az új képzési költség feltüntetésével.

  2. Fizetési dokumentumok másolatai, amely igazolja a képzés befizetésének tényét (nyugták, fizetési megbízások stb.). A fizetési bizonylatokat annak kell kiállítani, akivel a képzési szerződést megkötötték.

Gyermekek (testvérek, nővérek) oktatására vonatkozó adókedvezmény igénylésekor továbbá A következő dokumentumokat kell benyújtani:

  1. Az oktatási intézmény igazolása nappali tagozatos oktatás(csak akkor szükséges, ha a szerződés nem határozza meg a képzés formáját).
  2. Gyermek születési anyakönyvi kivonata + másolat.
  3. A házassági anyakönyvi kivonat másolata (szükséges, ha az okmányokat az egyik házastársra állítják ki, és a másikat levonják a gyermek oktatásáért).
  4. Dokumentáció, kapcsolat megerősítése testvérrel (születési anyakönyvi kivonat).

jegyzet: a megadott dokumentumlista kimerítő, nem képezi tág értelmezés tárgyát. A 2-NDFL igazolás és a fent nem meghatározott egyéb dokumentumok hiánya miatt az adóhatóság megtagadja a dokumentumok levonásra történő elfogadását (a Szövetségi Adószolgálat 2012. november 22-i levele N ED-4-3/19630@). ).

jegyzet A dokumentumok másolatának benyújtásakor a Szövetségi Adószolgálathoz ajánlatos az eredeti példányokat magánál tartani.

A második szakasz az összegyűjtött dokumentumok adóhatósághoz történő átadása

Az összegyűjtött dokumentumokat az alábbi módokon továbbíthatja:

  1. Személyesen a lakóhelye szerinti területi adóhatóság megkeresésével. Ezzel a módszerrel az adóellenőr személyesen ellenőrzi az összes dokumentumot, és szükség esetén azonnal közli, hogy mely dokumentumok hiányoznak, vagy melyeket kell javítani.
  2. Képviselőn keresztül közjegyző által hitelesített meghatalmazással (egyes adószolgálatok kézzel írt meghatalmazással fogadnak el dokumentumokat).

    3. Levélben– értékes levéllel a melléklet leírásával. Ehhez az iratokat borítékba kell zárni (a borítékot nem kell lezárni), és 2 másolatot kell készíteni az összes mellékelt iratot felsoroló postai leltárról.

    Ez a módszer nem igényli az adóhivatal látogatását, de ha hibákat követtek el, vagy az iratcsomagot nem gyűjtötték be teljes egészében, akkor erről csak 2-3 hónap múlva (az okmányok ellenőrzése után) értesül.

  3. Az adófizető személyes számlájának (LKN) használata, amely az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának honlapján található. Ahhoz, hogy hozzáférjen az LKN-hez, kapcsolatba kell lépnie bármely adóhatósággal, hogy létrehozzon egy fiókot, és megkapja a belépéshez szükséges bejelentkezési nevet és jelszót. Ehhez magával kell vinnie TIN-számát és útlevelét. Az LKN csatlakoztatásáért nincs díj.

jegyzet, 3-NDFL nyilatkozat és az adólevonás megszerzéséhez szükséges okmányok benyújthatók az adószolgálathoz egész évben, de legkorábban annak az időszaknak a végén, amelyre a levonást igényelték.

A harmadik szakasz a dokumentumok ellenőrzése és az adólevonás megszerzése

Az adóbevallás és a kísérő okmányok ellenőrzése ben történik 3 hónapon belül az adóhatósághoz történő benyújtásuk napjától.

Az adószolgálatnak az ellenőrzés befejezését követő 10 napon belül írásban értesítenie kell az adózót az ellenőrzés eredményéről (adólevonás engedélyezéséről vagy megtagadásáról).

Az oktatási adókedvezmény egy szövetségi szociális projekt, amely lehetővé teszi az azonos nevű kiadások részleges megtérítését. Ez a megnevezése az adómentes jövedelemrészesedésnek vagy a tanulmányokért kifizetett pénzeszközök törvényben meghatározott összegű visszatérítéséhez való jognak.

A hazai törvények szerint a szülők a gyermekeik oktatása során felmerült költségek 13%-át visszatéríthetik olyan intézményekben, mint az óvoda, az egyetem, az iskola stb.
A levonás azokat a személyeket illeti meg, akik hivatalosan foglalkoztatottak és személyesen fizettek.

