ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเบี้ยประกันอะไรบ้าง? เบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย: ต้องจ่ายเมื่อใดและเท่าไหร่

เบี้ยประกันคงที่สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2563 มีจำนวนเท่าใด? จำนวนเงินที่ชำระต่อปีของผู้ประกอบการแต่ละรายจะเพิ่มขึ้นเท่าใดหากรายได้เกิน 300,000 รูเบิล? ฉันควรชำระเงิน BCC ใดให้กับ Federal Tax Service ในปี 2020 เงื่อนไขการชำระเงินคืออะไร? เป็นไปได้ไหมที่จะได้รับยกเว้นไม่ต้องจ่ายเบี้ยประกัน? เราให้คำตอบสำหรับคำถาม

ผู้ประกอบการแต่ละรายปัจจุบันควรจ่ายค่าธรรมเนียมอะไรบ้างในปี 2563

ผู้ประกอบการแต่ละราย (แม้ว่าจะไม่มีพนักงานก็ตาม) จะต้องโอนเงินสมทบประกันภาคบังคับ "เพื่อตนเอง" (มาตรา 430 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• สำหรับการประกันบำนาญ
• สำหรับการประกันสุขภาพ

ในปี 2563 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนเบี้ยประกัน “เพื่อตนเอง” ไม่ว่าจะประกอบธุรกิจจริงหรือเพียงจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและไม่ได้ประกอบธุรกิจก็ตาม ซึ่งเป็นไปตามมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ยังมีเบี้ยประกันกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวกับการคลอดบุตรอีกด้วย ตามกฎทั่วไปแล้วผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ต้องจ่ายเบี้ยประกันประเภทนี้ (ข้อ 6 ของมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม การจ่ายเงินสมทบเหล่านี้สามารถชำระได้ตามความสมัครใจ

เพิ่มจำนวนเบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลตั้งแต่ปี 2563

จำนวนเงินสมทบคงที่สำหรับกองทุนที่ผู้ประกอบการจ่ายเองจะเพิ่มขึ้นทุกปี (มาตรา 430 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในปี 2563 ผู้ประกอบการจะจ่ายเงินสมทบเพิ่มมากขึ้น จำนวนการชำระเงินคงที่จะเพิ่มขึ้นเกือบ 4,600 รูเบิลนี่คือตารางเปรียบเทียบการชำระเงิน นี่คือจำนวนเงินขั้นต่ำที่นักธุรกิจต้องจ่ายตลอดทั้งปี

อย่างไรก็ตาม จากรายได้ทั้งหมดของคุณมากกว่า 300,000 รูเบิล สำหรับปีปฏิทิน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมในอัตรา 1% ไม่ต้องจ่ายเบี้ยประกันสุขภาพส่วนเกิน

ตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลในปี 2563

ในปี 2020 ผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย รายได้ของผู้ประกอบการสำหรับปีตามสมุดบัญชีมีจำนวน 10 ล้านรูเบิล เนื่องจากผู้ประกอบการดำเนินการตามระยะเวลาการเรียกเก็บเงินทั้งหมด เขาจึงชำระเงินจำนวนคงที่สำหรับปี 2020 ไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม 2020 ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2563 รายการ:

• 1. สำหรับการประกันบำนาญ OPS: 32,448 รูเบิล
• 2. สำหรับการประกันสุขภาพ - ประกันสุขภาพภาคบังคับ: 8,426 รูเบิล

อ่านด้วย รายละเอียด “ตัวบ่งชี้การชำระเงิน” ในการคำนวณเบี้ยประกัน

ท่านสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มตัวอย่างการชำระค่าเบี้ยประกันสุขภาพได้ตามลิงค์

ไม่ได้ส่งการรายงานการมีส่วนร่วมคงที่แม้ว่ารายได้ของผู้ประกอบการจะเกิน 300,000 รูเบิล สำหรับปี 2020

เมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิที่จะไม่จ่ายเงินสมทบ: ขั้นตอนใหม่สำหรับการบันทึกรอบระยะเวลา

มี 5 กรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ไม่ชำระเบี้ยประกัน มีการระบุไว้ในตาราง:

ก่อนปี 2020 หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีระยะเวลาที่ได้รับการยกเว้นจากเงินสมทบ (การลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร การรับราชการทหาร ฯลฯ) เงินสมทบจะถูกคำนวณใหม่ตาม จำนวนเดือน.

ตั้งแต่ปี 2020 เป็นต้นไป สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน สามารถคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับเงินบำนาญและประกันสุขภาพคงที่ได้น้อยกว่าหนึ่งเดือนเต็ม จำนวนเงินที่ชำระจะถูกกำหนดตามสัดส่วน จำนวนวันตามปฏิทินในระหว่างที่ดำเนินกิจกรรม ขณะนี้กฎดังกล่าวได้รับการกำหนดโดยตรงในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ ตามสัดส่วนของจำนวนวันตามปฏิทิน ควรคำนวณเบี้ยประกัน “สำหรับตัวคุณเอง” หากผู้ประกอบการแต่ละรายได้จดทะเบียนหรือยกเลิกการจดทะเบียนระหว่างปี 2563 นี่คือตัวอย่าง:

วิธีการจ่ายเงินสมทบสำหรับปีที่ไม่สมบูรณ์

เช่น. พุชกินลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเมื่อวันที่ 16 เมษายน 2020 ผู้ประกอบการจะทำงานเป็นเวลา 8 เดือนเต็ม (ตั้งแต่เดือนพฤษภาคมถึงธันวาคม 2563) และ 15 วันในเดือนเมษายน (ตั้งแต่วันที่ 16 เมษายนถึง 30 เมษายน) มาคำนวณเงินสมทบคงที่ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องโอนในปี 2563:

• เงินสมทบบำนาญ - 22,984 รูเบิล (32,448 รูเบิลรัสเซีย: 12 เดือน x 8 เดือน + 32,448 รูเบิล: 12 เดือน: 30 วัน x 15 วัน)
• เงินช่วยเหลือทางการแพทย์ - 5968.41 รูเบิล (8,426 รูเบิล: 12 เดือน x 8 เดือน + 8,426 รูเบิล: 12 เดือน: 30 วัน x 15 วัน)

หรืออาจจะเป็นอาชีพอิสระที่ทำกำไรได้มากกว่า?

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 เป็นต้นไป ผู้ประกอบการแต่ละรายจะสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับได้โดยสิ้นเชิง ในการทำเช่นนี้การเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษใหม่สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระก็เพียงพอแล้ว ในการทำเช่นนี้ รายได้ต่อปีไม่ควรเกิน 2.4 ล้านรูเบิล ในระบบการปกครองพิเศษสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ คุณไม่จำเป็นต้องยื่นคำแถลงและจ่ายเงินสมทบบำนาญให้ตนเอง

กำหนดเวลาในการชำระเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ ประกันสุขภาพภาคบังคับ และ VNiM ขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้จ่ายเงินสมทบเหล่านี้: องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย

กำหนดเวลาชำระเบี้ยประกันสำหรับองค์กร

นายจ้างจะต้องโอนเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นจากเงินเดือน/การชำระเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงานไปยังงบประมาณภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่สะสมเงินสมทบ (ข้อ 3 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในช่วงเวลานี้ทั้งเบี้ยประกันปกติและเบี้ยประกันภัยเพิ่มเติม (จากการชำระเป็น "ศัตรูพืช") จะถูกโอน

กำหนดเวลาชำระเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

หากผู้ประกอบการจ่ายเงินให้กับลูกจ้าง/บุคคลอื่น จะต้องจ่ายเงินสมทบประกันนายจ้างและเงินสมทบเพื่อตนเอง

หากผู้ประกอบการทำงานโดยไม่มีพนักงาน เขาจะจ่ายเงินสมทบให้ตัวเองเท่านั้น

กำหนดเวลาชำระเบี้ยประกันโดยผู้ประกอบการแต่ละราย

ผู้ประกอบการชำระเงินสมทบจากการจ่ายเงินให้แก่พนักงาน/บุคคลอื่นภายในกรอบเวลาเดียวกันกับองค์กร คือไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่คำนวณเบี้ยประกัน

กำหนดเวลาชำระเบี้ยประกันภัยปี 2562 โดยองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลพร้อมพนักงาน

องค์กรและผู้ประกอบการที่ชำระเงินให้กับพนักงานและบุคคลอื่นชำระค่าเบี้ยประกันในปี 2562 ภายใต้เงื่อนไขดังต่อไปนี้

กำหนดเวลาในการชำระเบี้ยประกันลดลงในช่วงสุดสัปดาห์

หากกำหนดเวลาในการชำระเบี้ยประกันตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดไม่ทำงาน วันสุดท้ายของการชำระเงินจะถือเป็นวันทำการแรกถัดจากวันหยุดสุดสัปดาห์/วันหยุดนี้ (ข้อ 7 ข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ).

กำหนดเวลาชำระเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลด้วยตนเอง

ตามกฎทั่วไปผู้ประกอบการจะต้องจ่ายเงินสมทบรายปีสำหรับตัวเองไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคมของปีนี้ (ข้อ 2 ของมาตรา 432 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายยังกำหนดความถี่ในการโอนเงินสมทบให้กับตัวเอง (เช่น รายเดือน รายไตรมาส ปีละครั้ง) สิ่งสำคัญคือภายในวันสุดท้ายของการชำระเงินจำนวนเงินทั้งหมดจะเข้าสู่งบประมาณ สำหรับปี 2561 ต้องจ่ายเงินสมทบภายในวันที่ 01/09/2562

แต่ถ้าคุณมีรายได้มากก็จะต้องเสียค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม

1% สำหรับ OPS: กำหนดเวลาการชำระเงิน

หากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปีที่รายงานเกิน 300,000 รูเบิล ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ (ภายใต้ข้อจำกัดบางประการ (ข้อ 1 ข้อ 1 บทความ 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย))

กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบดังกล่าวไม่เกินวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน (ข้อ 2 ของมาตรา 432 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กำหนดเวลาในการจ่าย 1% สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับในปี 2562

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินสมทบ 1% เพื่อการประกันบำนาญภาคบังคับสำหรับปี 2561 ไม่เกินวันที่ 07/01/2562

สำหรับกำหนดเวลาในการจ่ายเงินประกันบำนาญภาคบังคับ 1% ในปี 2562 เงินสมทบนี้จะต้องจ่ายเข้างบประมาณไม่เกินวันที่ 07/01/2563

กำหนดเส้นตายการจ่ายเงินสมทบค่าเสียหายในปี 2562

เงินสมทบสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานจะต้องจ่ายโดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย (ผู้จ้างงานที่ได้รับการประกันการบาดเจ็บจากอุตสาหกรรม) ไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่คำนวณเงินสมทบ นอกจากนี้ หากกำหนดเวลาการชำระเงินตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดราชการ วันหมดอายุจะถือเป็นวันทำการถัดไปถัดจากนั้น (

เมื่อใช้เครื่องคิดเลขนี้ คุณสามารถคำนวณจำนวนเงินสมทบภาษีสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพได้อย่างรวดเร็วตามข้อกำหนดปี 2020 โปรแกรม BukhSoft จะช่วยคุณสร้างสลิปการชำระเงินที่ถูกต้องสำหรับการบริจาคพร้อมรายละเอียดที่เป็นปัจจุบัน

คำนวณผลงานของผู้ประกอบการแต่ละรายและชำระเงิน

เบี้ยประกันผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2563

1. ขั้นตอนการกำหนดจำนวนเบี้ยประกันคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ ให้เราจำไว้ว่าก่อนหน้านี้มีการคำนวณขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำในช่วงต้นปี ขณะนี้ขนาดของเงินสมทบคงที่ได้รับการแก้ไขในรหัสภาษีแล้ว สำหรับปี 2020 อยู่ที่ 32,448 รูเบิล สำหรับปี 2562 - 29,354 รูเบิล
2. รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเกิน 300,000 รูเบิลต่อปี จำนวนเงินสมทบคงที่สูงสุดของผู้ประกอบการแต่ละรายจากรายได้ดังกล่าวไม่ควรเกิน 259,584 รูเบิลในปี 2563 สำหรับปี 2562 - 234,832 รูเบิล
3. วันสุดท้ายของการจ่ายเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับสำหรับรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกิน 300,000 รูเบิลคือวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน
4. เงินสมทบเพิ่มเติมสำหรับภาษีจากการประกันบำนาญภาคบังคับสำหรับรายได้ต่อปีที่มากกว่า 300,000 รูเบิลก็ถูก "แยกส่วน" จากค่าแรงขั้นต่ำเช่นกัน จำนวนเงินสมทบได้รับการแก้ไขในรหัสภาษีและเป็น 8,426 รูเบิลสำหรับปี 2020 สำหรับปี 2562 - 6884 รูเบิล

