itthon / Nissan/ Immateriális javak átvétele. Számviteli információ NMA átvétele 1s-ben 8.3

Immateriális javak átvétele. Számviteli információ NMA átvétele 1s-ben 8.3

Az immateriális javak elszámolásához az 1C: Vállalati számvitelben van egy speciális alrendszer, amely a program főmenüjében található.

Nagyobb kép megtekintéséhez kattintson rá

Immateriális javak átvétele

Az immateriális javak átvételét az „Immateriális javak átvétele” dokumentum tartalmazza.
A dokumentum helyes végrehajtásához ki kell választania, azaz az immateriális javak szállítóját, és jeleznie kell a vele kötött megállapodást.
A dokumentum táblázatos részében fel kell tüntetni a szervezethez érkező immateriális javakat. Az immateriális javak az „Immateriális javak és K+F ráfordítások” című referenciakönyvből kerülnek kiválasztásra. Az immateriális javak minden tételével szemben meg kell adni az összeget, az áfakulcsot és a számlát.
Az elszámolási számlák lapon a szállítónál vezetett elszámolási számlákkal kapcsolatos információk láthatók. A számla részleteit szükség esetén feltüntetjük.
A dokumentum elkészülte után megjelenik az immateriális javak átvétele, valamint a szállítóval szembeni tartozás is.

Immateriális javak nyilvántartásba vétele

Miután tükröződött az immateriális javak szervezet általi átvételének ténye, elkezdheti elfogadni a könyvelésre. Erre a célra az „Immateriális javak átvétele könyvelésre” dokumentumot használják.
A dokumentum megfelelő feldolgozásához minden lapon ki kell töltenie az adatokat.
Az „Immateriális javak” fülön ki kell választania a könyvelésre átvett immateriális jószágot a megfelelő könyvtárból, és meg kell adni az amortizációs kiadások megjelenítésének módját is. Az amortizációs költségek elszámolásának módja magában foglalja a költségszámlát, valamint az értékcsökkenés kiszámításához szükséges analitikai információkat.
A „Számvitel” lapon a következő adatokat kell megadnia:

Induló költség. Ez a mutató automatikusan kiszámításra kerül, amikor az „Összeg kiszámítása” gombra kattint;
A szervezetekbe való belépés módja. Ezt a mutatót egy legördülő listából kell kiválasztani;
Amortizáció számítása;
Hasznos élet. Ezt a mutatót a felhasználó manuálisan állítja be hónapokban;
Az értékcsökkenés számításának módja. Ez a mutató a legördülő listából van kiválasztva.

A program alapértelmezés szerint kínál számviteli és értékcsökkenési számlákat, de lehetőség van ezek módosítására.
Az „Adóelszámolás” fülön ugyanúgy ki kell töltenie a szükséges információkat és értékcsökkenési paramétereket.
A dokumentum feladása után a program a következő bejegyzéseket végzi el:

Amortizáció számítása

Az értékcsökkenés kiszámítása a „Hónapzárás” bizonylat „Immateriális javak értékcsökkenése és K+F ráfordítások leírása” rutinműveletével történik az immateriális javak számviteli átvételekor megadott paraméterek és információk alapján. Az értékcsökkenést az immateriális javak figyelembevételének hónapját követő hónaptól kezdődően számítják ki. Így például egy májusban könyvelésre átvett immateriális eszköz (mint a fenti példában) júniusban kezdődik meg.

Az „1C: Accounting 8” (rev. 3.0) támogatja az immateriális javak elszámolásának összes alapvető műveletét. Az immateriális javak számviteli megjelenítésének módszertanáról a Ph.D. anyagban olvashat. V.V. Priobrazhenskaya (Oroszországi Pénzügyminisztérium), megjelent a BUKH.1S 11. számban a 31. oldalon Ebben a cikkben arról lesz szó, hogy a program hogyan veszi figyelembe a térítés ellenében beszerzett immateriális javakat és a saját magunk által létrehozott tárgyakat, valamint , hogyan kell figyelembe venni az immateriális javak módosításának költségeit.

Az immateriális javak az adóalany által megszerzett és létrehozott szellemi tevékenység eredményeként, valamint a szellemi tulajdon egyéb tárgyaiként (azokra vonatkozó kizárólagos jogok), termékek előállításához (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás), ill. a szervezet vezetési igényeire hosszú időre, azaz 12 hónapon át.

Az amortizálható immateriális javak kezdeti bekerülési értékét a beszerzésükre vagy létrehozásukra, valamint a használatra alkalmas állapotba hozatalra fordított kiadások összege határozza meg, kivéve az áfát és a jövedéki adót (Tvt. 257. § 3. pont). Az Orosz Föderáció kódexe). A 12 hónapnál hosszabb hasznos élettartamú és 40 000 rubelt meghaladó eredeti bekerülési értékkel rendelkező ingatlanokat (beleértve az immateriális javakat is) értékcsökkentőként kell elszámolni. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 256. cikkének 1. szakasza).

2016. január 1-től az értékcsökkenthető ingatlanok közé tartoznak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 25. fejezetében meghatározott egyéb feltételek mellett) azok a tárgyak, amelyek eredeti költsége meghaladja a 100 000 rubelt. (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 256. cikkének 1. szakaszát és 257. cikkének 1. szakaszát módosították a 2015.08.06-i 150-FZ szövetségi törvénnyel). Az új követelmények a 2016. január 1-től üzembe helyezett értékcsökkenthető ingatlantárgyakra vonatkoznak.

