A betegszabadság után jövedelemadót kell fizetni? A betegszabadság (betegszabadság) személyi jövedelemadó-köteles? Milyen adókat vonnak le a betegszabadságból?

Hogyan vonják le a személyi jövedelemadót a betegszabadság után 2019-ben? A kérdésre adott válasz mind a vállalkozások alkalmazottait, mind az egyes szervezetek adminisztrációját érdekli.

Az adózás gyakran változik, és Önnek lépést kell tartania a jelenlegi szabályozás változásaival. Nézzük meg részletesebben a betegszabadságra vonatkozó adó kiszámításának árnyalatait.

Levonják ezt az adót a kórházi befizetésekből?

Az orosz állam gondoskodott dolgozó polgárairól, és biztosítja számukra az ellátások jogát, amíg betegszabadságon vannak. A társaság csak az első 3 napot fizeti az átmeneti rokkantság idejére, a hátralévő időszakot pedig a Társadalombiztosítási Alap pénzéből kompenzálja. Jogalkotási szinten a munkavállalók ilyen jogait az Art. Az Orosz Föderáció Alkotmányának 39. cikke 183 TK.

Munkáltató köteles felszámítani és fizetni tagonként és munkavállalónként 13%-a arra az időszakra, amikor a munkavállaló betegség miatt nem tudta ellátni munkafeladatát. Ezt az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikke tartalmazza. A jogalkotási aktus leírja, hogy milyen típusú biztosítási összegeket nyújtanak, amelyek nem vonhatók le az állami költségvetésből, de szerepel a következő mondat is: „kivéve a betegszabadság kifizetését, valamint a beteg gyermek gondozása után járó ellátást”. Ezért ebben az esetben a vállalkozás a törvény szerint személyi jövedelemadó-levonást hajt végre, amikor munkavállalója betegségének idejére fizet, vagy ha gondozását látta el fiatal utódainak kezelése során.

Adólevonási eljárás

a keresőképtelenség miatt betegszabadságon lévő munkavállalót megillető készpénzes kifizetések, elszámolás és levonás hatálya alá tartozik A személyi jövedelemadó 2019-ben az eddigi elv szerint. A változtatások csak érintettek adófizetési határidők– legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig, amelyben a munkavállaló a juttatásban részesült. Nem számít, hogyan kapta meg őket a munkavállaló: banki fizetési kártyára utalással vagy készpénzben a cég pénztárában. 6. pontjában foglaltaknak kell megfelelnie a munkáltatónak. 226 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

Azoknak a szervezeteknek, amelyek tevékenységüket bérelt munkavállalók bevonásával végzik az FSS kísérleti projektben részt vevő Orosz Föderációt alkotó szervezetek területén, nem kell aggódniuk a betegszabadság után fizetendő személyi jövedelemadó kifizetése és levonása miatt. Az ottani pénzt közvetlenül az FSS fiókjai fizetik ki, ezért ők az adóügynökei a személyi jövedelemadó kiszámításában és fizetésében.

A munkavállaló betegszabadságon töltött időszaka alatt felhalmozott pénzbeli juttatásokból az adószolgáltatáshoz való járulékok teljesítése a 2. sz. kód 2300. Mindez a Szövetségi Adószolgálat MMV-7-3/611@ számú végzésének 3. számú melléklete alapján történik. A jóváhagyott kódokat be kell írni a 2-NDFL tanúsítvány dokumentumába. A rokkantsági ellátások adószáma változatlan marad. A 2019-es évről további információkat a Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i, ММВ-7-11/387@ számú rendeletének 1. számú mellékletében talál.

Az adó átutalásának időzítésével kapcsolatos információkért tekintse meg a következő videót:

Ha még nem regisztrált szervezetet, akkor legegyszerűbb módja Ez megtehető online szolgáltatásokkal, amelyek segítségével minden szükséges dokumentumot ingyenesen generálhat: Ha már van szervezete, és azon gondolkodik, hogyan lehetne egyszerűsíteni és automatizálni a könyvelést és a jelentéskészítést, akkor a következő online szolgáltatások jönnek a segítségére, teljes mértékben helyettesíti a könyvelőt az Ön vállalkozásában, és sok pénzt és időt takarít meg. Minden jelentést automatikusan generálnak, elektronikusan aláírnak és automatikusan online küldenek el. Ideális egyéni vállalkozók vagy LLC-k számára az egyszerűsített adórendszerben, UTII, PSN, TS, OSNO.
Minden néhány kattintással történik, sorok és stressz nélkül. Próbáld ki, és meg fogsz lepődni milyen könnyű lett!