ขั้นตอนการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการประจำปี 2563

• ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2020 จะต้องจ่ายเงินสมทบส่วนที่คงที่สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับให้กับ Federal Tax Service จำเป็นต้องจ่ายเงินให้กับผู้ประกอบการทุกคน โดยไม่คำนึงถึงการมีหรือไม่มีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ระบอบการปกครองด้านภาษี และจำนวนรายได้ที่ได้รับ ขนาดของส่วนคงที่ของเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับสำหรับปี 2563 คือ 32,448 รูเบิล
• จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2020 พวกเขาจ่ายเงินคงที่สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับให้กับ Federal Tax Service เป็นจำนวน 8,426 รูเบิล
• ภายในวันที่ 1 กรกฎาคม 2021 จ่ายเงินบำนาญภาคบังคับเพิ่มเติมให้กับ Federal Tax Service สำหรับรายได้สำหรับปีที่เกิน 300,000 รูเบิล นี่คือ 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล ในกรณีนี้จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดต้องไม่เกิน 259,584 รูเบิล

นอกจากนี้ยังมีการบริจาคเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับให้กับกองทุนประกันสังคมด้วย ในปี 2020 มีขนาด 4221.24 รูเบิล กำหนดเวลาการชำระเงินไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม 2020

ตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับตนเองในปี 2563

รายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคล (เกิดในปี 1970) ในปี 2020 คือ 2,400,000 รูเบิล

ส่วนคงที่ของเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายในการประกันบำนาญในปี 2563 กำหนดไว้ที่ 32,448 รูเบิล ผู้ประกอบการจะต้องชำระเงินจำนวนนี้ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2020

เงินสมทบแต่ละส่วนของประกันบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะเป็น: (2,400,000 รูเบิล - 300,000 รูเบิล) x 1% = 21,000 รูเบิล ผู้ค้าจะต้องโอนเงินจำนวนนี้ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญภายในวันที่ 1 กรกฎาคม 2021

จำนวนเงินประกันทั้งหมดสำหรับการประกันบำนาญ: RUB 32,448 + 21,000 ถู = 53,448 ถู

สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับโดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเงินคงที่จำนวน 8,426 รูเบิล จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2563

จำนวนเงินสมทบคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2563

ผลงาน	เคบีซี ประจำปี 2562	เป็นเวลา 1 เดือนให้ถู	สำหรับปีถู
กองทุนบำเหน็จบำนาญ (ส่วนประกันภัย)	182 1 02 02140 06 1110 160
เอฟเอฟอมส์	182 1 02 02103 08 1013 160

• );
• ).

นั่นคือหากผู้ประกอบการจดทะเบียนในวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2563 จำนวนเบี้ยประกันสำหรับปี 2563 จะเป็น:

• ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียจะเป็น 28,681.71 รูเบิล (32,448 รูเบิล: 12 x 10 เดือน + 32,448: 12: 28 วัน x 17 วัน)
• ใน FFOMS - 7447.98 รูเบิล (8426 RUR: 12 x 10 เดือน + 8426 RUR: 12: 28 วัน x 17 วัน)

หากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล นอกเหนือจากการชำระเงินคงที่จำนวน 40,874 รูเบิล (สปส. และประกันสุขภาพภาคบังคับ) ต้องโอนเบี้ยประกันส่วนที่ประมาณไว้เป็นจำนวน 1% ของจำนวนเงินส่วนที่เกิน*

กฎหมายกำหนดให้มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ โดยจะต้องไม่เกินผลคูณของแปดเท่าของจำนวนเงินประกันคงที่เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ นั่นคือในปี 2020 จำนวนเงินบริจาคสูงสุดเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการคือ 259,854 รูเบิล (32,448 รูเบิล x 8)

กำหนดเวลาการชำระเงิน

• 182 1 02 02140 06 1110 160 สำหรับเงินสมทบจากรายได้สำหรับปี 2017, 2018, 2019,2020 และช่วงต่อๆ ไป

การคำนวณรายได้

ระบอบการปกครองภาษี	รายได้	เราได้มันมาจากไหน?
ระบบภาษีแบบง่าย (6% หรือ 15%)*
ระบบสิทธิบัตร
UTII
ภาษีเกษตรแบบครบวงจร		ผลลัพธ์ของคอลัมน์ 4 ของสมุดรายรับและรายจ่าย

เบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562

1. ขั้นตอนใหม่ในการกำหนดจำนวนเงินสมทบประกันคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ (เงินสมทบของผู้ประกอบการ "สำหรับตัวเขาเอง") ให้เราจำไว้ว่าก่อนหน้านี้มีการคำนวณขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำในช่วงต้นปี ขณะนี้จำนวนเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญได้รับการแก้ไขในรหัสภาษี มันคือ: สำหรับปี 2019 - 29,354 รูเบิล สำหรับปี 2020 - 32,448 รูเบิล
2. รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเกิน 300,000 รูเบิล ในหนึ่งปี. จำนวนเงินสมทบคงที่สูงสุดของผู้ประกอบการแต่ละรายจากรายได้ดังกล่าวไม่ควรเกิน: สำหรับปี 2562 - 234,832 รูเบิลและสำหรับปี 2563 - 259,584 รูเบิล
3. วันสุดท้ายของการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายเกิน 300,000 รูเบิล ย้ายจากวันที่ 1 เมษายนเป็นวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน
4. การมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายใน FFOMS จะถูก "แยกออกจากค่าแรงขั้นต่ำ" เช่นกัน จำนวนเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับในจำนวนคงที่ได้กำหนดไว้ในรหัสภาษีแล้วและคือ: สำหรับปี 2562 - 6884 รูเบิลสำหรับปี 2563 - 8426 รูเบิล

*ศิลปะ. 2 แห่งกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 335-FZ

ขั้นตอนการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญประจำปี 2562

• จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2019 การชำระเงินคงที่จำนวน 6,884 รูเบิลจะจ่ายให้กับ FFOMS เงินบริจาคให้กับ FFOMS จากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล อย่าคำนวณและไม่จ่าย
• จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2019 เงินสมทบส่วนหนึ่งจะจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ จำเป็นต้องจ่ายเงินให้กับผู้ประกอบการทุกคน โดยไม่คำนึงถึงการมีหรือไม่มีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ระบอบการปกครองด้านภาษี และจำนวนรายได้ที่ได้รับ จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญประจำปี 2562 คือ 29,354 รูเบิล
• ภายในวันที่ 1 กรกฎาคม 2020 จ่ายเงินสมทบประกันบางส่วนโดยประมาณให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ (1% ของจำนวนรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี)

ตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับตนเองปี 2562

รายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคล (เกิดในปี 1970) ในปี 2562 คือ 2,400,000 รูเบิล

ส่วนคงที่ของเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายในการประกันบำนาญสำหรับปี 2562 กำหนดไว้ที่ 29,354 รูเบิล ผู้ประกอบการจะต้องชำระเงินจำนวนนี้ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2019

เงินสมทบแต่ละส่วนของประกันบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะเป็น: (2,400,000 รูเบิล - 300,000 รูเบิล) x 1% = 21,000 รูเบิล ผู้ค้าจะต้องโอนเงินจำนวนนี้ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญไม่ช้ากว่าวันที่ 1 กรกฎาคม 2020

จำนวนเงินประกันทั้งหมดสำหรับการประกันบำนาญ: RUB 29,354 + 21,000 ถู. = 50,354 ถู

สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับโดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ่ายเงินคงที่ให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในจำนวน 6884 รูเบิล จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2562

จำนวนเงินสมทบคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562

ผลงาน	เคบีซี ประจำปี 2562	ในอีก 1 เดือน	ในหนึ่งปี
กองทุนบำเหน็จบำนาญ (ส่วนประกันภัย)	182 1 02 02140 06 1110 160
เอฟเอฟอมส์	182 1 02 02103 08 1013 160

*เมื่อชำระรายเดือน โกเปคที่เหลือจะชำระในเดือนสุดท้ายของปี

การคำนวณเงินสมทบสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่ไม่สมบูรณ์

หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานในช่วงเวลาการรายงานที่ไม่สมบูรณ์ จำนวนเบี้ยประกันจะถูกคำนวณ:

• เป็นจำนวนเงินสมทบสำหรับเดือนที่ทำงานเต็มจำนวน ( จำนวนเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางสำหรับปี: 12 x จำนวนเดือน );
• เนื่องจากจำนวนเงินสมทบต่อเดือนยังทำงานไม่ครบถ้วน ( จำนวนเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางสำหรับปี: 12: จำนวนวันตามปฏิทินในหนึ่งเดือน x จำนวนวันนับจากวันที่ลงทะเบียน (รวม) จนถึงสิ้นเดือน ).

นั่นคือหากผู้ประกอบการจดทะเบียนในวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2562 จำนวนเบี้ยประกันสำหรับปี 2562 จะเป็น:

• ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียจะเป็น 25,946.84 รูเบิล (29,354 รูเบิล: 12 x 10 เดือน + 29,354: 12: 28 วัน x 17 วัน)
• ใน FFOMS - 6084.97 รูเบิล (6884 RUR: 12 x 10 เดือน + 6884 RUR: 12: 28 วัน x 17 วัน)

กำหนดเวลาการชำระเงินคงที่- จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่มีการจ่ายเงินสมทบ แต่ควรชำระเงินก่อนวันที่ 27 ธันวาคมจะดีกว่า เนื่องจากในวันสุดท้ายของปีธนาคารอาจไม่มีเวลาโอนเงิน

การคำนวณเงินสมทบสำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล

หากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล นอกเหนือจากการชำระเงินคงที่จำนวน 36,238 รูเบิล (PFR + FFOMS) เขาจะต้องโอนส่วนที่ประมาณของเงินสมทบประกันไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นจำนวน 1% ของจำนวนเงินส่วนเกิน*

* ข้อ 1 ศิลปะ 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติม กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 243-FZ

กฎหมายกำหนดให้มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ โดยจะต้องไม่เกินผลคูณแปดเท่าของจำนวนเงินประกันคงที่เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ นั่นคือในปี 2562 จำนวนเงินบริจาคสูงสุดเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการคือ 234,832 รูเบิล (29,354 รูเบิล x 8)

กำหนดเวลาการชำระเงิน: เบี้ยประกันจำนวน 1% ของจำนวนรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล จะต้องโอนเข้างบประมาณภายในวันที่ 1 กรกฎาคม ของปีถัดจากระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่หมดอายุ

KBK สำหรับการจ่ายเงินสมทบสำหรับรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิล:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 สำหรับเงินสมทบจากรายได้สำหรับปี 2017, 2018, 2019 และช่วงต่อๆ ไป
• 182 1 02 02140 06 1200 160 สำหรับเงินสมทบจากรายได้สำหรับปี 2559 และช่วงก่อนหน้า

การคำนวณรายได้

ระบอบการปกครองภาษี	รายได้	เราได้มันมาจากไหน?
OSNO (รายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ)	รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ลดลงตามจำนวนการหักภาษีทางวิชาชีพ คำนวณตามมาตรา. 227 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2017 เลขที่ BS-4-11/2494@"	ปฏิญญา 3-NDFL; ข้อ 3.1 และข้อ 3.2 แผ่นบี
ระบบภาษีแบบง่าย (6% หรือ 15%)*	รายได้ที่ต้องเสียภาษีเดียว คำนวณตามมาตรา. 346.15 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ผลลัพธ์ของคอลัมน์ 4 ของสมุดรายรับและรายจ่าย
ระบบสิทธิบัตร	รายได้ที่เป็นไปได้ คำนวณตามมาตรา. รหัสภาษี 346.47 และ 346.51 ของสหพันธรัฐรัสเซีย	รายได้จากการคำนวณต้นทุนของสิทธิบัตร
UTII	รายได้ที่ถูกกล่าวหา คำนวณตามมาตรา. 346.29 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ส่วนที่ 2 หน้า 100 ของคำประกาศ UTII หากมีหลายส่วนที่ 2 ให้นำจำนวนเงินทั้งหมดในหน้า 100 มารวมกัน
ภาษีเกษตรแบบครบวงจร	รายได้ที่ต้องเสียภาษีเกษตรแบบครบวงจร คำนวณตามวรรค 1 ของศิลปะ รหัสภาษี 346.5 ของสหพันธรัฐรัสเซีย	ผลลัพธ์ของคอลัมน์ 4 ของสมุดรายรับและรายจ่าย

* สำหรับผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15% (รายได้ลบค่าใช้จ่าย) ค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณเบี้ยประกัน

หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีมากกว่าหนึ่งระบบ รายได้ที่ต้องเสียภาษีจากกิจกรรมจะถูกสรุป

เบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2561

1. ขั้นตอนในการกำหนดจำนวนเงินสมทบประกันคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ (ผลงานของผู้ประกอบการ "เพื่อตัวเขาเอง") ได้รับการอัปเดต ก่อนหน้านี้จำนวนเงินสมทบคงที่จะคำนวณขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำในช่วงต้นปี ตอนนี้จำนวนเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญถูกกำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและเป็น: สำหรับปี 2561 - 26,545 รูเบิลสำหรับปี 2562 - 29,354 รูเบิลสำหรับปี 2563 - 32,448 รูเบิล
2. รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเกิน 300,000 รูเบิล ในหนึ่งปี. จำนวนเงินสมทบคงที่สูงสุดของผู้ประกอบการแต่ละรายจากรายได้ดังกล่าวไม่ควรเกินสำหรับปี 2561 - 212,360 รูเบิล สำหรับปี 2562 - 234,832 รูเบิล และสำหรับปี 2563 - 259,584 รูเบิล
3. วันสุดท้ายของการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายเกิน 300,000 รูเบิล ย้ายจากวันที่ 1 เมษายนเป็นวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน
4. การมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายใน FFOMS จะถูก “แยกส่วน” จากค่าแรงขั้นต่ำเช่นกัน จำนวนเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับในจำนวนคงที่ได้กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแล้วและคือ: สำหรับปี 2561 - 5840 รูเบิลสำหรับปี 2562 - 6884 รูเบิลสำหรับปี 2563 - 8426 รูเบิล

*มาตรา 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 N 335-FZ

ขั้นตอนการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการประจำปี 2561

• จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2018 การชำระเงินคงที่จำนวน 5,840 รูเบิลจะจ่ายให้กับ FFOMS เงินบริจาคให้กับ FFOMS จากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล ไม่ได้คำนวณและไม่ได้ชำระเงิน
• จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2018 เงินสมทบส่วนหนึ่งจะจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ จำเป็นต้องจ่ายเงินให้กับผู้ประกอบการทุกคน โดยไม่คำนึงถึงการมีหรือไม่มีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ระบอบการปกครองด้านภาษี และจำนวนรายได้ที่ได้รับ จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญประจำปี 2561 คือ 26,545 รูเบิล
• ภายในวันที่ 1 กรกฎาคม 2019 จะมีการจ่ายเงินสมทบประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญโดยประมาณบางส่วน (1% ของจำนวนรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี)

ตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับตนเองปี 2561

รายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคล (เกิดในปี 1970) ในปี 2561 คือ 2,400,000 รูเบิล

ส่วนคงที่ของเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายในการประกันบำนาญสำหรับปี 2561 กำหนดไว้ที่ 26,545 รูเบิล ผู้ประกอบการจะต้องชำระเงินจำนวนนี้ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2018

เงินสมทบแต่ละส่วนของประกันบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะเป็น: (2,400,000 รูเบิล - 300,000 รูเบิล) x 1% = 21,000 รูเบิล ผู้ค้าจะต้องโอนเงินจำนวนนี้ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญไม่ช้ากว่าวันที่ 1 กรกฎาคม 2019

จำนวนเงินประกันทั้งหมดสำหรับการประกันบำนาญ: RUB 26,545 + 21,000 ถู. = 44,400 ถู.

สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับโดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ่ายเงินคงที่ให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางเป็นจำนวน 5,840 รูเบิล จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2561

*ในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับปี 2561 จะไม่ใช้ค่าแรงขั้นต่ำ (ค่าแรงขั้นต่ำ) ที่กำหนดขึ้นในวันที่ 1 มกราคมของปีที่รายงาน

จำนวนเงินสมทบคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2561

ผลงาน	เคบีเค ประจำปี 2561	ในอีก 1 เดือน	ในหนึ่งปี
กองทุนบำเหน็จบำนาญ (ส่วนประกันภัย)	182 1 02 02140 06 1110 160
เอฟเอฟอมส์	182 1 02 02103 08 1013 160

*เมื่อชำระรายเดือน โกเปคที่เหลือจะชำระในเดือนสุดท้ายของปี

การคำนวณเงินสมทบสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่ไม่สมบูรณ์

หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานในช่วงเวลาการรายงานที่ไม่สมบูรณ์ จำนวนเบี้ยประกันจะคำนวณดังนี้:

• จำนวนเงินสมทบสำหรับเดือนที่ทำงานเต็มจำนวน (จำนวนเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางสำหรับปี: 12 x จำนวนเดือน)
• จำนวนเงินสมทบสำหรับเดือนที่ทำงานไม่ครบถ้วน (จำนวนเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางสำหรับปี: 12: จำนวนวันตามปฏิทินในหนึ่งเดือน x จำนวนวันนับจากวันที่ลงทะเบียน (รวม) ถึงสิ้นเดือน)

เหล่านั้น. หากผู้ประกอบการจดทะเบียนในวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2561 จำนวนเบี้ยประกันสำหรับปี 2561:

• ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียจะเป็น 23,463.88 รูเบิล (26,545: 12 x 10 เดือน + 26,545: 12: 28 วัน x 17 วัน);
• ใน FFOMS - 5162.15 รูเบิล (5840: 12 x 10 เดือน + 5840: 12: 28 วัน x 17 วัน)

กำหนดเวลาการชำระเงินคงที่

การคำนวณเงินสมทบสำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล

หากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล นอกเหนือจากการชำระเงินคงที่จำนวน 32,385 รูเบิล (PFR + FFOMS) เขาจะต้องโอนเงินสมทบประกันโดยประมาณไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวน 1% ของจำนวนเงินส่วนเกิน*

กฎหมายกำหนดให้มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ โดยจะต้องไม่เกินผลคูณแปดเท่าของจำนวนเงินประกันคงที่เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ เหล่านั้น. สำหรับปี 2561 จำนวนเงินบริจาคสูงสุดเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญคือ 212,360 รูเบิล (26,545 x 8)

กำหนดเวลาการชำระเงิน: เบี้ยประกันจำนวน 1% ของจำนวนรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล จะต้องโอนเข้างบประมาณภายในวันที่ 1 กรกฎาคม ของปีถัดจากระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่หมดอายุ

KBK สำหรับการจ่ายเงินสมทบสำหรับรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิล:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 สำหรับเงินสมทบจากรายได้ปี 2560-2561 และช่วงต่อๆ มา;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 สำหรับเงินสมทบจากรายได้สำหรับปี 2559 และช่วงก่อนหน้า

การคำนวณรายได้

ระบอบการปกครองภาษี	รายได้	เราได้มันมาจากไหน?
OSNO (รายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ)	รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ลดลงตามจำนวนการหักภาษีทางวิชาชีพ คำนวณตามมาตรา. 227 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2017 เลขที่ BS-4-11/2494@"	ปฏิญญา 3-NDFL; ข้อ 3.1 และข้อ 3.2 แผ่นบี
ระบบภาษีแบบง่าย (6% หรือ 15%)*	รายได้ที่ต้องเสียภาษีเดียว คำนวณตามมาตรา. 346.15 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ผลลัพธ์ของคอลัมน์ 4 ของสมุดรายรับและรายจ่าย
ระบบสิทธิบัตร	รายได้ที่เป็นไปได้ คำนวณตามมาตรา. รหัสภาษี 346.47 และ 346.51 ของสหพันธรัฐรัสเซีย	รายได้จากการคำนวณต้นทุนของสิทธิบัตร
UTII	รายได้ที่ถูกกล่าวหา คำนวณตามมาตรา. 346.29 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ส่วนที่ 2 หน้า 100 ของคำประกาศ UTII หากมีหลายส่วนที่ 2 ให้นำจำนวนเงินทั้งหมดในหน้า 100 มารวมกัน
ภาษีเกษตรแบบครบวงจร	รายได้ที่ต้องเสียภาษีเกษตรแบบครบวงจร คำนวณตามวรรค 1 ของศิลปะ รหัสภาษี 346.5 ของสหพันธรัฐรัสเซีย	ผลลัพธ์ของคอลัมน์ 4 ของสมุดรายรับและรายจ่าย

* สำหรับผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15% (รายได้ลบค่าใช้จ่าย) ค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณเบี้ยประกัน

หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีมากกว่าหนึ่งระบบ รายได้ที่ต้องเสียภาษีจากกิจกรรมจะถูกสรุป

ในกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในปี 2560

ตั้งแต่ปี 2017 เจ้าหน้าที่ภาษี แทนที่จะเป็นพนักงานกองทุนบำเหน็จบำนาญเริ่มตรวจสอบความตรงเวลาและความสมบูรณ์ของการจ่ายเงินสมทบคงที่ ในเรื่องนี้ กฎทั้งหมดเกี่ยวกับการบริจาคดังกล่าวได้ถูกย้ายจากกฎหมายของรัฐบาลกลางว่าด้วยเงินสมทบประกันภัยลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ ไปยังบทที่ 34 ใหม่ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในขณะเดียวกันสำหรับผู้จ่ายเงินสมทบจำนวนมาก มีการเปลี่ยนแปลงเพียงเล็กน้อย ภาษี (อัตรา) และกำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบคงที่ตลอดจนองค์ประกอบของการชำระเงินจะยังคงเหมือนเดิม ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณเงินสมทบคงที่ไปยังสำนักงานสรรพากร เช่นเคย ผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่จ่ายเงินสมทบสำหรับ "การบาดเจ็บ" เช่นเดียวกับเงินช่วยเหลือในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร

การเปลี่ยนแปลงเบี้ยประกันที่ส่งผลกระทบต่อผู้ประกอบการแต่ละรายด้วยตนเองตั้งแต่ปี 2560 มีอะไรบ้าง

1. ตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 เงินสนับสนุนคงที่เหล่านี้จะได้รับการชำระตาม BCC ใหม่ เนื่องจากผู้ดูแลระบบของการชำระเงินเหล่านี้จะมีการเปลี่ยนแปลง
   บันทึก: BCC ใดที่มีผลบังคับใช้ในปี 2017 โปรดดูไดเรกทอรี BCC ประจำปี 2017
2. กฎ* ตามที่พนักงานกองทุนบำเหน็จบำนาญในกรณีที่ไม่สามารถให้ข้อมูลรายได้แก่ Federal Tax Service อาจทำให้เงินสมทบแก่ผู้ประกอบการในจำนวนสูงสุดได้ถูกยกเลิก

เราขอเตือนคุณว่าก่อนหน้านี้ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ส่งข้อมูลเกี่ยวกับรายได้สำหรับปี 2558 ไปยังสำนักงานภาษีได้รับ 22,261.38 รูเบิลแทนที่จะเป็น 22,261.38 รูเบิล สำหรับปี 2558 พนักงานกองทุนบำเหน็จบำนาญสามารถ "ขอ" เพื่อจ่ายเงินสมทบคงที่จำนวน 148,886.40 รูเบิล วันนี้ ในกรณีที่ไม่มีการประกาศรายได้สำหรับปี 2559 (และช่วงต่อมา) เงินสมทบสูงสุดของผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่เกิดขึ้น เนื่องจากตามกฎแล้ว กฎเกี่ยวกับเงินคงค้างของพวกเขาถูกยกเลิกตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017

ขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2560

• ก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน จะมีการจ่ายเงินสมทบประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญโดยประมาณส่วนหนึ่ง (1% ของจำนวนรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี)

ในปี 2560 จะจ่ายเฉพาะการชำระเงินคงที่ให้กับ FFOMS เงินบริจาคให้กับ FFOMS จากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล ไม่ได้คำนวณหรือชำระเงิน เงินสมทบคงที่ให้กับ FFOMS คำนวณโดยใช้สูตร (ค่าจ้างขั้นต่ำต้นปี x อัตราเบี้ยประกันภัย (5.1%) x 12)

ในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับทั้งปี 2560 คุณต้องมีค่าจ้างขั้นต่ำที่กำหนดในวันที่ 1 มกราคมของปีที่รายงาน - 7,500 รูเบิล

ตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับตัวเขาเองในปี 2560

รายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคล (เกิดในปี 1970) ในปี 2560 คือ 2,400,000 รูเบิล

ส่วนคงที่ของเงินสมทบประกันบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะเท่ากับ 23,400.00 รูเบิล

เงินสมทบแต่ละส่วนของประกันบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะเป็น: (2,400,000 รูเบิล - 300,000 รูเบิล) x 1% = 21,000 รูเบิล

จำนวนเงินประกันทั้งหมดสำหรับการประกันบำนาญ: RUB 23,400 + 21,000 ถู = 44,400 ถู.

สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ่ายเงินคงที่ 4,590 รูเบิล

ผลงานคงที่สำหรับปี 2560

* การคำนวณขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำสำหรับปี 2560 - 7,500 รูเบิล

ผลงาน	ประเมิน	เคบีเค ประจำปี 2560	ในอีก 1 เดือน	ในหนึ่งปี
กองทุนบำเหน็จบำนาญ (ส่วนประกันภัย)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
เอฟเอฟอมส์	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
ทั้งหมด:			2332,50	27990,00

การคำนวณเงินสมทบสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่ไม่สมบูรณ์

เหล่านั้น. หากผู้ประกอบการจดทะเบียนเมื่อวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2560 จำนวนเบี้ยประกันสำหรับปี 2560:

• ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียจะเป็น 20,823.21 รูเบิล (7500 x 26% x 10 เดือน + (7500: 28 x 19) x 26%);
• ใน FFOMS - 4084.55 รูเบิล (7500 x 5.1% x 10 เดือน + (7500: 28 x 19) x 5.1%)

กำหนดเวลาการชำระเงินคงที่- จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่มีการจ่ายเงินสมทบ แต่ควรชำระเงินก่อนวันที่ 27 ธันวาคมจะดีกว่า เนื่องจากในวันสุดท้ายของปีธนาคารอาจไม่มีเวลาโอนเงิน

การคำนวณเงินสมทบสำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล

หากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล นอกเหนือจากการชำระเงินคงที่จำนวน 27,990.00 รูเบิล (PFR + FFOMS) เขาจะต้องโอนเงินสมทบประกันโดยประมาณไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวน 1% ของจำนวนเงินส่วนเกิน*

กฎหมายกำหนดให้มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ พวกเขาจะต้องไม่เกินแปดเท่าของค่าแรงขั้นต่ำในช่วงต้นปีและอัตราภาษีกองทุนบำเหน็จบำนาญเพิ่มขึ้น 12 เท่า เหล่านั้น. สำหรับปี 2560 จำนวนเงินบริจาคสูงสุดเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญคือ 187,200 รูเบิล (7500 x 8 x 26% x 12)

สำคัญ! สำหรับผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15% (รายได้ลบค่าใช้จ่าย) ค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณเบี้ยประกัน

การคำนวณรายได้

ระบอบการปกครองภาษี	รายได้	เราได้มันมาจากไหน?
OSNO (รายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ)	รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ลดลงตามจำนวนการหักภาษีทางวิชาชีพ คำนวณตามมาตรา. 227 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2017 เลขที่ BS-4-11/2494@”	ปฏิญญา 3-NDFL; ข้อ 3.1 และข้อ 3.2 แผ่นบี
		ผลลัพธ์ของคอลัมน์ 4 ของสมุดรายรับและรายจ่าย
ระบบสิทธิบัตร		รายได้จากการคำนวณต้นทุนของสิทธิบัตร
UTII
ภาษีเกษตรแบบครบวงจร		ผลลัพธ์ของคอลัมน์ 4 ของสมุดรายรับและรายจ่าย

หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีมากกว่าหนึ่งระบบ รายได้ที่ต้องเสียภาษีจากกิจกรรมจะถูกสรุป

กำหนดเวลาการชำระเงิน:

ผู้ประกอบการทราบ!ตั้งแต่ปี 2560 จะต้องจ่ายเงินสมทบสำหรับรายได้เกิน 300,000 รูเบิล มีการใช้ BCC ต่อไปนี้:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 สำหรับเงินสมทบจากรายได้สำหรับปี 2560 และช่วงต่อๆ ไป
• 182 1 02 02140 06 1200 160 สำหรับเงินสมทบจากรายได้สำหรับปี 2559 และช่วงก่อนหน้า

เงินสมทบประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในปี 2559

เบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
ในกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในปี 2559

ตั้งแต่ปี 2559 ขนาดของส่วนคงที่ของเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางมีการเปลี่ยนแปลง

ขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2559:

• เงินสมทบส่วนที่คงที่จะจ่ายภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน จำเป็นต้องจ่ายเงินให้กับผู้ประกอบการทุกคน โดยไม่คำนึงถึงการมีหรือไม่มีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ระบอบการปกครองด้านภาษี และจำนวนรายได้ที่ได้รับ เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญคงที่คำนวณโดยใช้สูตร (ค่าจ้างขั้นต่ำต้นปี x อัตราเบี้ยประกันภัย (26%) x 12)

ในปี 2559 จะจ่ายเฉพาะการชำระเงินคงที่ให้กับ FFOMS การบริจาคให้กับ FFOMS สำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลจะไม่ถูกคำนวณและไม่ได้ชำระ เงินสมทบคงที่ให้กับ FFOMS คำนวณโดยใช้สูตร (ค่าจ้างขั้นต่ำต้นปี x อัตราเบี้ยประกันภัย (5.1%) x 12)

ค่าแรงขั้นต่ำเมื่อต้นปี 2559 คือ 6,204 รูเบิล (อนุมัติโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 376-FZ ลงวันที่ 14 ธันวาคม 2558) และเนื่องจากในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับทั้งปี 2559 จึงต้องมีค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดในวันที่ 1 มกราคมของปีที่รายงาน (ข้อ 1 ข้อ 1.1 บทความ 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 N 212-FZ) การเพิ่มค่าแรงขั้นต่ำตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมเป็น 7,500 รูเบิลไม่ได้ส่งผลกระทบต่อจำนวนเบี้ยประกันรายปีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย แต่อย่างใด

เงินสมทบคงที่สำหรับปี 2559

ผลงาน	ประเมิน	เคบีเค ประจำปี 2559	ในอีก 1 เดือน	ในหนึ่งปี
กองทุนบำเหน็จบำนาญ (ส่วนประกันภัย)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
เอฟเอฟอมส์	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
ทั้งหมด:			1929,44	23153,33

*หมายเหตุ: ชำระจำนวน 316.40 รูเบิลภายใน 11 เดือนสำหรับเดือนที่ 12 จะต้องจ่าย 316.45 รูเบิล

ผู้ประกอบการทราบ!เมื่อจ่ายเงินสมทบในปี 2560 สำหรับช่วงเวลาที่สิ้นสุดปี 2559 จะใช้ BCC ต่อไปนี้:

เงินสมทบประกันบำนาญของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองในจำนวนที่กำหนด	ผลงาน	182 1 02 02140 06 1100 160
	การลงโทษ	182 1 02 02140 06 2100 160
	ความสนใจ	182 1 02 02140 06 2200 160
	ดี	182 1 02 02140 06 3000 160
เงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับในจำนวนคงที่เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อชำระค่าประกันส่วนบำนาญแรงงาน (คำนวณจากจำนวนรายได้ของผู้จ่ายเงินที่เกินกว่า 300,000 รูเบิล)	ผลงาน	182 1 02 02140 06 1200 160
	การลงโทษ	182 1 02 02140 06 2100 160
	ความสนใจ	182 1 02 02140 06 2200 160
	ดี	182 1 02 02140 06 3000 160
ค่าเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับของประชากรวัยทำงานในจำนวนคงที่ซึ่งโอนไปยังงบประมาณของกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางที่ได้รับจากผู้จ่ายเงิน	ผลงาน	182 1 02 02103 08 1011 160
	การลงโทษ	182 1 02 02103 08 2011 160
	ดี	182 1 02 02103 08 3011 160

การคำนวณเงินสมทบสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่ไม่สมบูรณ์

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ทำงานตลอดระยะเวลาการรายงาน จำนวนเบี้ยประกันจะคำนวณเป็นจำนวนเงิน:

• เงินสมทบสำหรับเดือนที่ทำงานเต็มที่ (ค่าจ้างขั้นต่ำ x อัตรา PFR (หรือ FFOMS) x จำนวนเดือน)
• จำนวนเงินสมทบสำหรับเดือนที่ทำงานไม่ครบถ้วน (ค่าจ้างขั้นต่ำ: จำนวนวันตามปฏิทินในเดือน x จำนวนวันนับจากวันที่ลงทะเบียน (รวม) จนถึงสิ้นเดือน x อัตราของกองทุนบำเหน็จบำนาญ (หรือ FFOMS))

เหล่านั้น. หากผู้ประกอบการจดทะเบียนในวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2559 จำนวนเงินสมทบประกันสำหรับปีเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจะเท่ากับ 17,131.60 รูเบิล (6204 x 26% x 10 เดือน + (6204: 29 x 18) x 26%); ใน FFOMS - 3360.43 รูเบิล (6204 x 5.1% x 10 เดือน + (6204: 29 x 18) x 5.1%)

กำหนดเวลาการชำระเงินคงที่

การคำนวณเงินสมทบสำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล

หากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล นอกเหนือจากการชำระเงินคงที่จำนวน 23,153.33 รูเบิล (PFR + FFOMS) เขาจะต้องโอนเงินสมทบประกันโดยประมาณไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวน 1% ของจำนวนเงินส่วนเกิน เหตุผล: ข้อ 1.1. ศิลปะ. 14. กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2558 ฉบับที่ 347-FZ

กฎหมายกำหนดให้มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ พวกเขาจะต้องไม่เกินแปดเท่าของค่าแรงขั้นต่ำในช่วงต้นปีและอัตราภาษีกองทุนบำเหน็จบำนาญเพิ่มขึ้น 12 เท่า เหล่านั้น. สำหรับปี 2559 จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสูงสุดคือ 154,851.84 รูเบิล(6204 x 8 x 26% x 12)

สำคัญ! สำหรับผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15% (รายได้ลบค่าใช้จ่าย) ค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ของเบี้ยประกัน ผู้ประกอบการใน OSNO (13%) เมื่อคำนวณเบี้ยประกัน 1% ของจำนวนเงินมากกว่า 300,000 รูเบิล สามารถลดรายได้ตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นได้ (มติศาลรัฐธรรมนูญ ครั้งที่ 27-ป วันที่ 30 พฤศจิกายน 2559)

การคำนวณรายได้

ระบอบการปกครองภาษี	รายได้	เราได้มันมาจากไหน?
OSNO (รายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ)
ระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่คำนึงถึงตัวเลือกการจัดเก็บภาษีที่เลือก (6% หรือ 15%)	รายได้ที่ต้องเสียภาษีเดียว คำนวณตามมาตรา 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ผลลัพธ์ของคอลัมน์ 4 ของสมุดรายรับและรายจ่าย
ระบบสิทธิบัตร	รายได้ที่เป็นไปได้ คำนวณตามมาตรา 346.47 และ 346.51 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	รายได้จากการคำนวณต้นทุนของสิทธิบัตร
UTII	รายได้ที่ถูกกล่าวหา คำนวณตามมาตรา 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ส่วนที่ 2 หน้า 100 คำประกาศเกี่ยวกับ UTII หากมีหลายส่วนที่ 2 จำนวนเงินทั้งหมดในบรรทัด 100 จะถูกรวมเข้าด้วยกัน
ภาษีเกษตรแบบครบวงจร	รายได้ที่ต้องเสียภาษีเกษตรแบบครบวงจร คำนวณตามข้อ 1 ของมาตรา 346.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ผลลัพธ์ของคอลัมน์ 4 ของสมุดรายรับและรายจ่าย

หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีมากกว่าหนึ่งระบบ รายได้ที่ต้องเสียภาษีจากกิจกรรมจะถูกสรุป

กำหนดเวลาการชำระเงิน:เบี้ยประกันจำนวน 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลจะต้องโอนไปยังงบประมาณไม่ช้ากว่าวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่หมดอายุ

ผู้ประกอบการทราบ!ตั้งแต่ปี 2559 KBC จะจ่ายเงินสมทบสำหรับรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิล - 392 1 02 02140 06 1200 160.