Így az immateriális javak, amelyek bekerülési értéke kisebb, mint az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 256. cikkének (1) bekezdésében megállapított érték, nem tartoznak az értékcsökkenési leírás alá, hanem egyidejűleg költségként veszik figyelembe (az Oroszország Pénzügyminisztériuma 2012. augusztus 31-i 03-03-06/1/450, Oroszország Szövetségi Adószolgálata 2011. november 24-i ED-4-3/19695@).

Ahhoz, hogy az immateriális javakkal végzett összes művelet elérhető legyen az „1C: Accounting 8” (3.0 rev.) felhasználója számára, meg kell győződnie arról, hogy a program megfelelő funkciói engedélyezve vannak. A funkcionalitás a Fő szakasz azonos nevű hiperhivatkozásával konfigurálható. A könyvjelzőn OS és immateriális javak zászlót kell felállítani Immateriális javak.

Az immateriális javak beszerzésére és elszámolására irányuló tranzakciók tükrözése

Tekintsünk egy példát, amelyben egy szervezet kizárólagos jogokat szerez egy védjegyre, és elfogad egy immateriális eszközt könyvelésre.

1. példa

Az Andromeda LLC szervezet az általános adózási rendszert, a PBU 18/02 rendelkezéseit alkalmazza, és nem mentes az áfa alól. 2015 januárjában az Andromeda LLC kizárólagos jogokat szerzett a Planet védjegyre egy harmadik féltől. A kizárólagos jogok elidegenítéséről szóló megállapodás feltételei szerint a védjegy kizárólagos jogainak költsége 300 000 rubel. (ÁFA-val - 18%). 2015 januárjában a szervezet 13 500 rubel díjat fizetett. a kizárólagos jog meghatározott megállapodás szerinti átruházásának állami nyilvántartásba vételéhez, és benyújtották a Rospatenthez a jog bejegyzéséhez szükséges dokumentumcsomagot. A kizárólagos jogok átruházásának bejegyzésére 2015 februárjában került sor. A védjegy kizárólagos jogának fennmaradó érvényességi ideje 60 hónap. A számvitelben és az adószámvitelben az immateriális javak értékcsökkenése lineáris módszerrel kerül kiszámításra.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve szerint a védjegy olyan megjelölés, amely jogi személyek vagy egyéni vállalkozók áruinak egyedivé tételét szolgálja, és amelyet egy védjegytanúsítvány igazol (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 1477. cikkének 1. szakasza). . A védjegy jogi védelemben részesül (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1. cikkelye, 1225. cikk). A regisztrációig a márkanév nem védett védjegy. A bejegyzett védjegy felett kizárólagos jog keletkezik, amely a bejelentés szabadalmi hivatalhoz történő benyújtásától számított tíz évig érvényes. Korlátlan számú bővítmény megengedett. A kizárólagos jog lejártával (a megújítási kérelem hiányában) a jogi védelem megszűnik (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 1514. cikkének 1. szakasza).

A védjegy kizárólagos joga a védjegyre vonatkozó kizárólagos jog elidegenítéséről szóló megállapodás alapján átruházható más gazdálkodó szervezetre. Az ilyen megállapodásra szintén kötelező az állami regisztráció (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1232., 1234., 1490. cikke).

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a védjegy kizárólagos jogát immateriális javak közé sorolja (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 257. cikkének 3. szakasza).

Emlékeztetünk arra, hogy adóelszámolási célból az értékcsökkenés számítási módszere minden értékcsökkenthető objektumra a lapon van beállítva. Jövedelemadó információs nyilvántartás Számviteli politika(fejezet Fő).

A programban az immateriális javak beszerzése bizonylattal történik Immateriális javak átvétele, amely a szakaszból érhető el OS és immateriális javak(1. ábra).

Rizs. 1. Immateriális javak átvétele

A következő könyvelési tételek jönnek létre:

Terhelés 08.05 Jóváírás 60.01 - a megszerzett kizárólagos védjegyjog áfa nélküli költségére; Terhelés 19,02 Jóváírás 60,01 - az eladó által bemutatott áfa összegére.

Jövedelemadó-elszámolási célból a megfelelő összegeket az erőforrásokban is elszámolják Összeg NU DtÉs Összeg NU Kt

Az eladótól kapott számla regisztrálásához ki kell töltenie a mezőket Nincs számla.És tól től, majd nyomja meg a gombot Regisztráció. Ez automatikusan létrehoz egy dokumentumot Számla érkezett, és megjelenik a létrehozott számlára mutató hivatkozás az alapbizonylat formájában.

Dokumentummezők Számla érkezett automatikusan feltöltődik a dokumentumból származó adatokkal Immateriális javak átvétele(2. ábra).

Rizs. 2. Átvételről érkezett számla

Alapértelmezett zászló Az áfalevonást dátum szerint tükrözze a vásárlási könyvben A beérkezés ebben az esetben nem érinti az áfalevonást, mivel az adó összege csak azután kerül beszámításra az áfalevonásba, miután a befektetett eszközt immateriális eszközként elfogadták (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 172. cikkének 1. szakasza). ). A bemutatott levonandó áfa összegének tükrözéséhez szabályozó dokumentumot kell készíteni Beszerzési főkönyvi bejegyzések generálása(fejezet Műveletek -> Rendszeres ÁFA műveletek).

A kizárólagos jogok átruházásának állami nyilvántartásba vételéhez szükséges dokumentumok Rospatenthez történő benyújtásának napján a befizetett díj összegét az immateriális eszköz kezdeti költsége tartalmazza. Ennek a műveletnek a tükrözésére célszerű szabványos számviteli rendszer bizonylatot használni Nyugta (okmány, számla) a művelet típusával Szolgáltatások(3. ábra). A dokumentum a rovatból érhető el Vásárlások.

