บ้าน / นิสสัน/ การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ข้อมูลการบัญชีการรับ NMA ใน 1 วินาที 8.3

การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ข้อมูลการบัญชีการรับ NMA ใน 1 วินาที 8.3

ในการบัญชีสินทรัพย์ไม่มีตัวตนใน 1C: การบัญชีองค์กร มีระบบย่อยพิเศษที่อยู่ในเมนูหลักของโปรแกรม

หากต้องการดูภาพขนาดใหญ่ให้คลิกที่ภาพนั้น

การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนแสดงอยู่ในเอกสาร "การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน"
เพื่อดำเนินการเอกสารนี้อย่างถูกต้อง คุณควรเลือก เช่น ซัพพลายเออร์ของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน และระบุข้อตกลงกับเขาด้วย
ในส่วนตารางของเอกสารควรสังเกตสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่มาถึงองค์กร สินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะถูกเลือกจากหนังสืออ้างอิงที่เกี่ยวข้อง "สินทรัพย์ไม่มีตัวตนและค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนา" ตรงข้ามสินทรัพย์ไม่มีตัวตนแต่ละรายการคุณต้องระบุจำนวนเงิน อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม และบัญชี
บนแท็บบัญชีการชำระเงิน ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีการชำระเงินกับซัพพลายเออร์จะถูกระบุ รายละเอียดใบแจ้งหนี้จะถูกระบุหากจำเป็น
หลังจากเอกสารนี้เสร็จสิ้น การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะปรากฏขึ้น และหนี้ต่อซัพพลายเออร์ก็สะท้อนให้เห็นเช่นกัน

การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเพื่อจดทะเบียน

หลังจากที่องค์กรได้รับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนแล้วคุณสามารถเริ่มยอมรับการบัญชีได้ เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้จะใช้เอกสาร "การยอมรับการบัญชีสินทรัพย์ไม่มีตัวตน"
เพื่อประมวลผลเอกสารได้อย่างถูกต้อง คุณต้องกรอกข้อมูลในแต่ละแท็บ
ในแท็บ "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" คุณต้องเลือกสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ยอมรับสำหรับการบัญชีจากไดเร็กทอรีที่เกี่ยวข้องและระบุวิธีการสะท้อนค่าเสื่อมราคาด้วย วิธีการบันทึกค่าเสื่อมราคาประกอบด้วยบัญชีต้นทุนตลอดจนข้อมูลการวิเคราะห์ที่จำเป็นสำหรับการคำนวณค่าเสื่อมราคา
ในแท็บ "การบัญชี" คุณต้องระบุรายละเอียดต่อไปนี้:

ราคาเริ่มต้น. ตัวบ่งชี้นี้จะถูกคำนวณโดยอัตโนมัติเมื่อคุณคลิกที่ปุ่ม "คำนวณจำนวนเงิน"
วิธีการเข้าสู่องค์กร ควรเลือกตัวบ่งชี้นี้จากข้อเท็จจริงแบบเลื่อนลง
การคำนวณค่าเสื่อมราคา
ชีวิตที่มีประโยชน์ ตัวบ่งชี้นี้ตั้งค่าด้วยตนเองโดยผู้ใช้เป็นเดือน
วิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคา ตัวบ่งชี้นี้ถูกเลือกจากรายการแบบเลื่อนลง

โปรแกรมเสนอบัญชีการบัญชีและบัญชีค่าเสื่อมราคาตามค่าเริ่มต้น แต่คุณสามารถเปลี่ยนแปลงได้
ในแท็บ "การบัญชีภาษี" คุณจะต้องกรอกข้อมูลที่จำเป็นและพารามิเตอร์ค่าเสื่อมราคาในลักษณะเดียวกัน
หลังจากผ่านรายการเอกสารแล้ว โปรแกรมจะจัดทำรายการต่อไปนี้:

การคำนวณค่าเสื่อมราคา

ค่าเสื่อมราคาคำนวณโดยใช้การดำเนินการตามปกติ "ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและการตัดค่าใช้จ่าย R&D" ของเอกสาร "การปิดบัญชีของเดือน" ตามพารามิเตอร์และข้อมูลที่ระบุเมื่อรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนสำหรับการบัญชี ค่าเสื่อมราคาจะคำนวณเริ่มตั้งแต่เดือนถัดจากเดือนที่คำนึงถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ตัวอย่างเช่น สินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ยอมรับสำหรับการบัญชีในเดือนพฤษภาคม (ดังตัวอย่างข้างต้น) จะเริ่มตัดจำหน่ายในเดือนมิถุนายน

“ 1C: การบัญชี 8” (ฉบับปรับปรุง 3.0) รองรับการดำเนินการพื้นฐานทั้งหมดสำหรับการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน อ่านเกี่ยวกับวิธีการรับรู้สินทรัพย์ไม่มีตัวตนในการบัญชีในเนื้อหาปริญญาเอก วี.วี. Priobrazhenskaya (กระทรวงการคลังของรัสเซีย) ตีพิมพ์ใน BUKH.1S หมายเลข 11 ในหน้า 31 ในบทความนี้เราจะพูดถึงวิธีที่โปรแกรมคำนึงถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ได้มาโดยมีค่าธรรมเนียมและวัตถุที่สร้างขึ้นด้วยตัวเราเองตลอดจน , วิธีคำนึงถึงต้นทุนในการปรับเปลี่ยนสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

สินทรัพย์ไม่มีตัวตนเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษีเงินได้คือผลลัพธ์ของกิจกรรมทางปัญญาที่ได้มาและสร้างขึ้นโดยผู้เสียภาษีและวัตถุอื่น ๆ ของทรัพย์สินทางปัญญา (สิทธิพิเศษสำหรับพวกเขา) ที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์ (การปฏิบัติงาน การให้บริการ) หรือเพื่อการจัดการ ความต้องการขององค์กรมายาวนาน กล่าวคือ กว่า 12 เดือน

ต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ตัดจำหน่ายจะถูกกำหนดเป็นผลรวมของค่าใช้จ่ายสำหรับการได้มาหรือการสร้างและนำไปสู่สถานะที่เหมาะสมสำหรับการใช้งาน ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต (ข้อ 3 ของมาตรา 257 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย) ทรัพย์สิน (รวมถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตน) ที่มีอายุการให้ประโยชน์มากกว่า 12 เดือนและต้นทุนเดิมมากกว่า 40,000 รูเบิล รับรู้เป็นค่าเสื่อมราคา (ข้อ 1 ของมาตรา 256 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 ทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาจะรวมถึง (ภายใต้เงื่อนไขอื่น ๆ ที่กำหนดโดยบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) วัตถุที่มีราคาเดิมเกิน 100,000 รูเบิล (มีการแก้ไขมาตรา 1 ของมาตรา 256 มาตรา 1 ของมาตรา 257 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 150-FZ ลงวันที่ 06/08/2558) ข้อกำหนดใหม่จะนำไปใช้กับออบเจ็กต์ทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาได้ซึ่งเริ่มดำเนินการตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2016