Számítási eljárás

Az alkalmazottak kezelése során a juttatások összegének kiszámításához ismernie kell a szolgálati időtől függő százalékos arányt, amely befolyásolja a kifizetés összegét.

Az ellátás és az adó összegének a keresőképtelenségi időszakra történő elhatárolása sorrendben történik ezekben a szakaszokban:

A számítás a betegszabadságnak a vállalati adminisztrációhoz történő beérkezését követő 10 napon belül történik. A kifizetés a következő napokban, a fizetések kiadásával együtt megtörténik.

Betegszabadság terhesség és szülés miatt

A várandós anyának a várandósság és a szülés alkalmával az általa átadott betegszabadság igazolása alapján számított és folyósított ellátás, nem adóalany nincs adó, beleértve a személyi jövedelemadót is. Ezt a rendelkezést az Art. 217 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

Haszon számítás a betegszabadság kifizetésével megegyező módon történik, de a biztosítási fedezet időtartamától függő kamatot nem vesszük figyelembe. Az így kapott fizetési összeget a napi átlagbér és a napok számának szorzata esetén teljes egészében (100%) a kismamának kell átadni a szülés előtt. A számítások elvégzésekor azonban össze kell hasonlítania az átlagos napi keresetet a maximális összeggel, és ki kell választania ezen értékek közül a kisebbet (a 2006. december 29-i 255-FZ szövetségi törvény 14. cikke).

Néha a munkáltató külön fizethet a megállapított normák feletti terhes nő az átlagkereset szintjének elérése érdekében. Ha ezt a vállalkozásnál végzik, akkor ebből a kedvezményből személyi jövedelemadót kell levonni, mert a juttatás ilyen kiegészítő kifizetése szabványosított. Ne feledje, hogy néha a szülőnek (örökbefogadó szülőnek) kifizetett összeg nem tartozik a személyi jövedelemadó hatálya alá. De csak akkor, ha azt külön pénzügyi támogatásként tartják nyilván, legfeljebb 50 ezer rubel gyermekenként a születésével kapcsolatban. Ezt a rendelkezést Oroszország adótörvénykönyve 217. cikkének (8) bekezdése határozza meg.

Tartani Személyi jövedelemadót nem fizettek A pénzügyi támogatás összegéből bizonyos szabályokat be kell tartani:

• a kifizetés a gyermek születésétől számított naptári éven belül történt;
• az egyik szülő benyújt egy dokumentumot, amely megerősíti, hogy házastársa nem kapott segítséget a munkahelyén.

A segély összege két részleges kifizetésből állhat, amelyet minden szülő kap a munkáltatójától, de teljes összegük nem haladhatja meg az 50 ezer rubelt.

A segély meg nem kapását vagy annak csak egy részét igazoló dokumentum egy 2-NDFL igazolás a házastárs munkahelyéről.

A megfelelően kitöltött betegszabadság-igazolás alapján a munkavállaló jogosult ellátásra. Kifizetést jelent a munkavállaló javára, de ugyanakkor nem díjazás, mert nem kap fizetést a munkaköri feladatok ellátásáért (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 183. cikke, a 2006. december 29-i N 255-FZ törvény 5. és 11. cikke, az eljárás 11. és 46. cikke, jóváhagyva az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztérium 2011. június 29-i N 624n, a Pénzügyminisztérium 2007.10.10-i levele N 03-04-06-01/349 ). Ezzel kapcsolatban felmerül a kérdés: jár-e a betegszabadság jövedelemadó-köteles? Mielőtt válaszolnánk erre a kérdésre, ne feledjük, hogy a betegszabadság alapján a következők fizethetők (a 2006. december 29-i N 255-FZ törvény 1., 2. cikkelyének 1. része, 1.4. cikk):

• átmeneti rokkantsági ellátások;
• anyasági segély.