ตัวอย่าง:รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกิดในปี 1970 มีจำนวน 2,400,000 รูเบิลในปี 2559 จำนวนเงินประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจะเป็น:

ชิ้นส่วนคงที่ 19,356.48 รูเบิล
+

รวมทั้งหมด: 40,356.48 รูเบิล

ใน FFOMS โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้เราจ่ายเงินคงที่ 3,796.85 รูเบิล

เงินสมทบประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในปี 2558

เบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
ในกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในปี 2558

ผู้ประกอบการทราบ!ตั้งแต่ปี 2558 ขนาดของส่วนคงที่ของเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางมีการเปลี่ยนแปลง

ขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2558:

• จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบันจะมีการจ่ายเงินสมทบส่วนที่คงที่ จำเป็นต้องจ่ายเงินให้กับผู้ประกอบการทุกคน โดยไม่คำนึงถึงการมีหรือไม่มีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ระบอบการปกครองด้านภาษี และจำนวนรายได้ที่ได้รับ เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญคงที่คำนวณโดยใช้สูตร (ค่าจ้างขั้นต่ำต้นปี x อัตราเบี้ยประกันภัย (26%) x 12)
• ก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน จะมีการจ่ายเงินสมทบประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญโดยประมาณส่วนหนึ่ง (1% ของจำนวนรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี)

ในปี 2558 จะจ่ายเฉพาะการชำระเงินคงที่ให้กับ FFOMS การบริจาคให้กับ FFOMS สำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลจะไม่ถูกคำนวณและไม่ได้ชำระ เงินสมทบคงที่ให้กับ FFOMS คำนวณโดยใช้สูตร (ค่าจ้างขั้นต่ำต้นปี x อัตราเบี้ยประกันภัย (5.1%) x 12)

ค่าแรงขั้นต่ำในปี 2558 คือ 5965 รูเบิล (อนุมัติโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 408-FZ ลงวันที่ 1 ธันวาคม 2014)

เงินสมทบคงที่สำหรับปี 2558

ผลงาน	ประเมิน	เคบีเค ประจำปี 2558	ในอีก 1 เดือน	ในหนึ่งปี
กองทุนบำเหน็จบำนาญ (ส่วนประกันภัย)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
เอฟเอฟอมส์	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
ทั้งหมด:			1855,12	22261,38

การคำนวณเงินสมทบสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่ไม่สมบูรณ์

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ทำงานตลอดระยะเวลาการรายงาน จำนวนเบี้ยประกันจะคำนวณเป็นจำนวนเงิน:

• เงินสมทบสำหรับเดือนที่ทำงานเต็มที่ (ค่าจ้างขั้นต่ำ x อัตรา PFR (หรือ FFOMS) x จำนวนเดือน)
• จำนวนเงินสมทบสำหรับเดือนที่ทำงานไม่ครบถ้วน (ค่าจ้างขั้นต่ำ: จำนวนวันตามปฏิทินในเดือน x จำนวนวันนับจากวันที่ลงทะเบียน (รวม) จนถึงสิ้นเดือน x อัตราของกองทุนบำเหน็จบำนาญ (หรือ FFOMS))

เหล่านั้น. หากผู้ประกอบการจดทะเบียนในวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2558 จำนวนเงินสมทบประกันสำหรับปีเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจะเท่ากับ 16,450.62 รูเบิล (5965 x 26% x 10 เดือน + (5965: 28 x 17) x 26%); ใน FFOMS - 3226.85 รูเบิล (5965 x 5.1% x 10 เดือน + (5965: 28 x 17) x 5.1%)

กำหนดเวลาการชำระเงินคงที่- จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่มีการจ่ายเงินสมทบ แต่กองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียโพสต์ข้อมูลบนเว็บไซต์เกี่ยวกับความจำเป็นในการชำระเงินก่อนวันที่ 27 ธันวาคม เนื่องจากในวันสุดท้ายของปีธนาคารอาจ ไม่มีเวลาโอนเงิน

การคำนวณเงินสมทบสำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล

หากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล นอกเหนือจากการชำระเงินคงที่จำนวน 22,261.38 รูเบิล (PFR + FFOMS) เขาจะต้องโอนเงินสมทบประกันโดยประมาณไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวน 1% ของจำนวนเงินส่วนเกิน เหตุผล: ข้อ 1.1. ศิลปะ. 14. กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 23 กรกฎาคม 2556 ฉบับที่ 237-FZ

กฎหมายกำหนดให้มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ พวกเขาจะต้องไม่เกินแปดเท่าของค่าแรงขั้นต่ำในช่วงต้นปีและอัตราภาษีกองทุนบำเหน็จบำนาญเพิ่มขึ้น 12 เท่า เหล่านั้น. สำหรับปี 2558 จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสูงสุดคือ 148,886.40 รูเบิล(5965 x 8 x 26% x 12)

ค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณา

การคำนวณรายได้

ระบอบการปกครองภาษี	รายได้	เราได้มันมาจากไหน?
OSNO (รายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ)	รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คำนวณตามมาตรา 227 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ปฏิญญา 3-NDFL; ข้อ 3.1 แผ่นบี
ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นโดยไม่คำนึงถึงตัวเลือกการจัดเก็บภาษีที่เลือก (6% หรือ 15%)	รายได้ที่ต้องเสียภาษีเดียว คำนวณตามมาตรา 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ผลลัพธ์ของคอลัมน์ 4 ของสมุดรายรับและรายจ่าย
ระบบสิทธิบัตร	รายได้ที่เป็นไปได้ คำนวณตามมาตรา 346.47 และ 346.51 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	รายได้จากการคำนวณต้นทุนของสิทธิบัตร
UTII	รายได้ที่ถูกกล่าวหา คำนวณตามมาตรา 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ส่วนที่ 2 หน้า 100 คำประกาศเกี่ยวกับ UTII หากมีหลายส่วนที่ 2 จำนวนเงินทั้งหมดในบรรทัด 100 จะถูกรวมเข้าด้วยกัน
ภาษีเกษตรแบบครบวงจร	รายได้ที่ต้องเสียภาษีเกษตรแบบครบวงจร คำนวณตามข้อ 1 ของมาตรา 346.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ผลลัพธ์ของคอลัมน์ 4 ของสมุดรายรับและรายจ่าย

หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีมากกว่าหนึ่งระบบ รายได้ที่ต้องเสียภาษีจากกิจกรรมจะถูกสรุป

กำหนดเวลาการชำระเงิน:เบี้ยประกันจำนวน 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลจะต้องโอนไปยังงบประมาณไม่ช้ากว่าวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่หมดอายุ

ตัวอย่าง:

ชิ้นส่วนคงที่ RUB 18,610.80
+
แต่ละส่วน (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 rub

รวมทั้งหมด: 39,610.80 รูเบิล

ใน FFOMS โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้เราจ่ายเงินคงที่ 3,650.58 รูเบิล

เงินสมทบประกันภัยของผู้ประกอบการแต่ละรายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในปี 2557

จนถึงปี 2014 เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญของผู้ประกอบการแต่ละรายเท่ากันสำหรับทุกคนและไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ที่ได้รับ ตั้งแต่ปี 2014 ขั้นตอนการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบมีการเปลี่ยนแปลง:

• ส่วนคงที่ (บังคับสำหรับการชำระเงินสำหรับผู้ประกอบการทุกคน โดยไม่คำนึงถึงการมีหรือไม่มีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ระบอบการปกครองภาษี และจำนวนรายได้ที่ได้รับ) เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญคงที่คำนวณโดยใช้สูตร (ค่าจ้างขั้นต่ำต้นปี x อัตราเบี้ยประกันภัย (26%) x 12)
• เงินสมทบประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญส่วนบุคคล (1% ของจำนวนรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี)

โปรดทราบว่าตั้งแต่ปี 2014 กองทุนบำเหน็จบำนาญจะรับผิดชอบในการแบ่งจำนวนเงินสมทบออกเป็นส่วนประกันและเงินออม ขณะนี้เมื่อคำนวณเงินสมทบ อัตราและจำนวนเงินไม่ได้ขึ้นอยู่กับปีเกิด และการโอนจะดำเนินการโดยใช้เอกสารการชำระเงินฉบับเดียว (กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 4 ธันวาคม 2556 ฉบับที่ 351-FZ, ศิลปะ 22.2.)

ในปี 2014 จะจ่ายเฉพาะการชำระเงินคงที่ให้กับ FFOMS เงินสมทบ FFOMS สำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลจะไม่ถูกคำนวณและไม่ได้ชำระ เงินสมทบคงที่ให้กับ FFOM คำนวณโดยใช้สูตร (ค่าจ้างขั้นต่ำต้นปี x อัตราเบี้ยประกันภัย (5.1%) x 12)

การสนับสนุนคงที่สำหรับปี 2014

* การคำนวณขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำสำหรับปี 2557 - 5554 รูเบิล

ผลงาน	ประเมิน	เคบีเค ประจำปี 2557	ในอีก 1 เดือน	ในหนึ่งปี
กองทุนบำเหน็จบำนาญ (ส่วนประกันภัย)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
เอฟเอฟอมส์	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
ทั้งหมด:			1727,29	20727,53

การคำนวณเงินสมทบสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่ไม่สมบูรณ์

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ทำงานตลอดระยะเวลาการรายงาน จำนวนเบี้ยประกันจะคำนวณเป็นจำนวนเงิน:

• เงินสมทบสำหรับเดือนที่ทำงานเต็มที่ (ค่าจ้างขั้นต่ำ x อัตรา PFR (หรือ FFOMS) x จำนวนเดือน)
• จำนวนเงินสมทบสำหรับเดือนที่ทำงานไม่ครบถ้วน (ค่าจ้างขั้นต่ำ: จำนวนวันตามปฏิทินในเดือน x จำนวนวันนับจากวันที่ลงทะเบียน (รวม) จนถึงสิ้นเดือน x อัตราของกองทุนบำเหน็จบำนาญ (หรือ FFOMS))

เหล่านั้น. หากผู้ประกอบการจดทะเบียนในวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2014 จำนวนเงินประกันสำหรับปีเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจะเท่ากับ 15,317.14 รูเบิล (5554 x 26% x 10 เดือน + (5554: 28 x 17) x 26%); ใน FFOMS - 3004.52 รูเบิล (5554 x 5.1% x 10 เดือน + (5554: 28 x 17) x 5.1%)

กำหนดเวลาการชำระเงินคงที่- จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม ของปีที่มีการจ่ายเงินสมทบ

การคำนวณเงินสมทบสำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล

หากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล นอกเหนือจากการชำระเงินคงที่จำนวน 20,727.53 รูเบิล (PFR + FFOMS) เขาจะต้องคำนวณและโอนส่วนหนึ่งของเงินสมทบประกันไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นจำนวน 1% ของจำนวนเงินส่วนเกิน เหตุผล: ข้อ 1.1. ศิลปะ. 14. กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 23 กรกฎาคม 2556 ฉบับที่ 237-FZ

กฎหมายกำหนดให้มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ พวกเขาจะต้องไม่เกินแปดเท่าของค่าแรงขั้นต่ำในช่วงต้นปีและอัตราภาษีกองทุนบำเหน็จบำนาญเพิ่มขึ้น 12 เท่า เหล่านั้น. สำหรับปี 2014 จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสูงสุดคือ 138,627.84 รูเบิล(5554 x 8 x 26% x 12)

สำคัญ! ไม่ใช่สำหรับผู้จ่ายเบี้ยประกันที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (OSNO) หรือสำหรับผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15% (รายได้ลบค่าใช้จ่าย) เมื่อคำนวณรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ของเบี้ยประกัน ค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณา

การคำนวณรายได้

* ข้อ 8 ของข้อ 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 หมายเลข 212-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 23 กรกฎาคม 2556 หมายเลข 237-FZ

ระบอบการปกครองภาษี	รายได้	เราได้มันมาจากไหน?
OSNO (รายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ)	รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คำนวณตามมาตรา 227 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ปฏิญญา 3-NDFL; ข้อ 3.1 แผ่นบี
ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นโดยไม่คำนึงถึงตัวเลือกการจัดเก็บภาษีที่เลือก (6% หรือ 15%)	รายได้ที่ต้องเสียภาษีเดียว คำนวณตามมาตรา 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ผลลัพธ์ของคอลัมน์ 4 ของสมุดรายรับและรายจ่าย
ระบบสิทธิบัตร	รายได้ที่เป็นไปได้ คำนวณตามมาตรา 346.47 และ 346.51 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	รายได้จากการคำนวณต้นทุนของสิทธิบัตร
UTII	รายได้ที่ถูกกล่าวหา คำนวณตามมาตรา 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ส่วนที่ 2 หน้า 100 คำประกาศเกี่ยวกับ UTII หากมีหลายส่วนที่ 2 จำนวนเงินทั้งหมดในบรรทัด 100 จะถูกรวมเข้าด้วยกัน
ภาษีเกษตรแบบครบวงจร	รายได้ที่ต้องเสียภาษีเกษตรแบบครบวงจร คำนวณตามข้อ 1 ของมาตรา 346.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ผลลัพธ์ของคอลัมน์ 4 ของสมุดรายรับและรายจ่าย

หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีมากกว่าหนึ่งระบบ รายได้ที่ต้องเสียภาษีจากกิจกรรมจะถูกสรุป

กำหนดเวลาการชำระเงิน:เบี้ยประกันจำนวน 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลจะต้องโอนไปยังงบประมาณไม่ช้ากว่าวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่หมดอายุ