ดังนั้นสินทรัพย์ไม่มีตัวตนซึ่งมีต้นทุนน้อยกว่ามูลค่าที่กำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 256 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะไม่ถูกหักค่าเสื่อมราคา แต่จะถูกนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายในแต่ละครั้ง (จดหมายของ กระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 31 สิงหาคม 2555 เลขที่ 03-03-06/1/450, Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ ED-4-3/19695@)

เพื่อให้การดำเนินงานทั้งหมดที่มีสินทรัพย์ไม่มีตัวตนพร้อมใช้งานสำหรับผู้ใช้ "1C: การบัญชี 8" (รอบ 3.0) เขาต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้เปิดใช้งานฟังก์ชันการทำงานที่เกี่ยวข้องของโปรแกรมแล้ว ฟังก์ชันการทำงานได้รับการกำหนดค่าโดยใช้ไฮเปอร์ลิงก์ที่มีชื่อเดียวกันจากส่วนหลัก บนบุ๊กมาร์ก OS และสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจำเป็นต้องตั้งค่าสถานะ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน.

ภาพสะท้อนของธุรกรรมสำหรับการได้มาและการบัญชีของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

ลองพิจารณาตัวอย่างที่องค์กรได้รับสิทธิพิเศษในเครื่องหมายการค้าและยอมรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเพื่อการบัญชี

ตัวอย่างที่ 1

องค์กร Andromeda LLC ใช้ระบบภาษีทั่วไปตามข้อกำหนดของ PBU 18/02 และไม่ได้รับการยกเว้นจาก VAT ในเดือนมกราคม 2558 Andromeda LLC ได้รับสิทธิ์แต่เพียงผู้เดียวในเครื่องหมายการค้า Planet จากบุคคลที่สาม ตามเงื่อนไขของข้อตกลงเกี่ยวกับการจำหน่ายสิทธิพิเศษ ค่าใช้จ่ายของสิทธิพิเศษในเครื่องหมายการค้าคือ 300,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 18%) ในเดือนมกราคม 2558 องค์กรจ่ายค่าธรรมเนียมจำนวน 13,500 รูเบิล สำหรับการลงทะเบียนของรัฐในการโอนสิทธิพิเศษภายใต้ข้อตกลงที่ระบุและส่งชุดเอกสารสำหรับการลงทะเบียนสิทธิ์ให้กับ Rospatent การลงทะเบียนการโอนสิทธิพิเศษเกิดขึ้นในเดือนกุมภาพันธ์ 2558 ระยะเวลาคงเหลือของสิทธิ์แต่เพียงผู้เดียวในเครื่องหมายการค้าคือ 60 เดือน ในการบัญชีและการบัญชีภาษี ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนคำนวณโดยใช้วิธีเส้นตรง

ตามประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียเครื่องหมายการค้าเป็นชื่อที่ทำหน้าที่แยกสินค้าของนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายและได้รับการรับรองในใบรับรองเครื่องหมายการค้า (ข้อ 1 ของมาตรา 1477 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) . เครื่องหมายการค้าได้รับการคุ้มครองทางกฎหมาย (ข้อ 1 มาตรา 1225 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) จนกว่าจะจดทะเบียน ชื่อแบรนด์ไม่ใช่เครื่องหมายการค้าที่ได้รับการคุ้มครอง สิทธิพิเศษเกิดขึ้นเหนือเครื่องหมายการค้าจดทะเบียนซึ่งมีอายุสิบปีนับจากวันที่ยื่นคำขอต่อสำนักงานสิทธิบัตร อนุญาตให้ขยายได้ไม่จำกัดจำนวน เมื่อสิทธิพิเศษหมดอายุ (ในกรณีที่ไม่มีการยื่นขอต่ออายุ) การคุ้มครองทางกฎหมายจะสิ้นสุดลง (ข้อ 1 ของมาตรา 1514 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สิทธิพิเศษในเครื่องหมายการค้าสามารถโอนไปยังหน่วยงานทางเศรษฐกิจอื่นได้ภายใต้ข้อตกลงเกี่ยวกับการจำหน่ายสิทธิพิเศษในเครื่องหมายการค้า ข้อตกลงดังกล่าวยังอยู่ภายใต้การลงทะเบียนของรัฐที่ได้รับมอบอำนาจ (มาตรา 1232, 1234, 1490 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจัดประเภทสิทธิพิเศษในเครื่องหมายการค้าเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (ข้อ 3 ของมาตรา 257 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เราเตือนคุณว่าเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษี วิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาสำหรับวัตถุที่คิดค่าเสื่อมราคาทั้งหมดจะถูกตั้งค่าไว้บนแท็บ ภาษีเงินได้ลงทะเบียนข้อมูล นโยบายการบัญชี(บท หลัก).

การได้มาซึ่งสินทรัพย์ไม่มีตัวตนในโปรแกรมได้รับการลงทะเบียนพร้อมเอกสาร การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนซึ่งเข้าถึงได้จากส่วน OS และสินทรัพย์ไม่มีตัวตน(รูปที่ 1)

ข้าว. 1. การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

รายการทางบัญชีต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้น:

เดบิต 08.05 เครดิต 60.01 - สำหรับต้นทุนของสิทธิพิเศษที่ได้รับในเครื่องหมายการค้าโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม เดบิต 19.02 เครดิต 60.01 - สำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ขายแสดง

เพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษีเงินได้ จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องจะถูกบันทึกในทรัพยากรด้วย จำนวนเงิน NU Dtและ จำนวนเงิน NU Kt

หากต้องการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากผู้ขาย คุณต้องกรอกข้อมูลในช่อง เลขที่ใบแจ้งหนี้และ จากจากนั้นกดปุ่ม ลงทะเบียน- สิ่งนี้จะสร้างเอกสารโดยอัตโนมัติ ได้รับใบแจ้งหนี้แล้วและไฮเปอร์ลิงก์ไปยังใบแจ้งหนี้ที่สร้างขึ้นจะปรากฏในรูปแบบของเอกสารพื้นฐาน

ฟิลด์เอกสาร ได้รับใบแจ้งหนี้แล้วจะถูกเติมข้อมูลจากเอกสารโดยอัตโนมัติ การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน(รูปที่ 2)

ข้าว. 2. ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับสำหรับการรับ

ธงเริ่มต้น สะท้อนถึงการหัก VAT ในสมุดบัญชีการซื้อตามวันที่ใบเสร็จรับเงินในกรณีนี้จะไม่ส่งผลกระทบต่อการหัก VAT เนื่องจากจำนวนภาษีจะรวมอยู่ในการหักภาษี VAT หลังจากที่ยอมรับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนสำหรับการบัญชีเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (ข้อ 1 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ). เพื่อให้สะท้อนถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอสำหรับการหักเงิน จำเป็นต้องสร้างเอกสารกำกับดูแล การสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อ(บท การดำเนินการ -> การดำเนินการ VAT ปกติ).