Rizs. 3. Az illeték összegének beszámítása az immateriális javak kezdeti bekerülési értékébe

A szerződő féllel történő elszámolások számlaként elhagyhatja a 60.01 „Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal” alapértelmezett számláját, vagy megadhatja a 76.09 „Egyéb elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel” számlát.

A mező kitöltésekor Fiókok az azonos nevű nyomtatvány hiperhivatkozását követve tüntesse fel (számviteli és adószámviteli célból) a költségszámlát (08.05 „Immateriális javak beszerzése”), az immateriális javak megnevezését és az ÁFA számlát.

Ennek a mezőnek a automatikus kitöltése egy címtárelem beírásakor Elnevezéstan Az azonos nevű információs nyilvántartásban cikkkönyvelési számlákat kell létrehoznia.

A dokumentum eredményeként Nyugta (okmány, számla) a művelet típusával Szolgáltatások A könyvelési bejegyzések és nyilvántartások speciális forrásokban jönnek létre adószámviteli célokra:

Terhelés 08.05 Jóváírás 76.09 - a fizetett illeték összegére, amely az immateriális javak bekerülési értékében szerepel.

Így a 08.05-ös számla összegyűjti az összes költséget, amely az immateriális javak kezdeti költségét képezi (267 737 rubel 29 kopecks).

A védjegy kizárólagos jogának átruházásának 2015. februári bejegyzését követően az objektum figyelembe vehető.

A védjegy lajstromozásra történő elfogadását a dokumentum tükrözi Immateriális javak nyilvántartásba vétele(fejezet OS és immateriális javak). Ez a dokumentum egy immateriális javak végleges kezdeti bekerülési értékét, valamint számviteli és adószámvitelre történő átvételét rögzíti. A dokumentum három könyvjelzőből áll - Befektetett eszköz, SzámvitelÉs Adó számvitel.

Könyvjelző Befektetett eszköz az alábbiak szerint kell kitölteni:

mezőben A könyvelési objektum típusa a kapcsolót állásba kell állítani Immateriális javak;
mezőben Immateriális javak szükséges feltüntetni a könyvelésre átvett immateriális javak nevét - "Planet" védjegy(a könyvtárból kiválasztva Immateriális javak és K+F ráfordítások);
terület Befektetett eszköz számla automatikusan kitöltésre kerül (08.05);
mezőben Az amortizációs költségek tükrözésének módja a címtárból kiválasztott költségszámlát és elemzést jelöli A költségek tükrözésének módjai. Ennek a módszernek megfelelően a jövőben az értékcsökkenés számviteli tételei készülnek.

A könyvjelzőn Könyvelés A következő adatokat kell kitölteni:

mezőben fiók alapértelmezés szerint a 04.01 „A szervezet immateriális javai” számla be van állítva;
terület Kezdeti költség (BC) gombra kattintva automatikusan kitölti Kiszámítja;
mezőben A szervezetbe való felvétel módja ki kell választani a listából, és meg kell adni az értéket Vásárlás térítés ellenében;
mezőben Számítsa ki az értékcsökkenést a zászlót ki kell állítani;
mezőben Hasznos élet az időszakot hónapokban jelzi számviteli szempontból (60 hónap);
mezőben Az értékcsökkenés számításának módja ki van választva a listából, és megjelenik a módszer Lineáris;
mezőben Értékcsökkenési számla Alapértelmezés szerint a 05 „Immateriális javak amortizációja” számla van beállítva.

A könyvjelzőt ugyanúgy tölti ki Adó számvitel:

kellékek Kezdeti költség (NU), kezdeti költség (PR)És Kezdeti költség (BP) gombra kattintva automatikusan kitölti Kiszámítja(példánkban a kezdeti költség a könyvelésben és az adószámvitelben megegyezik);
mezőben Az értékcsökkenés kiszámítása (NU) a zászlót ki kell állítani;
mezőben Hasznos élettartam (NU) az adószámítási célú időszak hónapban van feltüntetve (60 hónap);
mezőben Csökkentő tényező meg kell hagynia az alapértelmezett értéket (1,00).

A dokumentum eredményeként Immateriális javak nyilvántartásba vétele

Terhelés 04.01 Jóváírás 08.05 - a védjegy kizárólagos jogának költségére.

Az immateriális javak könyvelésre történő átvétele dokumentum a számviteli és adószámviteli mozgásokon túlmenően az immateriális javakra vonatkozó információkat tükröző időszakos információnyilvántartásokban is bejegyzéseket hoz létre.

2015 márciusától megkezdődik a védjegy értékcsökkenése a számvitelben és az adószámvitelben. Rutinművelet végrehajtásakor A számviteli bejegyzések és bejegyzések a számviteli nyilvántartás speciális forrásaiban jönnek létre adószámviteli célból:

Terhelés 44,01 Jóváírás 05 - a védjegy értékcsökkenésének összegére.

A védjegy bekerülési értéke a hasznos élettartam végén, azaz 60 hónap után teljes egészében költségként kerül elszámolásra, maradványértéke pedig nulla. Ha egy szervezet ki kívánja terjeszteni a kizárólagos jogot, akkor a védjegyet nem kell leírni a könyvelésben. Ugyanakkor a védjegyhasználati idő meghosszabbítása kapcsán fizetett állami illeték folyó kiadások közé sorolható (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2011. augusztus 12-i levele 03-03-06/ sz. 1/481).