ตัวอย่าง:รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกิดในปี 1970 มีจำนวน 2,400,000 รูเบิลในปี 2014 จำนวนเงินประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจะเป็น:

ชิ้นส่วนคงที่ RUB 17,328.48
+
แต่ละส่วน (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 rub

รวมทั้งหมด: 38,328.48 รูเบิล

ใน FFOMS โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้เราจ่ายเงินคงที่ 3399.05 รูเบิล

รายงานเบี้ยประกันภัยและบทลงโทษสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ตั้งแต่ปี 2555 ผู้ประกอบการแต่ละราย ทนายความ และทนายความจะไม่ส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ ในตอนท้ายของปีจะต้องส่งการประกาศรายได้ไปยังสำนักงานสรรพากรตามระบบการจัดเก็บภาษีที่เลือก หาก Federal Tax Service ไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของผู้ประกอบการเนื่องจากไม่สามารถส่งรายงานได้ กองทุนบำเหน็จบำนาญมีหน้าที่ต้องรวบรวมเงินสมทบในอัตราสูงสุดตามค่าจ้างขั้นต่ำ 8 อันเป็นจำนวน 138,627.84 รูเบิล

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 เป็นต้นไป อัตราภาษีและอัตราเบี้ยประกันภัยได้รับการปรับปรุง ขั้นตอนและเงื่อนไขในการใช้อัตราภาษีพิเศษได้รับการแก้ไขอย่างมีนัยสำคัญ

ผู้ชำระค่าเบี้ยประกัน สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ (OPI) สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ (OSS) สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (CHI)	ราคา เบี้ยประกันสำหรับการประกันภัยภาคบังคับ
	เงินบำนาญ (สปส.)	สังคม (OSS)	การแพทย์ (ประกันสุขภาพภาคบังคับ)
อัตราเบี้ยประกันภัย
ภาษีสำหรับผู้ชำระเงินที่ระบุไว้ในอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของมาตรา 419 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นบุคคลที่สมัครอัตราเบี้ยประกันที่ลดลง)	22 % *	2,9 (1,8 **)	5,1	30 %
* อัตราภาษีที่ระบุของเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับจะถูกนำไปใช้ภายในมูลค่าสูงสุดที่กำหนดของฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ - 22 เปอร์เซ็นต์ เกินฐานสูงสุดที่กำหนดไว้สำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ - 10 เปอร์เซ็นต์(ข้อ 2 วรรค 1 มาตรา 425 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ** อัตราภาษีสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่พำนักอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียชั่วคราวจะแสดงอยู่ในวงเล็บ
ปรับลดอัตราเบี้ยประกันภัยในปี 2562 ลำดับการสมัครมีการเปลี่ยนแปลง
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายที่ดำเนินกิจกรรมพิเศษโดยมีรายได้อย่างน้อย 70% ของทั้งหมด (ข้อ 5 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 2 ข้อ 6 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย )	20 %	0 %	0 %	20 %
ร้านขายยาและผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII สำหรับการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ทำงานในด้านเภสัชกรรม (ข้อ 6, ข้อ 1, ข้อ 3, ข้อ 2, ข้อ 2, บทความ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	20 %	0 %	0 %	20 %
ผู้ประกอบการในระบบภาษีสิทธิบัตร (PTS) สำหรับการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมเกี่ยวกับสิทธิบัตร ยกเว้นกิจกรรมบางประเภทที่ไม่ได้รับสิทธิประโยชน์(ข้อ 9 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 2 บทความ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	20 %	0 %	0 %	20 %
องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร (NPO) ในระบบภาษีแบบง่าย นอกเหนือจากสถาบันของรัฐและเทศบาลแล้ว ขอบเขตที่เกี่ยวข้องกับการบริการสังคมสำหรับพลเมืองในสาขาการดูแลสุขภาพ การศึกษา ศิลปะ และกีฬามวลชน (ข้อ 7 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 2 ข้อ 7 มาตรา 427 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	20 %	0 %	0 %	20 %
องค์กรการกุศลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ข้อ 8 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 2 ข้อ 8 ข้อ 8 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	20 %	0 %	0 %	20 %
องค์กรไอที (ข้อ 3 ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 5 ข้อ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	8 %	2 %	4 %	14 %
ความร่วมมือทางธุรกิจและบริษัทในการดำเนินการตามผลลัพธ์ของกิจกรรมทางปัญญา (ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 4 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	8 %	2 %	4 %	14 %
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำข้อตกลงกับหน่วยงานบริหาร SEZ เกี่ยวกับการดำเนินกิจกรรมด้านนวัตกรรมเทคโนโลยีและการท่องเที่ยวและนันทนาการ (ข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 2 ข้อ 427 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	8 %	2 %	4 %	14 %
ผู้จ่ายเงินสมทบจ่ายค่าตอบแทนให้กับลูกเรือของเรือที่ลงทะเบียนในทะเบียนเรือระหว่างประเทศของรัสเซีย (ยกเว้น) (ข้อ 4 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 2 ข้อ 2 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	0 %	0 %	0 %	0 %
องค์กร - ผู้เข้าร่วม Skolkovo (ข้อ 10 ข้อ 1 ข้อ 4 ข้อ 2 ข้อ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	14 %	0 %	0 %	14 %
บริษัทประกัน - ผู้เข้าร่วม SEZ ในดินแดนไครเมียและเซวาสโทพอล (ข้อ 11 ข้อ 1 ข้อ 5 ข้อ 2 ข้อ 10 ข้อ 10 ข้อ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
บริษัทประกันเป็นผู้อยู่อาศัยในดินแดนที่มีการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมอย่างรวดเร็ว (ข้อ 12 ข้อ 1 ข้อ 5 ข้อ 2 ข้อ 10 ข้อ 10 ข้อ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
บริษัทประกันเป็นผู้อยู่อาศัยในท่าเรือวลาดิวอสต็อกฟรี (ข้อ 13 ข้อ 1 ข้อ 5 ข้อ 2 ข้อ 10 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %

จำนวนเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันระบุไว้ในมาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

คุณสมบัติและเงื่อนไขสำหรับการใช้อัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลงโดยผู้จ่ายเงินประเภทต่าง ๆ ถูกกำหนดโดยมาตรา 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ขั้นตอนการคำนวณและชำระเบี้ยประกันภัยปี 2562

1. ในช่วงระยะเวลาการเรียกเก็บเงินตามผลลัพธ์ของแต่ละเดือนปฏิทิน ผู้ชำระเงินจะคำนวณและชำระเบี้ยประกันตามฐานในการคำนวณเบี้ยประกันตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงินจนถึงสิ้นเดือนปฏิทินที่เกี่ยวข้องและอัตราภาษีของเบี้ยประกันลบด้วย จำนวนเบี้ยประกันภัยที่คำนวณตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงินถึงเดือนปฏิทินก่อนหน้า
2. จำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ (OSI) จะลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการชำระค่าประกันสำหรับ OSS ประเภทที่ระบุตามกฎหมายรัสเซีย
3. จำนวนเบี้ยประกันที่คำนวณเพื่อชำระในเดือนปฏิทินจะต้องชำระไม่ช้ากว่าวันที่ 15 ของเดือนปฏิทินถัดไป
4. ผู้ชำระเงินจะต้องเก็บบันทึกจำนวนเงินที่ชำระค้างจ่ายและค่าตอบแทนอื่น ๆ จำนวนเบี้ยประกันที่เกี่ยวข้อง โดยสัมพันธ์กับแต่ละบุคคลที่สนับสนุนการจ่ายเงิน
5. จำนวนเบี้ยประกันที่จะโอนจะคำนวณเป็นรูเบิลและโกเปค
6. จำนวนเงินสมทบประกันคำนวณและจ่ายโดยผู้จ่ายเงินสมทบประกันที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของวรรค 1 ของมาตรา 419 ของรหัสภาษีแยกกันในส่วนที่เกี่ยวข้องกับเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ เงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีของ ความทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร เงินสมทบประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ

ฐานสูงสุดในการคำนวณเบี้ยประกันภัยปี 2562

จนถึงจุดหนึ่ง กฎก็ใช้งานได้: ยิ่งเงินเดือนของพนักงานสูงเท่าไร เงินสมทบก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้นและเป็นผลให้ภาระภาษีตกอยู่กับนายจ้าง

เพื่อลดต้นทุนขององค์กรธุรกิจสำหรับการประกันภัยภาคบังคับ โดยมีเงื่อนไขว่าเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการลดภาษี (การถดถอย) สิ่งนี้สนับสนุนให้นายจ้างไม่ปิดบังระดับที่แท้จริงของเงินเดือนของพนักงานของตน

ฐานสูงสุดที่กำหนดไว้สำหรับการคำนวณเบี้ยประกันขึ้นอยู่กับการจัดทำดัชนีประจำปี:

• สำหรับการประกันสังคม (OSS) ในกรณีที่ทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร ฐานจะถูกจัดทำดัชนีตามการเติบโตของค่าจ้างเฉลี่ยในสหพันธรัฐรัสเซีย
• สำหรับการประกันบำนาญ (PIS) ขนาดของฐานจะถูกสร้างขึ้นโดยคำนึงถึงเงินเดือนเฉลี่ยในสหพันธรัฐรัสเซียเพิ่มขึ้น 12 ครั้ง และปัจจัยที่เพิ่มขึ้นก็มีผลกับมัน

คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2561 N 1426 “ ตามมูลค่าสูงสุดของฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรและประกันบำนาญภาคบังคับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2562”

ตามวรรค 6 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รัฐบาลของสหพันธรัฐรัสเซีย
การระบุตำแหน่ง:

1. กำหนดว่าสำหรับผู้ชำระเบี้ยประกันที่ระบุไว้ในอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของมาตรา 419 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มูลค่าสูงสุดของฐานในการคำนวณเบี้ยประกัน:

• สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ กรณีทุพพลภาพชั่วคราว และเกี่ยวกับการคลอดบุตร จะมีการจัดทำดัชนีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2562 เป็นต้นไป 1,061 ครั้ง โดยคำนึงถึงการเติบโตของค่าจ้างเฉลี่ยในสหพันธรัฐรัสเซียและจำนวนเงินสำหรับแต่ละบุคคลในจำนวนที่ไม่เกิน 865 000 รูเบิลตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019
• สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับโดยคำนึงถึงเงินเดือนเฉลี่ยในสหพันธรัฐรัสเซียปี 2562 เพิ่มขึ้น 12 ครั้งและค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นที่ใช้กับมันซึ่งกำหนดโดยวรรค 5 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับปี 2019 ในจำนวน 2,1 จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องกับแต่ละบุคคลไม่เกิน 1 150 000 รูเบิลตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019

ประธานรัฐบาล
สหพันธรัฐรัสเซีย
ดี.เมดเวเดฟ

2019: ฐานขีดจำกัด ประเภทประกันภัย ทีริฟ

2561: ฐานขีดจำกัด ประเภทประกันภัย ทีริฟ

การคำนวณเงินสมทบเมื่อเกินฐานสูงสุดในปี 2562

หากเกินระดับเงินเดือนรวมของพนักงาน (ขีดจำกัดฐาน) ที่จัดตั้งขึ้นสำหรับปีปัจจุบัน (สะสมตั้งแต่ต้นปี) อัตราเบี้ยประกันปัจจุบัน 22% - ในกองทุนบำเหน็จบำนาญและ 2.9% - ในกองทุนประกันสังคมลดลงและเป็นจำนวน 10% และ 0% ตามลำดับ (สัมพันธ์กับจำนวนเงินที่สูงกว่าระดับข้างต้น)

อัตราเบี้ยประกันเพิ่มเติมสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ

สำหรับผู้จ่ายเงินบางประเภทที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคลที่ถูกจ้างในงานบางประเภท จะมีการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมของเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ

* สำหรับผู้ชำระเงินที่ระบุไว้ในวรรค 1 และ 2 ของศิลปะ รหัสภาษี 428 ของสหพันธรัฐรัสเซีย ขึ้นอยู่กับประเภทของสภาพการทำงานที่กำหนดขึ้นตามผลของการประเมินสภาพการทำงานพิเศษซึ่งดำเนินการในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีประกันภัยเพิ่มเติมต่อไปนี้ มีการใช้เงินสมทบสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ:

ประเภทของสภาพการทำงาน	คลาสย่อยของสภาพการทำงาน	อัตราเบี้ยประกันภัยเพิ่มเติม
อันตราย	4	ร้อยละ 8.0
เป็นอันตราย	3.4	ร้อยละ 7.0
	3.3	ร้อยละ 6.0
	3.2	ร้อยละ 4.0
	3.1	ร้อยละ 2.0
ยอมรับได้	2	0.0 เปอร์เซ็นต์
เหมาะสมที่สุด	1	0.0 เปอร์เซ็นต์