ในวันที่ส่งเอกสารที่จำเป็นสำหรับการลงทะเบียนการโอนสิทธิพิเศษให้กับ Rospatent จำนวนค่าธรรมเนียมที่ชำระจะรวมอยู่ในต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน เพื่อสะท้อนการดำเนินการนี้ ขอแนะนำให้ใช้เอกสารระบบบัญชีมาตรฐาน ใบเสร็จรับเงิน (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้)กับประเภทของการดำเนินงาน บริการ(รูปที่ 3) เอกสารสามารถดูได้จากส่วน การซื้อ.

ข้าว. 3. รวมจำนวนอากรไว้ในต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

เป็นบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับคู่สัญญาคุณสามารถออกจากบัญชีเริ่มต้น 60.01 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" หรือคุณสามารถระบุบัญชี 76.09 "การชำระหนี้อื่น ๆ กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ"

เมื่อกรอกข้อมูลลงในช่อง บัญชีคุณควรติดตามไฮเปอร์ลิงก์ไปยังแบบฟอร์มที่มีชื่อเดียวกันและระบุ (เพื่อการบัญชีและการบัญชีภาษี) บัญชีต้นทุน (08.05 "การได้มาของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน") ชื่อของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม

เพื่อกรอกข้อมูลในช่องนี้โดยอัตโนมัติเมื่อเข้าสู่รายการไดเร็กทอรี ศัพท์คุณต้องตั้งค่าบัญชีรายการในการลงทะเบียนข้อมูลที่มีชื่อเดียวกัน

อันเป็นผลมาจากเอกสาร ใบเสร็จรับเงิน (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้)กับประเภทของการดำเนินงาน บริการรายการและบันทึกทางบัญชีจะถูกสร้างขึ้นในแหล่งข้อมูลพิเศษเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษี:

เดบิต 08.05 เครดิต 76.09 - สำหรับจำนวนอากรที่จ่ายซึ่งรวมอยู่ในต้นทุนของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

ดังนั้นบัญชี 08.05 จะรวบรวมต้นทุนทั้งหมดที่ก่อให้เกิดต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (267,737 รูเบิล 29 โกเปค)

หลังจากลงทะเบียนการโอนสิทธิพิเศษในเครื่องหมายการค้าในเดือนกุมภาพันธ์ 2558 ก็สามารถนำมาพิจารณาได้

การยอมรับเครื่องหมายการค้าสำหรับการจดทะเบียนจะแสดงอยู่ในเอกสาร การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเพื่อจดทะเบียน(บท OS และสินทรัพย์ไม่มีตัวตน- เอกสารนี้จะบันทึกต้นทุนเริ่มต้นสรุปของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและการยอมรับสำหรับการบัญชีและการบัญชีภาษี เอกสารประกอบด้วยบุ๊กมาร์กสามอัน - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน, การบัญชีและ การบัญชีภาษี.

บุ๊กมาร์ก สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนกรอกดังนี้:

ในสนาม ประเภทของวัตถุทางบัญชีต้องตั้งค่าสวิตช์เป็น สินทรัพย์ไม่มีตัวตน;
ในสนาม สินทรัพย์ไม่มีตัวตนจำเป็นต้องระบุชื่อของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ยอมรับสำหรับการบัญชี - เครื่องหมายการค้า "ดาวเคราะห์"(เลือกจากไดเรกทอรี สินทรัพย์ไม่มีตัวตนและค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนา);
สนาม บัญชีสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนจะถูกกรอกอัตโนมัติ (08.05)
ในสนาม วิธีการสะท้อนค่าเสื่อมราคาระบุบัญชีต้นทุนและการวิเคราะห์ซึ่งถูกเลือกจากไดเร็กทอรี วิธีสะท้อนค่าใช้จ่าย- ตามวิธีนี้ รายการบัญชีสำหรับค่าเสื่อมราคาจะถูกสร้างขึ้นในอนาคต

บนบุ๊กมาร์ก การบัญชีต้องกรอกรายละเอียดต่อไปนี้:

ในสนาม บัญชีโดยค่าเริ่มต้น บัญชี 04.01 “สินทรัพย์ไม่มีตัวตนขององค์กร” ถูกตั้งค่าไว้
สนาม ต้นทุนเริ่มต้น (BC)กรอกโดยอัตโนมัติโดยคลิกที่ปุ่ม คำนวณ;
ในสนาม วิธีการรับเข้าองค์กรคุณต้องเลือกจากรายการและระบุค่า ซื้อโดยมีค่าธรรมเนียม;
ในสนาม คำนวณค่าเสื่อมราคาต้องตั้งค่าสถานะ
ในสนาม ชีวิตที่มีประโยชน์ระบุระยะเวลาเป็นเดือนเพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชี (60 เดือน)
ในสนาม วิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาถูกเลือกจากรายการและวิธีการจะถูกระบุ เชิงเส้น;
ในสนาม บัญชีค่าเสื่อมราคาตามค่าเริ่มต้น บัญชี 05 "การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" จะถูกตั้งค่าไว้

บุ๊กมาร์กถูกกรอกในลักษณะเดียวกัน การบัญชีภาษี:

ข้อกำหนด ต้นทุนเริ่มต้น (NU), ต้นทุนเริ่มต้น (PR)และ ต้นทุนเริ่มต้น (BP)กรอกโดยอัตโนมัติโดยคลิกที่ปุ่ม คำนวณ(ในตัวอย่างของเรา ต้นทุนเริ่มต้นในการบัญชีและการบัญชีภาษีเท่ากัน)
ในสนาม คำนวณค่าเสื่อมราคา (NU)ต้องตั้งค่าสถานะ
ในสนาม อายุการใช้งาน(NU)ระบุระยะเวลาเป็นเดือนเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษี (60 เดือน)
ในสนาม ปัจจัยการลดคุณควรปล่อยให้เป็นค่าเริ่มต้น (1.00)

อันเป็นผลมาจากเอกสาร การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเพื่อจดทะเบียน

เดบิต 04.01 เครดิต 08.05 - สำหรับต้นทุนของสิทธิพิเศษในเครื่องหมายการค้า

เอกสารการยอมรับสำหรับการบัญชีของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนนอกเหนือจากความเคลื่อนไหวในการบัญชีและการบัญชีภาษีแล้วยังสร้างรายการในการลงทะเบียนข้อมูลเป็นระยะซึ่งสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