Immateriális eszköz objektum létrehozása önállóan

A szervezet által létrehozott immateriális javak értékét a létrehozásukra, előállításukra fordított tényleges kiadások összegeként határozzák meg (beleértve az anyagköltségeket, a munkaerőköltségeket, a külső szervezetek szolgáltatásainak költségeit, a szabadalmak, tanúsítványok megszerzésével kapcsolatos szabadalmi díjakat), az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 25. fejezete értelmében (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 257. cikkének 3. szakasza) az adók költségként figyelembe vett összegeinek kivételével.

Az immateriális javakat létrehozó alkalmazottak fizetése után felhalmozott biztosítási díjak nem minősülnek adónak, ezért azokat az ilyen eszköz kezdeti bekerülési értékénél figyelembe kell venni, és az értékcsökkenési mechanizmuson keresztül le kell írni (az orosz pénzügyminisztérium márciusi levele 25, 2011 No. 03-03-06/1/173) .

Kérjük, vegye figyelembe: hogy a Ptk. nem tartalmaz követelményeket a számítógépi programok szerzői jogainak kötelező bejegyzésére.

A számítógépi programra vagy adatbázisra vonatkozó kizárólagos jog érvényességi ideje alatt a szerzői jog jogosultja saját kérésére bejegyeztetheti az ilyen programot vagy adatbázist a szellemi tulajdonnal foglalkozó szövetségi végrehajtó szervnél (a Polgári Törvénykönyv 1262. cikke). az Orosz Föderáció).

2. példa

2015 májusában az Andromeda LLC megállapodást kötött egy harmadik fél szervezettel a készülő szoftvertermékkel kapcsolatos információs szolgáltatások nyújtására. A szolgáltatások költsége 67 024,00 RUB volt. (ÁFA-val - 18%). A szoftverterméket 2015 júniusában a vezetői megbízás alapján immateriális javakként könyvelték el. A szoftvert termelési tevékenységekben tervezik használni.

Az 1C:Accounting 8 program számlatervében (3.0 rev.) nincs megadva alszámla egy immateriális eszköz objektum önálló létrehozásához.

Szükség esetén a felhasználó önállóan további alszámlákat és analitikus könyvelési részeket hozhat létre.

A szellemi tevékenység tárgyainak létrehozásával kapcsolatos költségek felhalmozásához (szerződéses vagy üzleti módszer) célszerű külön alszámlát létrehozni, például 08.13 „Immateriális javak létrehozása”, ahol analitikus könyvelést kell biztosítani:

immateriális javak esetében - „Immateriális javak” alkontron;
az immateriális javak létrehozásának költségei típusa szerint - a „Költségtételek” alkontron;
építési módszerekkel - alkonto „Építési módszerek”.

Annak érdekében, hogy a szoftverfejlesztő alkalmazott felhalmozott bérének és biztosítási díjának összege bekerüljön az immateriális javak kezdeti bekerülési értékébe, és megjelenjen a 08.13 számla terhelésén, konfigurálni kell a bérek elszámolásának módszereit a könyvelés és adó számvitel.

A bérek számvitelben és adószámvitelben való megjelenítésére szolgáló új módszer létrehozása az űrlapon történik Bérszámítási módszerek, amely a szakasz azonos nevű hiperhivatkozásán keresztül érhető el Fizetések és személyzet (könyvtárak és beállítások).

Gomb által Teremt megnyílik egy űrlap, ahol meg kell adni: az immateriális eszköz objektumot létrehozó alkalmazottak bérelszámolási módjának megnevezését; számviteli számla (08.13) és analitika - az immateriális javak megnevezése, költségtétel és a kivitelezés módja (4. ábra).

Rizs. 4. Bérek elszámolási módjának megalkotása

A számviteli rendszer bizonylatában a létrehozott bérelszámolási módot kell alkalmazni Bérszámfejtés(fejezet Fizetés és személyzet).

A 2015. áprilisi dokumentum lefolytatása eredményeként a munkavállaló S.V. A Koshkina a következő könyvelési bejegyzéseket hozza létre:

Terhelés 08.13 Jóváírás 70 - egy immateriális eszköz objektum létrehozásában részt vevő programozó felhalmozott fizetésének összegére; Terhelés 70 Jóváírás 68,01 - a visszatartott személyi jövedelemadó összegére; Terhelés 08.13 Jóváírás 69.01 - a Társadalombiztosítási Alapba befizetett társadalombiztosítási hozzájárulás összegére; Terhelés 08.13 Jóváírás 69.02.7 - a Nyugdíjpénztárba befizetett biztosítási hozzájárulás összegére a kötelező nyugdíjbiztosításhoz; Terhelés 08.13 Jóváírás 69.03.1 - az FFOMS-nak fizetett biztosítási hozzájárulások összegére; Terhelés 08.13 Jóváírás 69.11 - a Társadalombiztosítási Alapba befizetett biztosítási járulékok összegére az NS és PZ elleni kötelező biztosításhoz.

A jövedelemadó adóelszámolása céljából a megfelelő összegeket szintén a források között kell elszámolni Összeg NU DtÉs Összeg NU Kt adószámviteli jellel (TA) ellátott számlákhoz.

A példa szerint a munkaköri megbízás teljesítésének időtartama három naptári hónap, így 2015 májusára és júniusára is ugyanúgy kell bért számítani.

2015 májusában nyújtott információs szolgáltatások bevonása. harmadik fél által az immateriális javak kezdeti bekerülési értékének megállapítása számviteli rendszer bizonylattal történik Nyugta (okmány, számla) a művelet típusával Szolgáltatások. A dokumentum kitöltése az 1. példában leírtak szerint történik. A mező kitöltésekor Fiókok

költségszámla (08.13 „Immateriális javak létrehozása”);
az immateriális javak neve - Andromeda Nebula szoftver;
költségtétel - Anyagköltségek;
építési mód - Szerződéskötés;
ÁFA számla.