Hogyan kaphatja vissza a tandíját az adóhivatalon keresztül 2018-ban

Visszatérítheti az oktatásra fordított összeget abban az évben, amikor a célszámlákat befizették. A következő feltételeknek kell teljesülniük:

  • A kedvezmény 24 év alatti gyermekeire vonatkozik. A gyámok és gondnokok esetében a gondnokolt korhatára 18 év;
  • Visszakaphatja a pénzét, ha nappali tagozaton tanul;
  • Az egyetemmel (iskola, óvoda stb.) kötött megállapodás az apa vagy az anya nevére történik;
  • A visszatérítéshez minden bizonylaton fel kell tüntetni, hogy a pénzt a szülő fizette ki.

Az egyetemi órákon való részvétel visszatérítésére csak a tárgyidőszak teljes adótartozását meg nem haladó összegben van lehetőség.

A kérdéses kategóriát az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 219. cikkének 2. része. Rendelkezéseinek megfelelően a pénz az év során elköltött pénzeszközök 13% -ának megfelelő összegben, de legfeljebb 50 ezer rubelben téríthető vissza.

Így, ha öt év képzést egyszeri kifizetésben fizetnek ki, akkor csak a számítás elvégzésének évére lehet kártérítést kapni, 6500 rubel keretén belül.

A tárgyévben levonás igényelhető az előző három időszakra vonatkozóan. Például 2018-ban megengedett a 2014–2016-os tanulmányokra fordított pénzeszközök visszatérítése. Idén sem lehet egyetemi költségtérítést kapni. Például az egyetemet 2018-ban fizették ki, így a nyilatkozatot legkorábban 2018-ban kell benyújtani.

Ha a bejelentett időszakban a fizetés kevesebb, mint 50 ezer rubel, akkor lehetetlen a pénzt teljes mértékben visszaadni, mivel az elhatárolások nem lesznek elegendőek a levonáshoz. A kompenzáció fennmaradó összege nem kerül át a következő évre.

Ha az egyik szülő fizetése nem elegendő ahhoz, hogy pénzt kérjen egy egyetemre a szövetségi törvényben előírt összegben, a fennmaradó összeget a másodikra ​​lehet alkalmazni.

Az óvodák – ritka kivételektől eltekintve – fizetős intézmények. A regisztrációkor kötött szerződés tartalmazza a nyújtott szolgáltatások listáját: étkezés, felügyelet, orvosi támogatás és oktatás. Ez utóbbi költsége 13%-ig visszatérítés tárgya. A kedvezmény egyéb költségtételekre nem vonatkozik.

Adólevonás a gyermek egyetemi oktatása után

Levonásra jogosultak azok, akik fizették gyermekeik egyetemi (nappali) felvételét. Életkoruk azonban nem haladhatja meg a 24 évet.

Az egyetemi felvételkor kötött szerződést az egyik szülővel kötik, de a gyermek oktatására. Nem számít, hogy ki írta alá, bármelyikük igényelheti a levonást. Kivételt képez, ha az apa és az anya elváltak. Ezután minden papíron fel kell tüntetnie annak a személynek az adatait, aki a későbbiekben visszatérítést kíván kapni az intézetben folytatott tanulmányaiért.

Ha az egyetemi felvételkor a hallgató nevére kötötték a szerződést, a szülők fenntartják a pénz visszafizetésének jogát Abban az esetben, ha a hallgató egyetemre jár és részmunkaidőben dolgozik, érdemes megkötni szerződést egyidejűleg neki és az egyik szülőnek. Mindkét szerződő fél jogosult lesz levonásra. Az apa vagy anya az 50 ezer rubelt meg nem haladó összeg 13% -át térítheti vissza, de egy gyermek esetében a becsült határ 120 ezer rubel.

Az Orosz Föderáció állampolgárait nem korlátozzák abban a jogukban, hogy szabadon megválasszák azt az egyetemet, ahol tanulni kívánnak. Az adókedvezményt előíró törvény azokra is vonatkozik, akik külföldi egyetemet választottak alma maternek.