ตั้งแต่เดือนมีนาคม 2558 เครื่องหมายการค้าเริ่มคิดค่าเสื่อมราคาในการบัญชีและการบัญชีภาษี เมื่อดำเนินการตามปกติ รายการทางบัญชีและรายการถูกสร้างขึ้นในแหล่งข้อมูลพิเศษของทะเบียนการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษี:

เดบิต 44.01 เครดิต 05 - สำหรับจำนวนค่าเสื่อมราคาของเครื่องหมายการค้า

เมื่อสิ้นสุดอายุการใช้งานนั่นคือหลังจาก 60 เดือน ต้นทุนของเครื่องหมายการค้าจะถูกหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดและมูลค่าคงเหลือจะเป็นศูนย์ หากองค์กรต้องการขยายสิทธิพิเศษ ไม่จำเป็นต้องตัดเครื่องหมายการค้าออกในการบัญชี ในเวลาเดียวกันหน้าที่ของรัฐที่จ่ายในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการขยายระยะเวลาการใช้เครื่องหมายการค้าสามารถจัดเป็นค่าใช้จ่ายปัจจุบันได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 สิงหาคม 2554 ฉบับที่ 03-03-06/ 1/481)

การสร้างวัตถุสินทรัพย์ไม่มีตัวตนด้วยตัวคุณเอง

มูลค่าของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่สร้างขึ้นโดยองค์กรนั้นถูกกำหนดเป็นจำนวนค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการสร้างการผลิต (รวมถึงค่าใช้จ่ายด้านวัสดุ, ค่าแรง, ค่าใช้จ่ายในการบริการขององค์กรบุคคลที่สาม, ค่าธรรมเนียมสิทธิบัตรที่เกี่ยวข้องกับการได้รับสิทธิบัตร, ใบรับรอง) ไม่รวมภาษีที่ถือเป็นค่าใช้จ่ายตามบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 3 ของมาตรา 257 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เบี้ยประกันภัยที่เกิดขึ้นจากเงินเดือนของพนักงานที่สร้างสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะไม่ถือเป็นภาษีดังนั้นจึงต้องนำมาพิจารณาในต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ดังกล่าวและตัดจำหน่ายผ่านกลไกการคิดค่าเสื่อมราคา (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่เดือนมีนาคม 25/03/2554 เลขที่ 03-03-06/1/573).

โปรดทราบว่าประมวลกฎหมายแพ่งไม่มีข้อกำหนดสำหรับการบังคับจดทะเบียนลิขสิทธิ์สำหรับโปรแกรมคอมพิวเตอร์

ในช่วงระยะเวลาที่มีผลใช้บังคับของสิทธิแต่เพียงผู้เดียวในโปรแกรมคอมพิวเตอร์หรือฐานข้อมูล ผู้ถือลิขสิทธิ์อาจลงทะเบียนโปรแกรมหรือฐานข้อมูลดังกล่าวกับฝ่ายบริหารของรัฐบาลกลางสำหรับทรัพย์สินทางปัญญาได้ตามคำขอของเขาเอง (มาตรา 1262 แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง) ของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างที่ 2

ในเดือนพฤษภาคม 2558 Andromeda LLC ได้ทำข้อตกลงกับองค์กรบุคคลที่สามสำหรับการให้บริการข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ที่ถูกสร้างขึ้น ต้นทุนการบริการมีจำนวน RUB 67,024.00 (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 18%) ในเดือนมิถุนายน 2558 ตามคำสั่งของผู้จัดการ ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ซอฟต์แวร์นี้มีการวางแผนเพื่อใช้ในกิจกรรมการผลิต

ในผังบัญชีของโปรแกรม 1C:การบัญชี 8 (รอบที่ 3.0) จะไม่มีบัญชีย่อยสำหรับการสร้างวัตถุสินทรัพย์ไม่มีตัวตนด้วยตัวคุณเอง

หากจำเป็น ผู้ใช้สามารถสร้างบัญชีย่อยและส่วนการบัญชีเชิงวิเคราะห์เพิ่มเติมได้อย่างอิสระ

ในการสะสมต้นทุนสำหรับการสร้างวัตถุของกิจกรรมทางปัญญา (สัญญาหรือวิธีการทางธุรกิจ) ขอแนะนำให้สร้างบัญชีย่อยแยกต่างหากเช่น 08.13 "การสร้างวัตถุที่จับต้องไม่ได้" ซึ่งควรจัดให้มีการบัญชีเชิงวิเคราะห์:

สำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน - ย่อย "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน";
ตามประเภทของต้นทุนสำหรับการสร้างสินทรัพย์ไม่มีตัวตน - ย่อย "รายการต้นทุน"
โดยวิธีการก่อสร้าง - ย่อย "วิธีการก่อสร้าง"

เพื่อให้จำนวนค่าจ้างค้างจ่ายและเบี้ยประกันสำหรับพนักงานที่พัฒนาซอฟต์แวร์รวมอยู่ในต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและแสดงอยู่ในเดบิตของบัญชี 08.13 จำเป็นต้องกำหนดค่าวิธีการบัญชีสำหรับค่าจ้างสำหรับการบัญชีและ การบัญชีภาษี

การสร้างวิธีใหม่ในการสะท้อนค่าจ้างในการบัญชีและการบัญชีภาษีทำได้ในรูปแบบ วิธีการบัญชีเงินเดือนเข้าถึงได้ผ่านไฮเปอร์ลิงก์ที่มีชื่อเดียวกันจากส่วนนี้ เงินเดือนและบุคลากร (ไดเรกทอรีและการตั้งค่า).

โดยปุ่ม สร้างแบบฟอร์มจะเปิดขึ้นโดยที่คุณต้องระบุ: ชื่อของวิธีการบัญชีสำหรับเงินเดือนสำหรับพนักงานที่สร้างวัตถุสินทรัพย์ไม่มีตัวตน บัญชีการบัญชี (08.13) และการวิเคราะห์ - ชื่อของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน รายการต้นทุน และวิธีการก่อสร้าง (รูปที่ 4)

ข้าว. 4. การสร้างวิธีการบัญชีเงินเดือน

ต้องใช้วิธีการบัญชีเงินเดือนที่สร้างขึ้นในเอกสารระบบบัญชี เงินเดือน(บท เงินเดือนและบุคลากร).