Összeg NU DtÉs Összeg NU Kt):

Terhelés 08.13 Jóváírás 60.01 - az információs szolgáltatások áfa nélküli költségére, amelyet a létrehozott szoftvertermék költsége tartalmaz; Terhelés 19,02 Jóváírás 60,01 - a vásárolt szolgáltatások ÁFA összegére.

Az eladótól kapott számla okmány formájában történő regisztrációját követően Számla érkezett el kell távolítania az alapértelmezett jelzőt Az ÁFA levonást a beérkezés dátumáig tüntesse fel a beszerzési főkönyvben az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 172. cikkének (1) bekezdésében meghatározott korlátozások betartása érdekében. A szoftver könyvelésre történő átvétele után az ÁFA levonás a Beszerzési főkönyvi bejegyzések kialakítása szabályozó bizonylatban jeleníthető meg.

2015. június végére a 08.13-as számlán beszedik a szoftver kezdeti bekerülési értékét képező összes költséget (5. ábra), és az immateriális javakat lehet figyelembe venni.

Rizs. 5. SÓ számla 08.13

Az immateriális javak számviteli átvételekor a szervezet önállóan határozza meg annak hasznos élettartamát, amely nem haladhatja meg a szervezet élettartamát (PBU 14/2007 25., 26. pont). Határozatlan hasznos élettartamú immateriális javaknak minősülnek azok az immateriális javak, amelyek hasznos élettartamát nem lehet megbízhatóan meghatározni. Tegyük fel, hogy a 2. példa körülményei között a szervezet nem tudta megbízhatóan meghatározni az „Andromeda Nebula” szoftver hasznos élettartamát, így azt határozatlan hasznos élettartamú immateriális javakként fogadták el. Az ilyen immateriális javakra vonatkozóan értékcsökkenést nem számolnak el (PBU 14/2007 25. cikk, 23. cikk).

A szerzőnek és a szerzői jog más jogosultjának olyan számítógépi program használatára vonatkozó kizárólagos joga alapján fizetendő jövedelemadó szempontjából, amelynek hasznos élettartama nem határozható meg, az adózónak joga van önállóan meghatározni a hasznos élettartamot, amely nem lehet kevesebb. mint két év (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 257. cikkének 3. szakasza, 2. oldal, 258. cikk).

Így a dokumentum kitöltése Immateriális javak nyilvántartásba vétele, szem előtt kell tartania, hogy a füleken feltüntetett értékcsökkenési paraméterek KönyvelésÉs Adó számvitel, eltérni fog (6. ábra).

Rizs. 6. Immateriális javak könyvelésre történő átvétele

A dokumentum eredményeként Immateriális javak nyilvántartásba vétele A könyvelési bejegyzések és bejegyzések a számviteli nyilvántartás speciális forrásaiban jönnek létre adószámviteli célból:

Terhelés 04.01 Jóváírás 08.13 - a szoftver költségére.

Dokumentum Immateriális javak nyilvántartásba vétele az immateriális javakra vonatkozó információkat tükröző időszakos nyilvántartásokba is bejegyzi.

2015 júliusától a szoftvereket csak az adóelszámolásban kezdik el értékcsökkenéssel elszámolni. Rutinművelet végrehajtásakor Immateriális javak értékcsökkenése és a K+F ráfordítások leírása a számviteli nyilvántartás speciális forrásaiban a jövedelemadó adószámítási céljára rekordokat generálnak:

Összeg NU Dt 20,01És Összeg NU Kt 05- a szoftver amortizáció mértéke;
Összeg VR Dt 20.01És Összeg VR Kt 05- a számviteli és adószámviteli adatok közötti átmeneti különbségek a szoftver amortizáció összegében megjelennek.

2015 júliusától havonta egy rutinművelet elvégzése után Jövedelemadó számítás Halasztott adókötelezettség kerül elszámolásra.

A határozatlan hasznos élettartamú immateriális javakkal kapcsolatban a szervezetnek évente ellenőriznie kell, hogy fennállnak-e olyan körülmények, amelyek arra utalnak, hogy ezen eszköz hasznos élettartama nem határozható meg megbízhatóan. Ha ilyen körülmények már nem állnak fenn, a szervezet határozza meg az immateriális eszköz hasznos élettartamát és az értékcsökkenési leírás módját. Az ezzel összefüggésben felmerülő kiigazítások a becsült értékek változásaként jelennek meg a számviteli és pénzügyi kimutatásokban (PBU 14/2007 27. pont). Ezért lehetséges, hogy az Andromeda szoftverre vonatkozó halasztott adófizetési kötelezettség kiegyenlítésre kerül.

Immateriális javak finomítása, fejlesztése

Az immateriális javak esetében a befektetett eszközökkel ellentétben a „korszerűsítés” fogalma hiányzik. Hogyan kell ebben az esetben figyelembe venni például az immateriális eszköznek számító szoftver frissítésének (feldolgozásának) költségeit?

A számvitel során a PBU 14/2007 16. pontja értelmében az immateriális javak tényleges (kezdeti) bekerülési értékének változása, amelyen azt elszámolják, csak átértékelés és értékvesztés esetén megengedett. Így az immateriális javak korszerűsítésével (módosításával, módosításával, fejlesztésével) kapcsolatos kiadások nem növelik annak kezdeti bekerülési értékét. Az ilyen kiadásokat a szokásos tevékenységek költségeiként kell figyelembe venni (a PBU 10/99 5., 7., 19. cikkelye. Az orosz pénzügyminisztérium álláspontja szerint a következő beszámolási időszakokhoz kapcsolódó kiadások a mérlegben megjelennek halasztott ráfordításként, és a beszámolási időszakok közötti ésszerű elosztásával a szervezet által meghatározott módon, abban az időszakban írható le, amelyre vonatkoznak (2012. január 12-i levél, 07-02-06/5).