2019-ben eltérő lesz a betegszabadság adóztatási eljárása.

Mennyi a betegség miatt kiadott betegszabadság adója 2019-ben?

Ha a munkavállaló betegsége, sérülése vagy beteg családtag ápolási szükséglete miatt keresőképtelenségi bizonyítványt állítanak ki, akkor annak kifizetése személyi jövedelemadó-köteles. a juttatás teljes összegéből. Azaz, mielőtt a juttatásokat átutalják a munkavállalónak, a jövedelemadót levonják a táppénzből. A munkavállaló pedig személyi jövedelemadóval csökkentett juttatást kap.

Milyen egyéb adókat vonnak le a betegszabadság után 2019-ben? Egyik sem.

Milyen adókat kell fizetni a terhesség és a szülés miatti betegszabadság után?

Ami a 2019-es terhességi és szülési betegszabadság (BiR) adóztatását illeti, annak kifizetéséből nem kell személyi jövedelemadót levonni. Mivel ez a juttatás az adótörvénykönyvben közvetlenül személyi jövedelemadó-köteles kifizetésként szerepel (

A betegszabadság személyi jövedelemadó-köteles? Ha megadóztatják, milyen határidőn belül kell az adót megfizetni? Nézzük meg ezeket a kérdéseket a cikk későbbi részében.

Betegszabadság után levonják és fizetik a személyi jövedelemadót?

Arra a kérdésre, hogy a betegszabadság személyi jövedelemadó-köteles-e, a választ az Art. (1) bekezdése tartalmazza. 217 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Az átmeneti rokkantsági ellátás nem szerepel a személyi jövedelemadó-köteles kifizetések listáján. Mivel a munkavállaló keresőképtelenségét igazoló dokumentum a keresőképtelenséget igazoló okirat, a betegszabadság után személyi jövedelemadót számítanak ki.

Emlékezzünk a személyi jövedelemadó hatálya alá nem tartozó kifizetésekre (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének 1. szakasza):

• egyösszegű anyasági ellátás;
• havi gyermekgondozási támogatás 1,5 évig;
• havi térítés a 3 éves korig tartó gyermekgondozásért.

A 2018-2019-es betegszabadság után fizetnek jövedelemadót vagy sem?

A betegszabadság személyi jövedelemadó-köteles? Igen, és az ilyen típusú kifizetések személyi jövedelemadó-kulcsa nem változott: 2018-2019-ben a korábbiakhoz hasonlóan 13%.

Mivel a betegszabadság személyi jövedelemadó-köteles, a számítás adóalapja az átmeneti rokkantsági ellátások teljes összege (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2009. június 17-i levele, 03-04-06-01/139) .

De az eljárás meghatározásakor a könyvelőknek néha kétségei vannak afelől, hogy le kell-e vonni a személyi jövedelemadót a betegszabadságból, mint a bérek megállapításakor, vagy vannak különbségek? Felhívjuk figyelmét, hogy a levonásokat itt speciális módon hajtják végre, eltérve a munkavállaló fizetéséből történő levonásoktól.

A különbség az, hogy a táppénzt a kifizetés hónapjában az adóköteles jövedelem tartalmazza (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 223. cikkének 1. szakasza). Eltérések vannak a betegszabadságból származó személyi jövedelemadó költségvetésbe történő befizetésének rendjében is. De erről lentebb bővebben.

Az üzleti gyakorlatban előfordulnak olyan helyzetek, amikor a vállalkozásnál dolgozó alkalmazottak a velük polgári jogi szerződés megkötése után megbetegedtek. Felmerült egy ésszerű kérdés: fizetik-e a betegszabadság után személyi jövedelemadót az ilyen munkavállalók után? Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a polgári jogi szerződést kötött munkavállalók nem kaphatnak betegszabadságot. Ennek megfelelően nem kell személyi jövedelemadót felhalmozni vagy fizetni.

A betegszabadság után személyi jövedelemadót kell fizetni a Társadalombiztosítási Alapból?