อันเป็นผลมาจากการดำเนินการเอกสารสำหรับเดือนเมษายน 2558 เกี่ยวกับพนักงาน S.V. Koshkina จะสร้างรายการบัญชีต่อไปนี้:

เดบิต 08.13 เครดิต 70 - สำหรับจำนวนเงินเดือนสะสมของโปรแกรมเมอร์ที่เกี่ยวข้องในการสร้างวัตถุสินทรัพย์ไม่มีตัวตน เดบิต 70 เครดิต 68.01 - สำหรับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย เดบิต 08.13 เครดิต 69.01 - สำหรับจำนวนเงินสมทบกองทุนประกันสังคมเพื่อประกันสังคม เดบิต 08.13 เครดิต 69.02.7 - สำหรับจำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญเพื่อการประกันบำนาญภาคบังคับ เดบิต 08.13 เครดิต 69.03.1 - สำหรับจำนวนเงินสมทบประกันให้กับ FFOMS เดบิต 08.13 เครดิต 69.11 - สำหรับจำนวนเงินสมทบกองทุนประกันสังคมสำหรับการประกันภาคบังคับสำหรับ NS และ PZ

เพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้ จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องจะถูกบันทึกในทรัพยากรด้วย จำนวนเงิน NU Dtและ จำนวนเงิน NU Ktสำหรับบัญชีที่มีเครื่องหมายบัญชีภาษี (TA)

ตามตัวอย่าง ระยะเวลาในการมอบหมายงานให้เสร็จสิ้นคือสามเดือนปฏิทิน ดังนั้นจึงจำเป็นต้องคำนวณค่าจ้างในลักษณะเดียวกันสำหรับเดือนพฤษภาคมและมิถุนายน 2558

การรวมบริการข้อมูลที่มีให้ในเดือนพฤษภาคม 2558 โดยบุคคลที่สาม ต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะดำเนินการโดยใช้เอกสารระบบบัญชี ใบเสร็จรับเงิน (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้)กับประเภทของการดำเนินงาน บริการ- เอกสารจะกรอกในลักษณะเดียวกับที่กล่าวไว้ในตัวอย่างที่ 1 เมื่อกรอกข้อมูลในช่อง บัญชี

บัญชีต้นทุน (08.13 “การสร้างสินทรัพย์ไม่มีตัวตน”);
ชื่อของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน - ซอฟต์แวร์แอนโดรเมดาเนบิวลา;
รายการต้นทุน - ต้นทุนวัสดุ;
วิธีการก่อสร้าง - การทำสัญญา;
บัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม

จำนวนเงิน NU Dtและ จำนวนเงิน NU Kt):

เดบิต 08.13 เครดิต 60.01 - สำหรับต้นทุนการบริการข้อมูลที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งรวมอยู่ในต้นทุนของผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ที่สร้างขึ้น เดบิต 19.02 เครดิต 60.01 - สำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการที่ซื้อ

หลังจากลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากผู้ขายในรูปแบบเอกสาร ได้รับใบแจ้งหนี้แล้วคุณต้องลบการตั้งค่าสถานะเริ่มต้นออก สะท้อนการหัก VAT ในบัญชีแยกประเภทการซื้อตามวันที่ได้รับเพื่อให้เป็นไปตามข้อจำกัดที่กำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หลังจากที่ซอฟต์แวร์ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีแล้ว การหัก VAT จะสามารถสะท้อนให้เห็นในเอกสารกำกับดูแล การสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อ

ภายในสิ้นเดือนมิถุนายน 2558 บัญชี 08.13 จะรวบรวมต้นทุนทั้งหมดที่ก่อให้เกิดต้นทุนเริ่มต้นของซอฟต์แวร์ (รูปที่ 5) และสามารถนำมาพิจารณาด้วยสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

ข้าว. 5. SALT ในบัญชี 08.13

เมื่อยอมรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเพื่อการบัญชีองค์กรจะกำหนดอายุการใช้งานอย่างอิสระซึ่งไม่เกินอายุขององค์กร (ข้อ 25 ข้อ 26 ของ PBU 14/2550) สินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ไม่สามารถกำหนดอายุการใช้งานได้อย่างน่าเชื่อถือ ถือเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่มีอายุการให้ประโยชน์ไม่จำกัด สมมติว่าภายใต้เงื่อนไขของตัวอย่างที่ 2 องค์กรไม่สามารถระบุอายุการใช้งานของซอฟต์แวร์ "Andromeda Nebula" ได้อย่างน่าเชื่อถือ ดังนั้นจึงได้รับการยอมรับให้ลงบัญชีเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่มีอายุการใช้งานไม่แน่นอน ไม่มีการคิดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนดังกล่าว (ข้อ 25 ข้อ 23 ของ PBU 14/2550)

เพื่อประโยชน์ในการเสียภาษีเงินได้ตามสิทธิแต่เพียงผู้เดียวของผู้เขียนและผู้ถือลิขสิทธิ์อื่น ๆ ในการใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์ซึ่งไม่สามารถกำหนดอายุการใช้งานได้ ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะกำหนดอายุการใช้งานได้อย่างอิสระซึ่งต้องไม่น้อยไปกว่านี้ มากกว่าสองปี (ข้อ 3 ของบทความ 257 หน้า 2 บทความ 258 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้นการกรอกเอกสาร การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเพื่อจดทะเบียนคุณต้องจำไว้ว่าพารามิเตอร์ค่าเสื่อมราคาที่ระบุไว้บนแท็บ การบัญชีและ การบัญชีภาษีจะแตกต่างออกไป (รูปที่ 6)

ข้าว. 6. การยอมรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเพื่อการบัญชี

อันเป็นผลมาจากเอกสาร การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเพื่อจดทะเบียนรายการทางบัญชีและรายการจะถูกสร้างขึ้นในแหล่งข้อมูลพิเศษของทะเบียนการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษี:

เดบิต 04.01 เครดิต 08.13 - สำหรับค่าซอฟต์แวร์

เอกสาร การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเพื่อจดทะเบียนยังจัดทำรายการในการลงทะเบียนข้อมูลที่สะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเป็นระยะ

ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2558 ซอฟต์แวร์เริ่มคิดค่าเสื่อมราคาในการบัญชีภาษีเท่านั้น เมื่อดำเนินการตามปกติ ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและการตัดค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาบันทึกจะถูกสร้างขึ้นในแหล่งข้อมูลพิเศษของทะเบียนการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้:

จำนวนเงิน NU Dt 20.01และ จำนวนเงิน NU Kt 05- จำนวนค่าเสื่อมราคาซอฟต์แวร์
จำนวน VR Dt 20.01และ จำนวน VR Kt 05- ผลแตกต่างชั่วคราวระหว่างข้อมูลการบัญชีและข้อมูลการบัญชีภาษีในจำนวนค่าเสื่อมราคาซอฟต์แวร์จะสะท้อนให้เห็น

เริ่มตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2558 ทุกเดือนหลังจากดำเนินการตามปกติ การคำนวณภาษีเงินได้หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจะถูกรับรู้