Az adóelszámolás sem rendelkezik az immateriális javak kezdeti értékének minőségi javulása (változása) miatti növekedéséről (az immateriális javak értékének piaci értékre történő átértékelése (leszámítása) sem). Az immateriális javak fejlesztésének költségei a termeléshez és értékesítéshez kapcsolódó egyéb költségként vehetők figyelembe a bekezdéseknek megfelelően. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 264. cikke (1) bekezdésének 26. cikke vagy 49. bekezdése. Egyes ajánlásokban az orosz pénzügyminisztérium azt az álláspontját fejezi ki, hogy az adófizetőnek ezeket a kiadásokat a bevételek és kiadások egységes elismerésének elvével összhangban kell felosztania, míg a szervezetnek joga van önállóan meghatározni azt az időszakot, amely alatt el kell ismernie. ilyen jellegű kiadások (2012. november 6. 03-03-06/1/572. sz. levél).

3. példa

Az immateriális javak véglegesítésének költségeinek a Pénzügyminisztérium álláspontjának megfelelő egyenletes elosztása érdekében a program a számviteli és adózási célú halasztott kiadások mechanizmusát biztosítja.

A módosítási munkák átvételét okirattal rögzítjük Nyugta (okmány, számla) a művelet típusával Szolgáltatások(7. ábra).

Rizs. 7. Immateriális javak módosításának költségeinek elszámolása

A mező kitöltésekor Fiókok Kövesse az azonos nevű űrlapra mutató hivatkozást, és jelezze (számviteli és adózási szempontból):

költségszámla (97.21 „Egyéb halasztott ráfordítások”);
halasztott kiadások neve - Az "Andromeda Nebula" szoftver módosítása(a könyvtárból kiválasztva Jövőbeli kiadások);
költségmegosztás;
ÁFA számla.

Könyvtárelem formájában Jövőbeli kiadások A néven kívül a következő adatokat kell kitöltenie (8. ábra):

adózási célú ráfordítás típusa;
a mérlegben szereplő eszköz típusa;
RBP összeg (referenciaként);
a kiadások elszámolási eljárása;
a leírás kezdő és befejező dátuma;
költségszámla és költségleírás elemzése.

Rizs. 8. A „Jövőbeni kiadások” címtárelem kitöltése

Ami az előzetesen felszámított áfát illeti, az egyszerre teljes összegben levonható az immateriális javak módosításának költségeinek figyelembevételekor, mivel az Orosz Föderáció adótörvénye nem tartalmaz utasításokat az áfa egyenlő arányú levonásának szükségességére vonatkozóan. .

A bizonylat feladása eredményeként a következő könyvelési tételek jönnek létre (beleértve az erőforrások bejegyzéseit is Összeg NU DtÉs Összeg NU Kt):

Terhelés 97,21 Jóváírás 60,01 - a szoftver módosításával kapcsolatos munkák költségei ÁFA nélkül; Terhelés 19,04 Jóváírás 60,01 - a vásárolt művek ÁFA összegére.

2015 októberétől kezdődően rutinművelet elvégzése után Halasztott kiadások leírása az immateriális javak módosításával kapcsolatos munkák költsége egyenlő arányban kerül beszámításra a havi kiadások közé.

Mit jelent az immateriális javak, és hogyan jelennek meg ezek a tranzakciók az 1C 8.3 Számviteli programban?

Az immateriális javak közé tartoznak: tudományos fejlesztések, védjegyek, kutatási költségek, szoftverek, műalkotások, know-how stb.

Az 1C 8.3 teljes funkcionalitással rendelkezik az immateriális javakkal való munkához. Ebben a cikkben lépésről lépésre megvizsgáljuk a programban végrehajtható összes műveletet. Ide tartozik az immateriális javak átvétele, könyvelésre történő átvétele, leírása és átadása (értékesítése).

Az állóeszközökkel ellentétben az ilyen eszközöket nem lehet „megérinteni” és raktárban elhelyezni.

Immateriális javak átvétele az 1C 3.0

Az immateriális javak elszámolásának első lépése az „Immateriális javak átvétele” bizonylat elkészítése. Lépjünk az „OS és immateriális javak” menübe, majd az „Immateriális javak felvétele” linkre kattintva a felvételi dokumentumok listájához jutunk el:

Új dokumentum létrehozásához kattintson a „Létrehozás” gombra (lenyomhatja a „Beszúrás” gombot a billentyűzeten).

Térjünk át a dokumentum kitöltésére. Először töltse ki a fejléc részleteit, nevezetesen a kötelező mezőket – Szervezet, Partner és Ügyfélszerződés. Ha a szerződő félnek már van megállapodása a szállítóval, és csak egy van, a mező automatikusan kitöltésre kerül a partner kiválasztásakor.

Ezután áttérünk a táblázatos részre. A billentyűzet „Hozzáadás” vagy „Beszúrás” gombjának megnyomásával új sort adunk hozzá. Immateriális javak kiválasztása. Érdemes megjegyezni, hogy az immateriális javak kártyáit nem a szokásos „Nómenklatúra” könyvtárban tárolják, hanem egy speciális „Imtangible Assets” könyvtárban. Megtalálható a „Könyvtár” menü „OS és immateriális javak” részében.

Ezután adja meg az immateriális javak beszerzési összegét. Ha a szervezet áfa fizető, adja meg az áfa mértékét. A bizonylat fejlécében fel kell tüntetni, hogy az ÁFA benne van-e az összegben, vagy a tetejére kell-e hozzáadni.