Megerősítésként be kell nyújtania az engedély másolatát, amely jelzi, hogy az egyetem a tanulmányok végzése szerinti ország jogszabályainak megfelelően oktatási szolgáltatásokat nyújt. Emellett az adólevonás igényléséhez csatolnia kell a megállapodást és a fizetési bizonylatokat. A papírok közjegyzői hitelesítése nem szükséges.

Hogyan lehet visszakapni a pénzt az autósiskolai tandíjért

Az autósiskolák oktatási intézmények. Ez azt jelenti, hogy a törvény betűje teljes mértékben vonatkozik rájuk. Ha fizetett azért, hogy fia vagy lánya járművezetői tanfolyamokon vegyen részt, akkor jogosult lehet az adó újraszámítására.

A 2018-ban az autósiskolában történő tanulásra vonatkozó adókedvezményt szabványos rendszer szerint adják ki, ugyanazok a jogok és korlátozások vonatkoznak rá, mint az egyetemi, középiskolai vagy óvodai tanulásra.

Visszajár-e a tandíj, ha saját kérésére visszavonja?

A paragrafusok szerint. 2 p 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke szerint fontos az a tény, hogy oktatási költségek merültek fel. Ez azt jelenti, hogy az egyetemről történő kizárás esetén, ideértve saját kérelmét is, az adókedvezményhez való jog nem szűnik meg.

Milyen dokumentumok szükségesek a tandíj visszatérítéséhez?

Az adókedvezmény igénybevételéhez a következő dokumentumcsomagot kell összegyűjtenie:

  • 3-NDFL nyilatkozat minden évre;
  • Útlevél;
  • 2-NDFL tanúsítvány minden évre;
  • Személyi jövedelemadó visszaigénylési kérelem;
  • nyugták vagy egyéb bizonyítékok a kifizetésekről;
  • Oktatási intézménnyel kötött megállapodás;
  • Születési anyakönyvi kivonat.

Általában elegendő a felsorolt ​​eredetik, de bizonyos esetekben további információkra lehet szükség:

  • Oktatási intézményi engedély;
  • Kivonat a megrendelésből;
  • Nappali ismeretszerzés igazolása;
  • Házassági anyakönyvi kivonat.

A további dokumentumok összegyűjtése általában nem nehéz feladat.

Hogyan kaphatod vissza a tandíjad egy részét

A tanulmányok olcsóbbá tétele érdekében a törvény értelmében a befizetett összeg egy részét visszaadhatja az egyetemnek. A műveletek algoritmusa a következő:

  • Összegyűjtik a pénz átvételéhez szükséges hivatalos papírcsomagot;
  • 3-NDFL adóbevallás készül (amely jelzi az egyetemnek befizetett pénzösszeget);
  • Töltse ki az egyetemi tanulmányokért kifizetett pénzeszközök visszatérítésére vonatkozó kérelmet;
  • Az összegyűjtött papírcsomagot annak a naptári évnek a lejárta után nyújtják be az adóhivatalnak, amelyre a pénzt vissza kell adni.

Ha egyetemre, autósiskolába vagy óvodába jár (vagy oda viszi gyermekét), itt van egy bevált módszer a tandíjkedvezmény visszaigénylésére.

Ez a pénzvisszatérítési mód azoknak lesz hasznos, akik szűkös körülmények között vannak, vagy egyszerűen csak tudják a pénzük értékét. Például, ha Ön nappali tagozatos hallgató, és esténként/éjszakánként dolgoznia is kell ahhoz, hogy meg tudja fizetni a tandíjat, a lakhatást, az étkezést és a szüleinek nyújtott segítséget.

Mennyi ideig tart az oktatási adókedvezmény?

Az adólevonás kiszámítására vonatkozó kérelmet főszabály szerint évente egyszer lehet benyújtani. De ha már három évig tanult (például 2015-ben lépett be, és úgy döntött, hogy 2017-ben jelentkezik), akkor három évre - 2015-re, 2016-ra és 2017-re - írhat pályázatot.

Milyen dokumentumokra lesz szüksége a képzés adókedvezményéhez ebben az esetben:

  • Nyilatkozat;
  • Egyetemi dokumentumok;
  • Munkahelyi bizonyítvány (ha már dolgozik);
  • Adóbevallás az oktatási levonáshoz;
  • Még egy-két nyilatkozat.