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่มีอายุการให้ประโยชน์ไม่แน่นอน องค์กรจะต้องตรวจสอบการมีอยู่ของสถานการณ์เป็นประจำทุกปีซึ่งบ่งชี้ว่าไม่สามารถกำหนดอายุการให้ประโยชน์ของสินทรัพย์นี้ได้อย่างน่าเชื่อถือ หากไม่มีสถานการณ์ดังกล่าวอีกต่อไป องค์กรจะกำหนดอายุการใช้งานของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและวิธีการคิดค่าเสื่อมราคา การปรับปรุงที่เกิดขึ้นเกี่ยวกับสิ่งนี้สะท้อนให้เห็นในการบัญชีและงบการเงินเป็นการเปลี่ยนแปลงในมูลค่าโดยประมาณ (ข้อ 27 ของ PBU 14/2007) ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีที่เกี่ยวข้องกับซอฟต์แวร์ Andromeda จะได้รับการชำระบัญชี

การปรับแต่งและปรับปรุงสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

สำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ซึ่งแตกต่างจากสินทรัพย์ถาวร แนวคิดของ "ความทันสมัย" หายไป ในกรณีนี้เราควรคำนึงถึงต้นทุนเช่นการอัปเดต (กำลังประมวลผล) ซอฟต์แวร์ซึ่งเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตนอย่างไร

ในการบัญชีตามข้อ 16 ของ PBU 14/2550 การเปลี่ยนแปลงมูลค่าจริง (เริ่มต้น) ของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีจะได้รับอนุญาตเฉพาะในกรณีของการตีราคาใหม่และค่าเสื่อมราคา ดังนั้นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการปรับปรุงให้ทันสมัย (การดัดแปลง การปรับเปลี่ยน การปรับปรุง) ของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะไม่เพิ่มต้นทุนเริ่มต้น ค่าใช้จ่ายดังกล่าวจะต้องนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติ (ข้อ 5, 7, 19 ของ PBU 10/99 ตามตำแหน่งกระทรวงการคลังของรัสเซีย ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับรอบระยะเวลารายงานต่อไปนี้จะแสดงในงบดุล เป็นค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีและอาจถูกตัดออกโดยการกระจายที่เหมาะสมระหว่างรอบระยะเวลาการรายงานในลักษณะที่องค์กรกำหนดขึ้นในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง (จดหมายลงวันที่ 12 มกราคม 2555 ฉบับที่ 07-02-06/5)

การบัญชีภาษีไม่ได้จัดให้มีการเพิ่มมูลค่าเริ่มต้นของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเนื่องจากการปรับปรุง (การเปลี่ยนแปลง) ในคุณภาพของพวกเขา (ไม่มีการตีราคาใหม่ (ส่วนลด) ของมูลค่าของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนให้เป็นมูลค่าตลาด) ต้นทุนในการปรับปรุงสินทรัพย์ไม่มีตัวตนสามารถนำมาพิจารณาเป็นต้นทุนอื่นที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขายตามวรรค 26 หรือวรรค 49 ของวรรค 1 ของมาตรา 264 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในคำแนะนำบางประการกระทรวงการคลังของรัสเซียแสดงความเห็นว่าผู้เสียภาษีควรกระจายค่าใช้จ่ายเหล่านี้ตามหลักการของการรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายที่สม่ำเสมอในขณะที่องค์กรมีสิทธิ์ในการกำหนดระยะเวลาที่จะรับรู้ได้อย่างอิสระ ค่าใช้จ่ายดังกล่าว (หนังสือลงวันที่ 6 พฤศจิกายน 2555 ฉบับที่ 03-03-06/1/572)

ตัวอย่างที่ 3

เพื่อกระจายต้นทุนในการสรุปสินทรัพย์ไม่มีตัวตนอย่างเท่าเทียมกันตามตำแหน่งกระทรวงการคลัง โปรแกรมนี้จัดให้มีกลไกสำหรับค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีเพื่อการบัญชีและภาษี

การรับงานแก้ไขมีการลงทะเบียนพร้อมเอกสาร ใบเสร็จรับเงิน (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้)กับประเภทของการดำเนินงาน บริการ(รูปที่ 7)

ข้าว. 7. การบัญชีต้นทุนในการปรับเปลี่ยนสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

เมื่อกรอกข้อมูลลงในช่อง บัญชีคุณควรติดตามไฮเปอร์ลิงก์ไปยังแบบฟอร์มที่มีชื่อเดียวกันและระบุ (เพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชีและภาษี):

บัญชีต้นทุน (97.21 "ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีอื่น ๆ ");
ชื่อค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี - การดัดแปลงซอฟต์แวร์ "Andromeda Nebula"(เลือกจากไดเรกทอรี ค่าใช้จ่ายในอนาคต);
การแบ่งต้นทุน
บัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในรูปแบบขององค์ประกอบไดเร็กทอรี ค่าใช้จ่ายในอนาคตนอกจากชื่อแล้วยังต้องกรอกรายละเอียดดังต่อไปนี้ (รูปที่ 8):

ประเภทของค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
ประเภทของสินทรัพย์ในงบดุล
จำนวน RBP (สำหรับการอ้างอิง);
ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่าย
วันที่เริ่มต้นและสิ้นสุดของการตัดจำหน่าย
บัญชีต้นทุนและการวิเคราะห์การตัดต้นทุน

ข้าว. 8. กรอกองค์ประกอบไดเรกทอรี “ค่าใช้จ่ายในอนาคต”

สำหรับภาษีซื้อเข้าสามารถหักได้ในครั้งเดียวเต็มจำนวนในเวลาที่คำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการแก้ไขสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเนื่องจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีคำแนะนำเกี่ยวกับความจำเป็นในการหักภาษีมูลค่าเพิ่มในหุ้นที่เท่ากัน .