A „Számla” és „ÁFA számla” adatok, ha a program megfelelően van konfigurálva, automatikusan, a beállításoknak megfelelően kerülnek hozzárendelésre.

A bizonylat alján adja meg a beérkező számla számát és dátumát, majd kattintson a „Regisztráció” gombra.

A dokumentum kitöltése befejeződött. Kattintson a „Tovább” gombra. Íme, mi történt:

A végrehajtás után az 1C a következő tranzakciókat generálja az immateriális javakra vonatkozóan:

Mint látható, az immateriális javak átvételekor a 08.05 - „Immateriális javak beszerzése” számlára kerülnek.

Immateriális javak könyvelésre történő átvétele

Az immateriális javak megvásárlását követően azt nyilvántartásba kell venni a vele kapcsolatos további műveletekhez. Az immateriális javak számvitelre történő elfogadásához használja az azonos nevű „Immateriális javak számviteli elfogadása” dokumentumot. A belépéshez lépjen az „OS és immateriális javak” menübe, majd az „Immateriális javak átvétele könyvelésbe”, majd a „Létrehozás” gombra.

A dokumentum fejlécében az egyetlen adatot adjuk meg – „Szervezet”.

A dokumentum alján kiválasztunk egy immateriális eszközt, és azt, hogy az értékcsökkenés hogyan fog megjelenni. A választás a „Kiadások tükrözésének módszerei” címtárból történik. Tegyünk bele egy bejegyzést „Immateriális javak” néven, és jelezzük, hogy a költségek a 26-os számlára kerülnek:

Így néz ki a „Befektetett eszköz” lap kitöltése után:

Lépjen a „Számvitel” fülre.

A könyvelési számlát feltüntetjük – 04.01. A kezdeti költség az 1C 8.3-ban megadható manuálisan, vagy használhatja a „Kiszámítás” gombot. Az átvétel módját „díj ellenében” jelöljük meg.

Az „Amortizáció számítása” jelölőnégyzet bejelölésével elérhetővé válik számunkra az értékcsökkenési paramétereket tartalmazó rész.

Jelöljük, hogy a hasznos élettartam 120 hónap, az értékcsökkenés számítási módja lineáris, az elhatárolási számla 05:

A bizonylat feladása után a bizonylatban kitöltött adatok adatai átkerülnek az „Immateriális javak” címtárba. Amikor az adatok megváltoznak, a könyvtárban is változni fognak.

Az „Adókönyvelés” fül gyakorlatilag megegyezik a „Számvitel” füllel. A szükséges összegeket a „Számítás” gomb segítségével is kitöltheti.

A dokumentum elkészült, lefuttatjuk és megnézzük a feladásokat:

Az immateriális javakat könyvelésre elfogadják.

Egy immateriális eszköz leírása az 1C alatt 8.3

Röviden az immateriális javak leírására, átruházására vonatkozó dokumentumokról. Ugyanabban a menüpontban találhatók, mint az előző dokumentumok. A dokumentumok kitöltése megegyezik az előzőek kitöltésével:

A leírási bizonylat eltávolítja (leírja) az immateriális javakat főszabály szerint az egyéb ráfordítások (91.02 számla) elszámolásából.

Immateriális javak átruházása

Az „Immateriális javak átruházása” dokumentum egy eszköz harmadik félnek történő értékesítését jelenti. Jelzi a szerződő felet, az immateriális javakat, valamint a bevételi és kiadási számlákat:

Ebben az esetben a következő tranzakciókat kell generálni az 1C-ben:

Végezetül meg kell jegyezni, hogy az értékcsökkenés a „Hónap zárása” rutinművelet során halmozódik fel.

A programmist1s.ru anyagai alapján

A „Vállalati számvitel, szerk. 3,0" az immateriális javak (immateriális javak) elszámolásához, tartsa be ezt a sémát:

1) „Immateriális javak átvétele” dokumentum;

2) „Az immateriális javak számviteli elfogadása” dokumentum;

3a) „Immateriális javak leírása” vagy 3b) „Immateriális javak átruházása” bizonylat.

Az immateriális javakkal kapcsolatos dokumentumok eléréséhez válassza ki az „OS és immateriális javak” elemet a panelen, és válassza ki az egyik szükséges dokumentumot.

1) Immateriális javak átvétele

Immateriális javak -> Immateriális javak átvétele

A dokumentum az immateriális javak vásárlását hivatott tükrözni.

Dokumentum beírásakor a fejlécben a következő adatokat kell feltüntetni:

Ügyfél - immateriális eszköz szállítója;
Előlegek beszámítása - a szállítónak a szerződés alapján kiadott előlegek beszámítási eljárása.

Az „Immateriális javak” fül az immateriális javak listáját tartalmazza.

Az immateriális eszköz immateriális eszköz;
Az összeg egy immateriális javak vételára. Az áfa összegbe való beszámításának beállításaitól függően az ár megadható áfával vagy anélkül (Árak és pénznem gomb a bizonylat parancspanelen, „Az összeg tartalmazza az áfát” jelölőnégyzet);
% ÁFA - ÁFA kulcs;
ÁFA összege - a megadott áfakulcs alapján számított ÁFA összeg. Ez az oszlop automatikusan kitöltésre kerül, ha az ÁFA összege vagy kulcsa megváltozik;
Összesen - a tárgyi eszköz végső eladási árát jeleníti meg áfával;
Számviteli számla és ÁFA számla - az immateriális javak beszerzési költségeinek elszámolására szolgáló számla és a szállító által bemutatott áfa összegét tükröző számla.