จำนวนเบี้ยประกันภัยคงที่ในปี 2562 (สำหรับตนเอง) สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระที่ไม่ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดา

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 เป็นต้นไป กระบวนการใหม่สำหรับการจ่ายเงินคงที่ให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย (สำหรับตนเอง) จะมีผลใช้บังคับ ขณะเดียวกันรูปแบบการชำระเบี้ยประกันของผู้ประกอบการนั้นขึ้นอยู่กับว่าผู้ประกอบการเป็นนายจ้างหรือไม่ หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ใช้แรงงานจ้าง จะต้องเสียเบี้ยประกันจำนวนคงที่

ตามกฎหมายปี 2562 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเงิน:

• ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย - 26,545 รูเบิล + 1% สำหรับรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายมากกว่า 300,000 รูเบิล (การชำระเงินทั้งหมดถูกจำกัดไว้ที่ RUB 212,360)
• ในกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง - 5,840 รูเบิล

จำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายโดยผู้จ่ายเงินที่ไม่ได้ชำระเงินหรือค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคลตลอดจนขั้นตอนการคำนวณจำนวนเงินสมทบนั้นกำหนดโดยมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีสำหรับผู้ประกอบการปี 2562 เท่ากัน (26 และ 5.1%) ขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบเพิ่มเติม (1% ของจำนวนรายได้เกิน 300,000 รูเบิล)

จำนวนการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายและกำหนดเวลาการชำระเงินในปี 2562

ขั้นตอนการชำระเบี้ยประกันภัยเป็นจำนวนเงินคงที่ในปี 2562 (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล “เพื่อตนเอง”)

ผลงานของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานโดยไม่มีลูกจ้างจะถูกกำหนดตามข้อกำหนดของศิลปะ รหัสภาษี 420 ของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกันจะไม่ใช้ภาษีที่ลดลง (เฉพาะบุคคลที่จ่ายค่าตอบแทนให้กับบุคคลอื่นเท่านั้นที่จะได้รับผลประโยชน์)

ดังนั้นเบี้ยประกันจึงจ่ายโดยทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานและผู้ที่ไม่มีพนักงาน ในขณะเดียวกันจำนวนเงินสมทบสำหรับตนเองไม่ได้ขึ้นอยู่กับความพร้อมของพนักงาน ผู้ประกอบการรายบุคคล - ผู้รับบำนาญก็จ่ายเงินสมทบคงที่เช่นกัน

หากผู้ประกอบการตัดสินใจที่จะยุติการดำเนินงานและยกเลิกการจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี เขาจะต้องชำระค่าธรรมเนียมภายใน 15 วันนับจากวันที่ยกเลิกการจดทะเบียน ในกรณีนี้ จำนวนเงินที่บริจาคจะถูกปรับตามสัดส่วนของเวลาที่ทำงานในปีปฏิทิน

กำหนดเส้นตายสำหรับการจ่ายเงินสมทบของผู้ประกอบการรายบุคคลคงที่

ตามมาตรา 2 ของมาตรา มาตรา 432 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องจ่ายเงินสมทบจำนวนคงที่ก่อนสิ้นปีปฏิทิน คือไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม 2562

จำนวนเบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562 หากมีรายได้เกิน

หากในปีปฏิทินรายได้ของผู้ประกอบการกลายเป็นมากกว่า 300,000 รูเบิล นอกเหนือจากเงินสมทบจากค่าแรงขั้นต่ำแล้ว เขาจะต้องจ่ายเงินสมทบบำนาญภาคบังคับจำนวน 1% ของจำนวนรายได้ที่เกิน 300,000 ที่ ในเวลาเดียวกัน จำนวนสูงสุดของการบริจาคดังกล่าวจะถูกจำกัด ต้องไม่เกินค่า: 8 x 26,545 รูปีอินเดีย = 212,360 ถู.

กำหนดเวลาการชำระเงิน 1% จากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ

ตามมาตรา 2 ของมาตรา มาตรา 432 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินสมทบดังกล่าวจะต้องชำระก่อนวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน นั่นคือต้องจ่ายเงินสมทบสำหรับปี 2562 ภายในวันที่ 1 กรกฎาคม

ผู้รับการชำระเงินคือหน่วยงานด้านภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้จดทะเบียนไว้

KBK ในเอกสารการชำระเงินควรระบุ:

• 18210202140061110160 – สำหรับเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ
• 18210202103081013160 – สำหรับเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ

การคำนวณเบี้ยประกัน แบบฟอร์มเอกสาร และกำหนดเวลายื่นคำร้อง

ในปี 2561 Federal Tax Service ของรัสเซียวางแผนที่จะอัปเดตแบบฟอร์มสำหรับการคำนวณเบี้ยประกัน

กำหนดเวลาในการส่งการคำนวณเบี้ยประกัน

ผู้ชำระเงินส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยังหน่วยงานด้านภาษี:

ไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน)ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ ตำแหน่งขององค์กร (และแผนกแยก) รวมถึงสถานที่อยู่อาศัยของบุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล

รายไตรมาส:

• 30 เมษายน- สำหรับไตรมาสแรก
• 30 กรกฎาคม- ในช่วงครึ่งแรกของปี
• 30 ตุลาคม- ภายใน 9 เดือน
• 30 มกราคม* - สำหรับปีที่รายงาน
  * ปีถัดจากปีที่รายงาน

การรายงานผลงานที่ส่งไปยัง Federal Tax Service ของรัสเซียในปี 2019

กำหนดเวลาในการส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมและแบบฟอร์มเอกสารการรายงานในปี 2562

ตั้งแต่ปี 2017 Federal Tax Service ของรัสเซียได้รับอำนาจในการจัดการเบี้ยประกัน โดยที่:

• กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้รับอนุญาตให้เก็บรักษาบันทึกส่วนบุคคลของผู้ประกันตน
• FSS - จ่ายผลประโยชน์และจัดการรายงานการบาดเจ็บ

รายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2562

ผู้ถือกรมธรรม์จะต้องให้ข้อมูลประสบการณ์การประกันภัยของผู้เอาประกันภัยประจำปี 2561 ภายในวันที่ 1 มีนาคม 2562

รายงานต่อกองทุนประกันสังคม

FSS ให้ข้อมูลเกี่ยวกับการประกันสังคมภาคบังคับต่ออุบัติเหตุในการทำงานและโรคจากการทำงาน (แบบฟอร์มและรูปแบบจัดทำโดย FSS)

รายงานต่อกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ

รายงานผู้ถือกรมธรรม์แยกประเภท (ใช้แบบฟอร์มพิเศษ)

อัตราการประกันสังคมภาคบังคับ (OSI) สำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน

ในปี 2562 และในช่วงระยะเวลาการวางแผนปี 2563 และ 2564 เบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานจะได้รับการจ่ายโดยผู้ประกันตนในลักษณะและในอัตราที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 22 ธันวาคม 2548 หมายเลข 179-FZ "อัตราภาษีประกันภัยสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานปี 2549

สำหรับปี 2562 และ 2564 อัตราประกันภัย 32 อัตรา (จาก 0.2 ถึง 8.5 เปอร์เซ็นต์) ซึ่งแตกต่างกันไปตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ขึ้นอยู่กับระดับความเสี่ยงทางวิชาชีพ รวมถึงผลประโยชน์สำหรับการจ่ายเงินจะถูกเก็บไว้

อัตราการประกัน OCC สำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานจะกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างค้างรับสำหรับฐาน (รายได้) ทั้งหมดตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจแยกตามระดับความเสี่ยงจากการทำงาน

อัตราการประกัน OCC อุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน ปี 2562

อัตราการประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่จ่ายและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นเพื่อสนับสนุนผู้เอาประกันภัยภายใต้กรอบความสัมพันธ์แรงงานและสัญญาทางแพ่งและรวมอยู่ในฐานสำหรับการคำนวณ เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุในที่ทำงานและโรคจากการทำงานตามมาตรา 20 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 125-FZ “ ในการประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุในที่ทำงานและโรคจากการทำงาน” (กฎหมายของรัฐบาลกลางของ 24 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 125- กฎหมายของรัฐบาลกลาง)

BCC เพื่อสมทบทุนประกันสังคมอุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน ปี 2562

เคบีเค	ชื่อ
393 1 02 02050 07 1000 160	เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (จำนวนเงินที่ชำระ (การคำนวณใหม่ การค้างชำระ และหนี้ในการชำระที่เกี่ยวข้อง รวมถึงจำนวนเงินที่ถูกยกเลิก)
393 1 02 02050 07 2100 160	เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุในการทำงานและโรคจากการทำงาน (บทลงโทษในการจ่ายเงินที่เกี่ยวข้อง)
393 1 02 02050 07 2200 160	เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุในการทำงานและโรคจากการทำงาน (ดอกเบี้ยตามการจ่ายที่เกี่ยวข้อง)
393 1 02 02050 07 3000 160	เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (จำนวนเงินค่าปรับ (ค่าปรับ) สำหรับการจ่ายเงินที่เกี่ยวข้องตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย)
393 1 02 02050 07 4000 160	เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (รายได้อื่น)
393 1 02 02050 07 5000 160	เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (การจ่ายดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นจากจำนวนเงินที่เรียกเก็บมากเกินไป (จ่าย) รวมถึงในกรณีที่ละเมิดกำหนดเวลาในการส่งคืน)

ขั้นตอนการยืนยันกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหลักของผู้ประกันตนภายใต้ OSS ต่ออุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน

การยืนยันประจำปีของกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหลักของผู้ถือกรมธรรม์เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับ FSS ในการกำหนดระดับความเสี่ยงขึ้นอยู่กับกิจกรรมของผู้ถือกรมธรรม์ เพื่อกำหนดอัตราค่าประกันสำหรับการประกันอุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน

การยืนยันประจำปีของประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจหลักของผู้ถือกรมธรรม์ - นิติบุคคลตลอดจนประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของแผนกของผู้ถือกรมธรรม์ซึ่งเป็นหน่วยการจำแนกประเภทอิสระเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียในการกำหนดระดับความเสี่ยงทางวิชาชีพ ของประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่สอดคล้องกับประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจหลักของผู้ถือกรมธรรม์ (แผนกผู้ถือกรมธรรม์) และจำนวนอัตราค่าประกันที่สอดคล้องกับประเภทนี้สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุในการทำงานและโรคจากการทำงาน

ขั้นตอนการยืนยันกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหลักของ บริษัท ประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน - นิติบุคคลตลอดจนประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของแผนกของผู้ประกันตนซึ่งเป็นหน่วยการจำแนกประเภทอิสระได้รับการอนุมัติโดย คำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของรัสเซียลงวันที่ 31 มกราคม 2549 ฉบับที่ 55 (ตามคำสั่งแก้ไขเพิ่มเติมของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของรัสเซียลงวันที่ 01.08.2551 ฉบับที่ 376n ลงวันที่ 22.06, 25.10.2554 ฉบับที่ 606n ).

ควรสังเกตว่าประเภทหลักของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของผู้ประกันตน - บุคคลที่จ้างบุคคลภายใต้การประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน - จะต้องสอดคล้องกับประเภทหลักของกิจกรรมที่ระบุไว้ในทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการรายบุคคล (USRIP ). ในกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องมีการยืนยันรายปีจากผู้ถือกรมธรรม์เกี่ยวกับกิจกรรมประเภทหลัก

ในปี 2562 เพื่อยืนยันกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหลัก ผู้ถือกรมธรรม์ - นิติบุคคลยื่นเอกสารต่อไปนี้ไปยังสำนักงานภูมิภาคภายในวันที่ 15 เมษายน 2562:

• การสมัครเพื่อยืนยันกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหลัก
• ใบรับรองยืนยันกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหลัก
• สำเนาบันทึกอธิบายไปยังงบดุลสำหรับปี 2560

ในเอกสารเหล่านี้รหัสและการถอดรหัสตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจจะต้องเป็นไปตาม OKVED 2 ใหม่ นิติบุคคลจะได้รับข้อมูลเกี่ยวกับรหัสใหม่จาก Federal Tax Service

เอกสารของสาขาภูมิภาคของกองทุนได้รับการยอมรับในรูปแบบของเอกสารอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้พอร์ทัลเดียวของบริการของรัฐและเทศบาล

การลงทะเบียนนิติบุคคลบนพอร์ทัลบริการของรัฐและเทศบาลนั้นฟรี

การจัดทำดัชนีผลประโยชน์ปี 2561 สำหรับพลเมืองที่มีบุตร

ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2561 เป็นต้นไป ค่าสัมประสิทธิ์การจัดทำดัชนีสำหรับการชำระเงิน ผลประโยชน์ และค่าตอบแทนสำหรับผู้รับผลประโยชน์บางประเภทจะอยู่ที่ 1,025 .