Az Orosz Föderációban a betegszabadság kifizetésekor a következő szabály érvényes: a betegség miatti munkából való távollét első három napját a vállalkozás fizeti, a többit a Társadalombiztosítási Alap. Kétségek merülhetnek fel, hogy az Alapból kapott betegszabadság után visszatartják-e a személyi jövedelemadót. Fentebb már elhangzott, hogy a betegszabadság kifizetése keretében kiadott pénzeszközök nem szerepelnek az adómentes ellátások listáján. Vagyis a betegszabadság teljes összegét jövedelemadó alá kell vonni.

A törvény nem osztja fel a betegszabadság kifizetését adóköteles személyi jövedelemadóra és nem adóköteles részekre. Emiatt arra a kérdésre, hogy a betegszabadság személyi jövedelemadó-köteles-e a Társadalombiztosítási Alap terhére, igenlő lesz a válasz.

Milyen időszakra és időpontra számítják a személyi jövedelemadó-levonást betegszabadságra és szabadságdíjra?

A táppénz kifizetésének határideje 2016-tól legkésőbb az ellátás folyósításának hónapjának utolsó napja.

Egyébként hasonló eljárást és fizetési határidőt írnak elő a szabadságdíj után fizetendő személyi jövedelemadó esetében is: az adót legkésőbb a szabadság kifizetésének hónapjának utolsó napjáig vissza kell vonni és át kell utalni a költségvetésbe.

A cikk elején feltett kérdésre tehát, hogy a betegszabadság után le kell-e vonni a személyi jövedelemadót, a válasz egyértelmű: kétségtelenül igen .

Eredmények

A betegszabadság kifizetése a terhességi-gyermekágyi segély kivételével személyi jövedelemadó-köteles, függetlenül a folyósítás forrásától (társadalombiztosítási alapból vagy munkáltatói alapból). A betegszabadság után fizetendő személyi jövedelemadót a kifizetéskor le kell vonni, és legkésőbb az ellátás folyósításának hónapjának utolsó napjáig a költségvetésbe utalni.

Kategória kiválasztása 1. Üzleti jog (235) 1.1. Útmutató a vállalkozás indításához (26) 1.2. Egyéni vállalkozó indítása (27) 1.3. Változások az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásában (4) 1.4. Egyéni vállalkozó megszüntetése (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. LLC megnyitása (27) 1.5.2. Változások az LLC-ben (6) 1.5.3. Az LLC felszámolása (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Vállalkozási tevékenység engedélyezése (13) 1.8. Pénztári fegyelem és számvitel (69) 1.8.1. Bérszámfejtés (3) 1.8.2. Anyasági kifizetések (7) 1.8.3. Átmeneti rokkantsági ellátás (11) 1.8.4. Általános számviteli kérdések (8) 1.8.5. Leltár (13) 1.8.6. Pénztári fegyelem (13) 1.9. Üzleti csekkek (17) 10. Online pénztárgépek (14) 2. Vállalkozási tevékenység és adók (413) 2.1. Általános adózási kérdések (27) 2.10. Szakmai jövedelemadó (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. K2 együttható (2) 2.4. ALAP (36) 2.4.1. ÁFA (17) 2.4.2. Személyi jövedelemadó (8) 2.5. Szabadalmi rendszer (24) 2.6. Kereskedési díjak (8) 2.7. Biztosítási díjak (64) 2.7.1. Költségvetésen kívüli alapok (9) 2.8. Jelentéstétel (86) 2.9. Adókedvezmények (71) 3. Hasznos programok és szolgáltatások (40) 3.1. Adózó jogi személy (9) 3.2. Szolgáltatási adó Ru (12) 3.3. Nyugdíjbevallási szolgáltatások (4) 3.4. Üzleti csomag (1) 3.5. Online számológépek (3) 3.6. Online ellenőrzés (1) 4. Kisvállalkozások állami támogatása (6) 5. SZEMÉLYZET (103) 5.1. Szabadság (7) 5.10 Fizetés (6) 5.2. Anyasági ellátások (1) 5.3. Betegszabadság (7) 5.4. Elbocsátás (11) 5.5. Általános (22) 5.6. Helyi jogszabályok és személyzeti dokumentumok (8) 5.7. Munkavédelem (9) 5.8. Felvétel (3) 5.9. Külföldi személyzet (1) 6. Szerződéses kapcsolatok (34) 6.1. Szerződések bankja (15) 6.2. Szerződéskötés (9) 6.3. A szerződés kiegészítő megállapodásai (2) 6.4. A szerződés megszűnése (5) 6.5. Követelések (3) 7. Jogszabályi keret (37) 7.1. Az orosz pénzügyminisztérium és az orosz szövetségi adószolgálat magyarázatai (15) 7.1.1. Az UTII-n végzett tevékenységek típusai (1) 7.2. Törvények és rendeletek (12) 7.3. GOST-ok és műszaki előírások (10) 8. Dokumentumformák (82) 8.1. Elsődleges dokumentumok (35) 8.2. Nyilatkozatok (25) 8.3. Meghatalmazás (5) 8.4. Jelentkezési lapok (12) 8.5. Határozatok és jegyzőkönyvek (2) 8.6. LLC alapító okiratok (3) 9. Vegyes (25) 9.1. HÍREK (5) 9.2. KRÍM (5) 9.3. Hitelezés (2) 9.4. Jogi viták (4)