Az „Elszámolási számlák” fülön a szállítóval történő elszámolások és a szállítói előlegek elszámolásának számlája látható.

A „További” fülön a szállítótól kapott elsődleges dokumentum adatai láthatók.

A „Számla” fülön a szállító által bemutatott számla adatai láthatók.

Nyomtatható űrlapok

Az „Immateriális javak átvétele” dokumentum nyomtatott űrlapja:

Belépés alapú

Az „Immateriális javak átvétele” bizonylat alapján a következő bizonylatokat adhatja meg:

ÁFA elhatárolás tükrözése;
ÁFA tükrözése a levonáshoz;
Fizetési felszólítás;
Készpénzfelvétel;
Terhelés a folyószámláról;
Számla érkezett.

Példa az „Immateriális javak átvétele” dokumentum kitöltésére:

A dokumentum által létrehozott bejegyzések:

2) Az „Immateriális javak számviteli átvétele” dokumentum az immateriális javak bekerülési értékének meghatározására szolgál.

Az „Immateriális javak” fülön ki kell választani az átvett immateriális jószágot, és biztosítani kell a 08.05 számla elérhetőségét a könyvelésről és az adóelszámolásról.

Az „Amortizációs költségek tükrözésének módja” részletben válassza ki az egyik sablont, vagy hozzon létre egy újat.

A „Számvitel” fülön ellenőrizze a 04.01 számla elérhetőségét a könyvelés számára. Az immateriális javak kezdeti bekerülési értéke automatikusan megjelenik, ha rákattint a „SZÁMÍTÁS” gombra.

A listából a „Szervezetbe való felvétel módja” részlet kerül kiválasztásra. Értékcsökkenési számla - 05.

Az „Adókönyvelés” fül hasonló módon van kitöltve. A feladott bizonylat a következő tranzakciókat generálja:

Az immateriális javak értékcsökkenése a „Rutinművelet” dokumentum alapján kerül kiszámításra. (Szekció panel - Időszak lezárása - Rendszeres működés, válassza az „Immateriális javak értékcsökkenése és a K+F ráfordítások leírása” részt)

A műveletet követően az immateriális javak értékcsökkenése elszámolásra kerül, azon eszközök kivételével, amelyekre a beszámolási időszakban már értékcsökkenés elhatárolásra került.

Az immateriális javak selejtezési programja két dokumentumot tartalmaz: „Immateriális javak leírása” és „Immateriális javak átruházása”.

Ha az értékcsökkenést a megtermelt termékek mennyiségével arányosan számítják ki, akkor előzetesen a tárgyhónapban előállított termékek mennyiségét kell feltüntetni. Erre a célra az „Immateriális javak fejlesztése” című dokumentumot használják.

Az immateriális javak használatának megszüntetése esetén ez a művelet az „Immateriális javak leírása” dokumentummal történik. Ebben a pillanatban az immateriális javakat leírják a könyvelésből, és értékcsökkenést számolnak el a tárgyra az elidegenítés hónapjában. Ugyanez a dokumentum leírja az immateriális javak üzemeltetése során elhatárolt értékcsökkenést. Immateriális javak értékesítése esetén „Immateriális javak átruházása” dokumentumot kell készíteni.

3a) Az „Immateriális javak leírása” című dokumentum, amely a „Tárgyi eszközök és immateriális javak” rovatban az azonos nevű hivatkozással nyílik meg.

Bizonylat feladásakor immateriális javak leírására vonatkozó tranzakciók keletkeznek. Egy objektum maradványértéke automatikusan kiszámításra kerül a bizonylat feladásakor. Ebben az esetben a tárgy értékcsökkenését a használat utolsó hónapjára számítják ki.

3b) Ha az immateriális javak selejtezése a használati jog másik szervezetre történő átruházásával jár, akkor az „Immateriális javak átruházása” dokumentum kerül beírásra. A dokumentumot az „Immateriális javak átruházása” dokumentumlistában tartják nyilván, amely azonos nevű hivatkozással nyílik meg a „Befektetett eszközök és immateriális javak” részben.

A dokumentum az immateriális javak értékesítését hivatott tükrözni. A dokumentum beírásakor a következő adatokat kell megadnia:

Az ügyfél az immateriális eszköz vásárlója;
Megállapodás - immateriális javak adásvételére vonatkozó szerződés;
Előlegek elszámolása - a vevőtől a szerződés alapján kapott előlegek beszámításának eljárása.

Az „Immateriális javak” lapon a következő adatokat kell megadnia:

Immateriális javak - értékesítésre szánt immateriális javak;
Az összeg az immateriális javak eladási ára. Az áfa összegbe való beszámításának beállításaitól függően az ár áfával vagy áfa nélkül is feltüntethető (a bizonylat parancspanelen az „Árak és pénznem” gomb, az „Összeg tartalmazza az áfát” jelölőnégyzet);
ÁFA összege - a megadott áfakulcs alapján számított ÁFA összeg. Ez az oszlop automatikusan kitöltésre kerül, ha az ÁFA összege vagy kulcsa változik.

A „Jövedelemszámla”, „Kiadásszámla”, „Értékesítési áfaszámla”, „Subconto” részletek az immateriális javak értékesítéséből származó bevételeket és ráfordításokat tükröző számlákat, valamint a megfelelő elemzéseket, például az egyéb bevételek tételét és a kapcsolódó elemzéseket jelzik. költségek.

Az „Elszámolási számlák” fülön a vevővel történő elszámolások és a vevővel történő előleg elszámolások számla látható.

Dokumentumhoz"Immateriális javak átruházása"Nyomtatható űrlap biztosított:

Súgó-kalkuláció „Rubel összegű dokumentum devizában”.