Ki jogosult az oktatási adókedvezményre?

Minden állampolgár, aki adót fizet a jövedelme után, adókedvezményben részesülhet gyermeke főiskolai, egyetemi, autósiskolai, posztgraduális vagy egyetemi (nappali vagy részmunkaidős) oktatása után.

Mennyi a képzés adókedvezménye?

Ha Ön hivatalosan foglalkoztatott és fizetést kap, a gyermek oktatása utáni adókedvezmény 2017-ben 13%.

Az adóköteles jövedelemmel rendelkező állampolgárok részesülnek a levonásban. Ha hivatalosan dolgozik és fizetést kap, akkor fizet utána jövedelemadót - 13%.

Miért pont ennyire?

Az tény, hogy a fizetésünkből származó kifizetéseket az állam számára hasznos dolgokra költjük. És ha mi magunk költünk a saját zsebünkből ezekre a leghasznosabb dolgokra, akkor az állam visszaad nekünk egy bizonyos összeget - vagyis a fizetésünk után fizetett adó egy részét.

De az állampolgárok nem dolgozó kategóriája (diákok, nyugdíjasok, háziasszonyok) nem tudja visszaadni az adókedvezményt a képzésért (egyetemi, engedélyért stb.), mivel nem kap fizetést és nem fizet. adók rá. Emellett az egyszerűsített adózási rendszerben dolgozó vagy az imputált jövedelem után egységes adót és szabadalmi rendszert alkalmazó egyéni vállalkozók (egyéni vállalkozók) számára lehetetlen a képzés utáni adókedvezmény megszerzése. A képzés utáni szociális adókedvezmény visszatérítésére nincs lehetőség, ha a képzést fizetett anyasági tőkéből fizette ki.

Ki jogosult/jogosult a képzés utáni adókedvezményre? A díjat magának a kérelmezőnek vagy a kérelmező közeli hozzátartozóinak fizetik ki – olyan testvéreknek, akik még nem töltötték be a 24. életévüket, és akiknek Ön fizetett az oktatásért.

De van egy DE: nappali tagozaton kell tanulniuk, és nem részidőben. Ha fizet magának, akkor nem számít, hogy nappali vagy részmunkaidőben tanul - a képzési forma bármilyen lehet.

Milyen képzés után kaphat adókedvezményt?

Fizetős oktatás utáni adókedvezmény egyetemi, iskolai, óvodai, autósiskolában (jogosítványért) vagy idegennyelv-oktató központban történő tanulás esetén vehető igénybe.

Fontos!

Annak az oktatási intézménynek, ahol tanult, rendelkeznie kell engedéllyel az oktatási tevékenység végzéséhez. Privát vagy nyilvános forma – nem számít.

Tandíjadó-jóváírás összege: Mennyi pénzt kap

A kiadások maximálisan megengedhető összege, amelyből a gyermek oktatásának költségeire vissza lehet téríteni a szociális adót, évi 120 000 rubel, a gyermek oktatásának kifizetése esetén pedig 50 000 rubel. Ennek az összegnek a 13%-át, azaz évente maximum 22 100 kormányt tudja majd visszaadni.

Ha Ön és gyermeke is fizetett az oktatásért, akkor kétszeri oktatási adókedvezményre jogosult. Igaz, ha több mint 120 000 rubelt költött a kettes edzésre, akkor is csak maximum 22 100-at kap vissza.

Tanács: Ha költséges képzésen vett részt, azt javasoljuk, hogy több éven keresztül fokozatosan fizesse vissza, ne a teljes összeget egyszerre.

Apropó ! Olvasóink most 10% kedvezményt kapnak

Hogyan kell kiszámítani az oktatási adókedvezmény összegét

Tegyük fel, hogy Anya diák havi 80 000 rubelt keres a munkahelyén. Az évre az összeg 960 000 rubel. Az összes levonás után Anya 835 200 13% jövedelemadót kapott ebből az összegből 124 800 rubel - pontosan ennyit fizet a munkáltató.

Anya fizetett alapon tanul, és félévenként 20 000 rubelt fizet. Anya értesült arról, hogy a diákképzés után adókedvezményt kap (a munkáltatóján keresztül), és azonnal kérelmet nyújtott be.