ค่าสัมประสิทธิ์นี้ใช้กับผลประโยชน์ของรัฐสำหรับพลเมืองที่มีบุตร

ผลประโยชน์ต่อไปนี้เพิ่มขึ้น 2.5%:

• มากถึง 628.47 ถู - เมื่อลงทะเบียนในระยะแรกของการตั้งครรภ์
• มากถึง 16,759.09 รูเบิล - เมื่อคลอดบุตร

สวัสดิการการดูแลเด็กขั้นต่ำรายเดือนได้รับการจัดทำดัชนีด้วย:

• 3,142.33 รูเบิล - สำหรับบุตรคนแรก (ขั้นต่ำใหม่สำหรับผู้ที่ได้รับอนุญาตให้ลาเพื่อเลี้ยงดูบุตรก่อนวันที่ 1 มกราคม 2561)
• 6,284.65 รูเบิล - สำหรับลูกคนที่สอง (สำหรับทุกคน)

คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 มกราคม 2561 N 74 “ในการอนุมัติค่าสัมประสิทธิ์การจัดทำดัชนีสำหรับการชำระเงิน ผลประโยชน์ และค่าตอบแทนในปี 2561”

เบี้ยประกันไปพบแพทย์ฟรีและได้รับเงินบำนาญเมื่อวัยชรา เงินสมทบสำหรับลูกจ้างจะได้รับจากนายจ้าง ผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานเพื่อตนเองและชำระเบี้ยประกันของตนเอง

จำนวนเบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2563

เงินสมทบประกอบด้วยสองส่วน: คงที่และเพิ่มเติมซึ่งขึ้นอยู่กับรายได้

จะต้องชำระจำนวนเงินคงที่เสมอแม้ว่าคุณจะไม่ได้ดำเนินธุรกิจและไม่ได้รับรายได้ตลอดทั้งปีก็ตาม

ในปี 2020 ส่วนคงที่คือ 40,874 รูเบิล ของพวกเขา:

• 32,448 รูเบิล - สำหรับการประกันบำนาญ
• 8,426 รูเบิล - สำหรับการประกันสุขภาพ

เงินสมทบเพิ่มเติมยังคงเป็น 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล

จำนวนเงินบริจาคสูงสุดสำหรับปี 2563 คือ 268,010 รูเบิล
จำนวนการบริจาคสูงสุดสำหรับปี 2562 คือ 241,716 รูเบิล

ตัวอย่าง:
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้ต่อปี 1 ล้านรูเบิลจะจ่าย 40 874 รูเบิล + 7,000 รูเบิล (1% ของ (1 ล้าน - 300,000))

ส่งรายงานได้ในสามคลิก

Elba ออกแบบมาสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก เธอเองก็เตรียมการจ่ายเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ ลดภาษีจากเงินสมทบ และสร้างรายงาน ฟรี 30 วันแรก

รายได้จากการคำนวณเงินสมทบ 1%

• บน OSNO - รายได้ทั้งหมดที่คุณจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• สำหรับ UTII - รายได้ที่ใส่ไว้ซึ่งง่ายที่สุดในการพิจารณาด้วยวิธีนี้: เพิ่มตัวบ่งชี้ของบรรทัด 100 ตามประกาศ UTII สำหรับแต่ละไตรมาสของปี
• ในสิทธิบัตร - รายได้ที่อาจเกิดขึ้นในภูมิภาคสำหรับประเภทกิจกรรมของคุณ ต้องปรับจำนวนรายได้ที่อาจเกิดขึ้นในช่วงเวลาที่คุณซื้อสิทธิบัตร
• ในระบบภาษีแบบง่าย - รายได้ที่คุณจ่ายภาษีให้กับระบบภาษีแบบง่าย โดยปกติจะเป็นการชำระเงินจากลูกค้าสำหรับสินค้าและบริการ แต่ก็มีรายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานเช่นดอกเบี้ยเงินฝากและผลประโยชน์ที่เป็นวัสดุ ค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณาแม้ว่าคุณจะอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" แม้ว่าจะยังคงมีการถกเถียงกันอยู่ก็ตาม เราพูดถึงความสับสนในวิดีโอ:

หากคุณรวมระบบภาษีหลายระบบเข้าด้วยกัน ให้เพิ่มรายได้สำหรับแต่ละระบบ

กำหนดเวลาชำระเบี้ยประกันภัยปี 2563

• 31 ธันวาคม 2020- สำหรับส่วนที่กำหนดไว้ของการบริจาค
• 1 กรกฎาคม 2021- จ่าย 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล

KBC สำหรับการชำระเบี้ยประกันภัย

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - ส่วนคงที่ + 1% ของรายได้ที่สูงกว่า 300,000 รูเบิล
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - เงินสมทบประกันสุขภาพ

ในการชำระเงินเบี้ยประกันจะไม่แบ่งเป็นส่วนประกันและส่วนออมทรัพย์ กองทุนบำเหน็จบำนาญจะกระจายเงินสมทบอย่างอิสระตามตัวเลือกการจัดหาเงินทุนบำนาญที่คุณเลือก

เบี้ยประกันน้อยกว่าหนึ่งปี

การลดหย่อนภาษีเบี้ยประกัน

ภาษีในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" และ UTII สามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินสมทบ ภาษีจะลดลงเฉพาะเงินสมทบที่จ่ายในช่วงเวลาเดียวกับที่คุณคำนวณภาษีเท่านั้น ตัวอย่างเช่น ภาษีระบบภาษีแบบง่ายสำหรับครึ่งแรกของปี 2020 สามารถลดลงได้โดยเงินสมทบที่จ่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 มิถุนายน 2020

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีลูกจ้างสามารถลดภาษีค่าเบี้ยประกันของตนเองได้เต็มจำนวน และผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีลูกจ้างสามารถลดภาษีเบี้ยประกันของตนเองและพนักงานได้ไม่เกิน 50%

ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" เบี้ยประกันจะไม่ลดภาษี แต่จะรวมอยู่ในค่าใช้จ่าย
อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎการลดในบทความ

ความรับผิดชอบในการไม่ชำระเบี้ยประกัน

ในแต่ละวันของความล่าช้า จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ - ประมาณ 9% ต่อปี ตัวอย่างเช่น หากคุณจ่ายเงินสมทบส่วนที่คงที่สำหรับปี 2020 30 วันต่อมา จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ 290 รูเบิล

พวกเขายังสามารถบล็อกบัญชีธนาคารได้ แต่เฉพาะในกรณีที่คุณไม่ชำระค่าธรรมเนียมตามคำร้องขอของสำนักงานสรรพากร

ไม่จำเป็นต้องส่งรายงานการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการรายบุคคลด้วยตนเอง

เพียงชำระเงินตามจำนวนที่ต้องการให้กับสำนักงานสรรพากร

เมื่อใดจึงจะหลีกเลี่ยงการจ่ายเบี้ยประกันให้ตัวเองได้?

โปรดทราบว่าการขาดรายได้ไม่ได้ขจัดภาระผูกพันในการจ่ายเบี้ยประกัน กฎหมายกำหนดเฉพาะกรณีพิเศษเมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิที่จะไม่จ่ายเงินสมทบ:

• การรับราชการทหาร;
• ปล่อยให้ดูแลเด็กแต่ละคนได้สูงสุด 1.5 ปี แต่รวมแล้วไม่เกิน 6 ปี
• การดูแลคนพิการกลุ่ม 1 เด็กพิการ หรือผู้ที่มีอายุครบ 80 ปีบริบูรณ์
• ถิ่นที่อยู่ของคู่สมรสของบุคลากรทางทหารที่ให้บริการภายใต้สัญญากับคู่สมรสในพื้นที่ที่ไม่สามารถทำงานได้เนื่องจากขาดโอกาสในการจ้างงาน แต่รวมไม่เกิน 5 ปี
• ระยะเวลาพำนักในต่างประเทศกับคู่สมรสที่ส่งไปคณะทูตและสำนักงานกงสุลของสหพันธรัฐรัสเซีย คณะผู้แทนถาวรของสหพันธรัฐรัสเซียต่อองค์กรระหว่างประเทศ คณะผู้แทนทางการค้าของสหพันธรัฐรัสเซียในต่างประเทศ เป็นต้น แต่รวมแล้วไม่เกิน 5 ปี

เพื่อใช้ประโยชน์จากการยกเว้นเบี้ยประกัน คุณจะต้องจัดเตรียมเอกสารประกอบให้กับหน่วยงานด้านภาษี รวมทั้งพิสูจน์ว่าไม่มีกิจกรรมและรายได้

เอลบาสามารถช่วยได้อย่างไร

• เตือนคุณถึงกำหนดเวลา
• มันจะคำนวณเบี้ยประกันโดยคำนึงถึงวันที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายและรายได้ของคุณ
• จะเตรียมการชำระเงินพร้อมรายละเอียดที่ถูกต้อง
• ลดหย่อนภาษีเบี้ยประกัน

จำนวนเบี้ยประกันสำหรับปีก่อนหน้า

จำนวนเบี้ยประกันภัยในปี 2562

ชิ้นส่วนคงที่คือ 36,238 รูเบิล ซึ่ง:

• 29,354 รูเบิล - สำหรับการประกันบำนาญ
• 6,884 รูเบิล - สำหรับการประกันสุขภาพ

จำนวนเบี้ยประกันภัยในปี 2561

ชิ้นส่วนคงที่คือ 32,385 รูเบิล ซึ่ง:

• 26,545 รูเบิล - สำหรับการประกันบำนาญ
• 5,840 รูเบิล - สำหรับการประกันสุขภาพ

จำนวนเบี้ยประกันภัยในปี 2560

ชิ้นส่วนคงที่คือ 27,990 รูเบิล ซึ่ง:

• 23,400 รูเบิล - สำหรับการประกันบำนาญ
• 4,590 รูเบิล - สำหรับการประกันสุขภาพ

นอกจากนี้ - 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล จำนวนการบริจาคสูงสุดสำหรับปี 2560 คือ 191,790 รูเบิล

จำนวนเบี้ยประกันภัยในปี 2559

ชิ้นส่วนคงที่ - 23,153 รูเบิล 33 โกเปค ซึ่ง:

• 19,356 รูเบิล 48 โกเปค - เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ
• 3,796 รูเบิล 85 โกเปค - ไปยังกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ

นอกจากนี้ - 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล จำนวนเงินบริจาคสูงสุดสำหรับปี 2559 คือ 158,648 รูเบิล 69 โกเปค

จำนวนเบี้ยประกันภัยในปี 2558

ชิ้นส่วนคงที่คือ 22,261 รูเบิล 38 โกเปค ซึ่งในจำนวนนี้:

• 18,610 รูเบิล 80 โกเปค - เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ
• 3,650 รูเบิล 58 โกเปค - ไปยังกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ

นอกจากนี้ - 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล จำนวนเงินบริจาคสูงสุดสำหรับปี 2558 คือ 152,536 รูเบิล 98 โกเปค

จำนวนเบี้ยประกันภัยในปี 2557

ชิ้นส่วนคงที่คือ 20,727 รูเบิลและ 53 โกเปค ซึ่งในจำนวนนี้:

• 17,328 รูเบิล 48 โกเปค - เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ
• 3,399 รูเบิล 05 kopecks - ไปยังกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ

นอกจากนี้ - 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล จำนวนการบริจาคสูงสุดสำหรับปี 2557 คือ 142,026 รูเบิลและ 89 โกเปค

เงินสมทบจะไม่แบ่งออกเป็นส่วนประกันและส่วนออมทรัพย์อีกต่อไป ตอนนี้ควรโอนไปยัง CBC ของส่วนประกันเป็นการชำระเงินครั้งเดียว

จำนวนเบี้ยประกันภัยในปี 2556

จำนวนการบริจาคทั้งหมดสำหรับปีคือ 35,664 รูเบิล 66 โกเปค:

• 32,479.20 รูเบิล - ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย
• 3,185.46 รูเบิล - ให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ

เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแบ่งออกเป็นส่วนประกันและออมทรัพย์

จำนวนเบี้ยประกันภัยในปี 2555

จำนวนการบริจาคคือ 17,208 รูเบิล 25 โกเปค:

• 14,386.32 รูเบิล - ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย
• 2821.93 รูเบิล - สำหรับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ

เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแบ่งออกเป็นส่วนประกันและออมทรัพย์ซึ่งจ่ายแยกต่างหาก ผู้ประกอบการที่มีอายุมากกว่าปี 1967 จ่ายเฉพาะค่าประกัน ส่วนที่เหลือจ่ายทั้งสองอย่าง