Van-e jövedelemadó a betegszabadság után 2016-ban? Ezt, csakúgy, mint az átmeneti keresőképtelenséggel kapcsolatos egyéb kérdéseket, gyakran teszik fel azok a munkavállalók, akik betegség miatt kénytelenek otthon maradni. Meg kell értenie, hogy milyen adókat vetnek ki a betegszabadságra, és hogyan számítják ki helyesen.

Miért van szükség betegszabadságra?

Az átmeneti rokkantsági nyomtatványt az az egészségügyi intézmény tölti ki, ahová a beteg ment. Ennek kézhezvétele garancia a kártérítés kifizetésére arra az időszakra, amikor a munkavállaló betegség miatt távol volt a vállalkozástól. Ezenkívül a befejezett betegszabadság megerősíti a munkavállaló felépülését, amelynek eredményeként visszatérhet dolgozni.

Az egyes keresőképtelenségi igazolások kiállítása szigorú ellenőrzés alá esik. Csak olyan speciális egészségügyi intézményben szerezhető be, amely jogosult ilyen dokumentumok kiadására.

Emlékeztetni kell arra, hogy a betegszabadságot nem adják ki:

Gyógyszertárak és szanatóriumok;
speciális vérátömlesztési állomások;
igazságügyi orvosszakértői vizsgálatot végző intézmények;
mentőorvosok és mentősök;
a megelőző központok és a katasztrófagyógyászat alkalmazottai;
városi kórházak sürgősségi osztályán dolgozók.

Hogyan fizetik ki és adózzák a betegszabadságot?

A munkáltatónak bemutatott, a szabálysértésre vonatkozó megjegyzést nem tartalmazó átmeneti keresőképtelenségi igazolást a vállalkozástól való betegség miatti távollét teljes időtartamára ki kell fizetni. A munkavállaló a szolgálati időtől függően a számított átlagos napi jövedelem 60, 80 vagy teljesen 100 százalékát kapja meg minden egyes betegségi nap után.

Az adótörvény szerint az átmeneti rokkantság idejére kapott kártérítés a munkavállaló jövedelmének minősül, amelyre kötelező jövedelemadót kell fizetni. A gyermekek gondozására kiadott betegszabadság szintén személyi jövedelemadó-köteles. Az egyetlen kivétel a terhességi és szülési igazolás. Nem adóköteles, és mindig a munkavállaló átlagjövedelmének 100%-a.

Betegszabadság személyi jövedelemadó adózása 2016-ban

Hazánk keresőképtelenségi bizonyítványokra vonatkozó jogszabályai ebben az évben nem változtak. A betegszabadságra mindig 13 százalékos személyi jövedelemadót kell fizetni. Három betegségnapot a vállalkozás, a többit a társadalombiztosítási alap terhére fizetik. Ha beteg gyermekek gondozására igazolást adnak ki, azt a Társadalombiztosítási Alap végrehajtó szerve teljes mértékben megtéríti.