Az adóhivatal a kérelem benyújtását követően azonnal levonja a bevételből az oktatással kapcsolatos kiadásokat. Az évi személyi jövedelemadó összegének kiszámítása után az összeget a következő képlet alapján kapja meg:

(960 000 − 40 000) × 0,13 = 119 600

119 600 az az összeg, amit Anyának kellett fizetnie. De valójában 124 800 rubelt kellett fizetnie. A képzési adólevonáshoz szükséges összes dokumentum benyújtása után az adóhivatal visszaküldi az Anya túlfizetett összegét:

124 800 − 119 600 = 5200

Egy megjegyzésben! A levonásnál a félév befizetésének dátuma játszik szerepet, nem pedig a félév kezdete. Tegyük fel, hogy 2015. december 12-én fizette ki a szemesztert, maga a félév pedig 2016. január 7-én kezdődött. A befizetési bizonylatot a kérelemhez mellékeljük, a pályázaton a dátum 2015, nem 2016 lesz.

Hogyan kaphat adókedvezményt az oktatásért

A legegyszerűbb, ha a munkahelyén nyújtja be az oktatás (gyermeke vagy saját) szociális adójának levonását. Ezután egyszerűen eljuttatja a számviteli osztályhoz vagy a megfelelő osztályhoz az adószolgálat értesítését arról, hogy jogosult a levonásra. A könyvelő nénik minden másról gondoskodnak helyetted.

Ha már felmondott, vagy más okból nem tud munkával jelentkezni, ezt könnyen megteheti. Van egy személyes fiók az adószolgálat honlapján. A jelentkezéshez regisztrálni kell az oldalon, és azon keresztül jelentkezni kell. Fiókjához úgy férhet hozzá, ha személyesen felveszi a kapcsolatot a legközelebbi adóhivatallal.

Milyen dokumentumokat kell benyújtani az oktatási adó levonásához

Az oktatási adókedvezmény megszerzéséhez egyértelműen tudnia kell, hogy milyen dokumentumokra van szükség:

  • Az oktatási intézménytől származó, az oktatási intézmény valóságát igazoló dokumentumok (szerződés másolata, egyetemi engedély hiteles másolata, befizetést igazoló csekkek);
  • 2-szja igazolás, amely igazolja, hogy a kérelmező munkabért kapott és utána személyi jövedelemadót fizetett (a munkavégzés helyén beszerezhető arra az időszakra, amelyre a levonást kéri);
  • 3-NDFL nyilatkozat minden tanulmányi évről, amely megerősíti, hogy vissza kívánja adni a levonásokat (saját kézzel kitöltve egy űrlapon vagy a weboldalon);
  • Valójában a személyi jövedelemadó egy részének visszatérítésére irányuló kérelmek (ez egy dokumentum, amely szerint az adóhatóság kifizetéseket hajt végre);
  • Útlevél és másolat (mindig tartsa magadnál, minden esetben).

Jól látható, hogyan készül a képzés utáni szociális adókedvezményről szóló nyilatkozat.

Dokumentumok benyújtása az adóhivatalhoz

Vigye be az összes összegyűjtött dokumentumcsomagot az adóhivatalba, és várja meg a további utasításokat. Az intézmény alkalmazottai általában 3 hónap elteltével (vagy korábban) értesítik Önt döntésükről. Ha bármilyen hibát talál, az ellenőr megtagadhatja az adólevonást. Ebben az esetben ne aggódjon – csak javítsa ki a hibákat, és nyújtsa be újra a dokumentumokat. Az újbóli beküldésnél jelezze, hogy ez egy helyesbítő bevallás.

Hasznos tanácsok:

  1. A hallgatói tandíj utáni adókedvezmény igénybevételéhez feltétlenül őrizzen meg minden bizonylatot, csekket és egyéb dokumentumot az oktatási intézménytől.
  2. A gyermeknevelési adókedvezmény elévülési idővel jár. A nyilatkozattétel határideje a tandíj beérkezésétől számított legfeljebb három év.
  3. Munkahelyének elhagyásakor jobb, ha azonnal magához veszi az összes szükséges személyi jövedelemadó-igazolást. Akkor nem kell újabb utazást tennie korábbi munkáltatójához.

Ennyi, most nyugodtan tanulhatsz tovább. És ha ott is vannak nehézségek, szerzőink szívesen segít megbirkózni velük.