จากการผ่านรายการเอกสาร รายการบัญชีต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้น (รวมถึงรายการในทรัพยากร จำนวนเงิน NU Dtและ จำนวนเงิน NU Kt):

เดบิต 97.21 เครดิต 60.01 - สำหรับค่าใช้จ่ายในการแก้ไขซอฟต์แวร์โดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม เดบิต 19.04 เครดิต 60.01 - สำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับงานที่ซื้อ

เริ่มตั้งแต่เดือนตุลาคม 2558 หลังจากดำเนินการตามปกติ ตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีค่าใช้จ่ายในการแก้ไขสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายรายเดือนในสัดส่วนที่เท่ากัน

สินทรัพย์ไม่มีตัวตนหมายถึงอะไรและธุรกรรมเหล่านี้แสดงในโปรแกรมบัญชี 1C 8.3 อย่างไร

สินทรัพย์ไม่มีตัวตน ได้แก่ การพัฒนาทางวิทยาศาสตร์ เครื่องหมายการค้า ต้นทุนการวิจัย ซอฟต์แวร์ งานศิลปะ องค์ความรู้ และอื่นๆ

1C 8.3 มีฟังก์ชันการทำงานเต็มรูปแบบสำหรับการทำงานกับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ในบทความนี้เราจะพิจารณาการดำเนินการทั้งหมดที่สามารถทำได้ในโปรแกรมทีละขั้นตอน ซึ่งรวมถึงการรับ การยอมรับการบัญชี การตัดจำหน่าย และการโอน (การขาย) สินทรัพย์ไม่มีตัวตน

ต่างจากสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ดังกล่าวไม่สามารถ "สัมผัส" และวางไว้ในคลังสินค้าได้

การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนใน 1C 3.0

ขั้นตอนแรกสำหรับการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนคือการสร้างเอกสาร "การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" ไปที่เมนู "ระบบปฏิบัติการและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" ตามลิงค์ "การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" ไปยังรายการเอกสารการรับเข้า:

ในการสร้างเอกสารใหม่คุณต้องคลิกปุ่ม "สร้าง" (คุณสามารถกดปุ่ม "แทรก" บนแป้นพิมพ์ได้)

เรามากรอกเอกสารกันดีกว่า ขั้นแรก กรอกรายละเอียดส่วนหัว ได้แก่ ช่องที่ต้องกรอก – ข้อตกลงองค์กร คู่สัญญา และคู่สัญญา หากคู่สัญญามีข้อตกลงกับซัพพลายเออร์อยู่แล้วและมีเพียงข้อตกลงเดียว ระบบจะกรอกฟิลด์โดยอัตโนมัติเมื่อเลือกคู่สัญญา

ต่อไปเราจะไปยังส่วนที่เป็นตาราง โดยการกดปุ่ม "เพิ่ม" หรือ "แทรก" บนแป้นพิมพ์เราจะเพิ่มบรรทัดใหม่ การเลือกสินทรัพย์ไม่มีตัวตน เป็นที่น่าสังเกตว่าบัตรสินทรัพย์ไม่มีตัวตนนั้นไม่ได้จัดเก็บไว้ในไดเร็กทอรี "ระบบการตั้งชื่อ" ปกติ แต่อยู่ในไดเร็กทอรี "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" พิเศษ คุณสามารถค้นหาได้ในเมนู "ไดเรกทอรี" ส่วน "ระบบปฏิบัติการและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน"

จากนั้นป้อนมูลค่าการซื้อสินทรัพย์ไม่มีตัวตน หากองค์กรเป็นผู้ชำระ VAT ให้ระบุอัตรา VAT ในส่วนหัวของเอกสารคุณต้องระบุว่ารวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วหรือควรเพิ่มไว้ด้านบน

รายละเอียด “บัญชี” และ “บัญชี VAT” หากกำหนดค่าโปรแกรมอย่างถูกต้องจะถูกกำหนดโดยอัตโนมัติตามการตั้งค่า

ที่ด้านล่างของเอกสาร ให้ป้อนหมายเลขและวันที่ของใบแจ้งหนี้ขาเข้า แล้วคลิกปุ่ม "ลงทะเบียน"

การกรอกเอกสารเสร็จสมบูรณ์ คลิกปุ่ม "ดำเนินการต่อ" นี่คือสิ่งที่เกิดขึ้น:

หลังจากดำเนินการ 1C จะสร้างธุรกรรมต่อไปนี้สำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน:

ดังที่คุณเห็นเมื่อได้รับ สินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะไปที่บัญชี 08.05 - "การได้มาของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน"

การยอมรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเพื่อการบัญชี

หลังจากเสร็จสิ้นการซื้อสินทรัพย์ไม่มีตัวตนแล้ว ควรลงทะเบียนเพื่อดำเนินการต่อไป ในการรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเพื่อการบัญชีให้ใช้เอกสารชื่อเดียวกัน "การยอมรับการบัญชีสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" หากต้องการเข้าไป ให้ไปที่เมนู "ระบบปฏิบัติการและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" จากนั้นเลือก "การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเพื่อการบัญชี" จากนั้นคลิกปุ่ม "สร้าง"

ในส่วนหัวของเอกสาร เรากรอกรายละเอียดเพียงอย่างเดียว – “องค์กร”

ที่ด้านล่างของเอกสาร เราเลือกสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและวิธีคิดค่าเสื่อมราคา ทางเลือกนี้ทำจากไดเร็กทอรี "วิธีการสะท้อนค่าใช้จ่าย" เรามาเขียนชื่อ "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" กันและระบุว่าต้นทุนจะถูกเรียกเก็บจากบัญชี 26:

นี่คือลักษณะของแท็บ "สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน" หลังจากกรอกแล้ว:

ไปที่แท็บ "การบัญชี"

เราระบุบัญชีการบัญชี – 04.01. สามารถป้อนราคาเริ่มต้นใน 1C 8.3 ได้ด้วยตนเองหรือใช้ปุ่ม "คำนวณ" เราจะระบุวิธีการรับเป็น “ซื้อโดยมีค่าธรรมเนียม”

เมื่อทำเครื่องหมายในช่อง "คำนวณค่าเสื่อมราคา" ส่วนที่มีพารามิเตอร์ค่าเสื่อมราคาจะพร้อมใช้งานสำหรับเรา

ให้เราระบุว่าอายุการใช้งานคือ 120 เดือนวิธีคำนวณค่าเสื่อมราคาเป็นแบบเส้นตรงบัญชีคงค้างคือ 05:

หลังจากโพสต์เอกสารแล้ว รายละเอียดของรายละเอียดที่ครบถ้วนในเอกสารจะถูกโอนไปยังไดเร็กทอรี "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" เมื่อใดก็ตามที่ข้อมูลเปลี่ยนแปลง ข้อมูลจะเปลี่ยนในไดเร็กทอรีด้วย

แท็บ "การบัญชีภาษี" นั้นแทบจะเหมือนกับแท็บ "การบัญชี" กรอกจำนวนเงินที่ต้องการโดยใช้ปุ่ม "คำนวณ"

เอกสารพร้อมแล้ว เรียกใช้และดูการผ่านรายการ:

สินทรัพย์ไม่มีตัวตนได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี

การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ไม่มีตัวตนใน 1C 8.3

สั้น ๆ เกี่ยวกับเอกสารสำหรับการตัดและโอนสินทรัพย์ไม่มีตัวตน จะอยู่ในส่วนเมนูเดียวกันกับเอกสารก่อนหน้า การกรอกเอกสารเหมือนกับการกรอกเอกสารก่อนหน้า:

เอกสารการตัดจำหน่ายจะลบ (ตัด) สินทรัพย์ไม่มีตัวตนออกจากการบัญชีตามกฎค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (บัญชี 91.02)

การโอนสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

เอกสาร "การโอนสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" หมายถึงการขายสินทรัพย์ให้กับบุคคลที่สาม โดยจะระบุคู่สัญญา สินทรัพย์ไม่มีตัวตน และบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย:

ในกรณีนี้ ควรสร้างธุรกรรมต่อไปนี้ใน 1C:

โดยสรุป ควรสังเกตว่าค่าเสื่อมราคาจะเกิดขึ้นจากการดำเนินการตามปกติ "การปิดเดือน"

ขึ้นอยู่กับวัสดุจาก: programmist1s.ru

ในโปรแกรม “การบัญชีองค์กร, ed. 3.0" เพื่อบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (สินทรัพย์ไม่มีตัวตน) คุณควรปฏิบัติตามรูปแบบนี้:

1) เอกสาร "การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน";

2) เอกสาร“ การยอมรับการบัญชีสินทรัพย์ไม่มีตัวตน”;

3a) เอกสาร "การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" หรือ 3b) เอกสาร "การโอนสินทรัพย์ไม่มีตัวตน"

หากต้องการไปที่เอกสารเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน คุณต้องเลือก "ระบบปฏิบัติการและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" ในแผงส่วนและเลือกหนึ่งในเอกสารที่จำเป็น

1) การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

สินทรัพย์ไม่มีตัวตน -> การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

เอกสารนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงการซื้อสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

เมื่อเข้าสู่เอกสารคุณต้องระบุรายละเอียดต่อไปนี้ในส่วนหัว:

คู่สัญญา - ซัพพลายเออร์ของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
การชดเชยเงินทดรอง - ขั้นตอนการชดเชยเงินทดรองที่ออกให้กับซัพพลายเออร์ภายใต้สัญญา

แท็บ "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" ประกอบด้วยรายการสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

สินทรัพย์ไม่มีตัวตนเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
จำนวนเงินคือราคาซื้อของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ขึ้นอยู่กับการตั้งค่าสำหรับการรวมภาษีมูลค่าเพิ่มในจำนวนเงิน ราคาสามารถระบุโดยมีหรือไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม (ปุ่มราคาและสกุลเงินในแผงคำสั่งเอกสาร ช่องทำเครื่องหมาย "จำนวนเงินรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม")
% ภาษีมูลค่าเพิ่ม - อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม;
จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณตามอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุ คอลัมน์นี้จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติเมื่อจำนวน VAT หรืออัตราเปลี่ยนแปลง
ยอดรวม - แสดงราคาขายสุดท้ายของสินทรัพย์ถาวรรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
บัญชีบัญชีและบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม - บัญชีสำหรับบัญชีต้นทุนในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและบัญชีสำหรับสะท้อนจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอโดยซัพพลายเออร์

ในแท็บ "บัญชีการชำระเงิน" บัญชีสำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์สำหรับการทดรองจ่ายจะถูกระบุ

ในแท็บ "เพิ่มเติม" จะมีการระบุรายละเอียดของเอกสารหลักที่ได้รับจากซัพพลายเออร์

บนแท็บ "ใบแจ้งหนี้" รายละเอียดของใบแจ้งหนี้ที่แสดงโดยซัพพลายเออร์จะถูกระบุ

แบบฟอร์มที่สามารถพิมพ์ได้

มีแบบฟอร์มที่พิมพ์ออกมาสำหรับเอกสาร "การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน":

รายการตาม

ตามเอกสาร "การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" คุณสามารถป้อนเอกสารต่อไปนี้:

ภาพสะท้อนของภาษีมูลค่าเพิ่มคงค้าง
การสะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อการหักลดหย่อน
คำสั่งจ่ายเงิน;
การถอนเงินสด
การหักบัญชีจากบัญชีปัจจุบัน
ได้รับใบแจ้งหนี้แล้ว

ตัวอย่างการกรอกเอกสาร "การรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน":

การผ่านรายการที่สร้างโดยเอกสาร:

2) เอกสาร "การยอมรับการบัญชีของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" มีวัตถุประสงค์เพื่อกำหนดต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

ในแท็บ "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" คุณต้องเลือกสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ได้รับและตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีใบแจ้งหนี้ 08.05 สำหรับการบัญชีและการบัญชีภาษี

ในรายละเอียด "วิธีการสะท้อนค่าเสื่อมราคา" ให้เลือกเทมเพลตใดเทมเพลตหนึ่งหรือสร้างเทมเพลตใหม่

บนแท็บ "การบัญชี" ตรวจสอบความพร้อมใช้งานของบัญชี 04.01 สำหรับการบัญชี ต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนควรปรากฏขึ้นโดยอัตโนมัติหากคุณคลิกปุ่ม "คำนวณ"

รายละเอียด "วิธีการรับเข้าองค์กร" ถูกเลือกจากรายการ บัญชีค่าเสื่อมราคา - 05

แท็บ "การบัญชีภาษี" ถูกกรอกในลักษณะเดียวกัน เอกสารที่ผ่านรายการจะสร้างธุรกรรมต่อไปนี้:

ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนคำนวณโดยใช้เอกสาร "การดำเนินงานตามปกติ" (แผงส่วน - การปิดงวด - การดำเนินงานปกติ เลือกส่วน “ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและการตัดค่าใช้จ่าย R&D”)

หลังการดำเนินการ จะมีการคำนวณค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ยกเว้นสินทรัพย์ที่มีการคิดค่าเสื่อมราคาแล้วในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน

โปรแกรมสำหรับการจำหน่ายสินทรัพย์ไม่มีตัวตนประกอบด้วยเอกสารสองฉบับ: "การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" และ "การโอนสินทรัพย์ไม่มีตัวตน"

หากคำนวณค่าเสื่อมราคาตามสัดส่วนของปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ผลิต ปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตในเดือนปัจจุบันจะถูกระบุเบื้องต้น เพื่อจุดประสงค์นี้ จะใช้เอกสาร "การพัฒนาสินทรัพย์ไม่มีตัวตน"

ในกรณีที่ยุติการใช้สินทรัพย์ไม่มีตัวตน การดำเนินการนี้จะเป็นทางการโดยใช้เอกสาร "การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" ในขณะนี้ สินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะถูกตัดออกจากการบัญชีและคำนวณค่าเสื่อมราคาสำหรับวัตถุในเดือนที่จำหน่าย และเอกสารฉบับเดียวกันจะตัดค่าเสื่อมราคาสะสมทั้งหมดระหว่างการดำเนินงานของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน เมื่อขายสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะมีการร่างเอกสาร "การโอนสินทรัพย์ไม่มีตัวตน"

3a) เอกสาร "การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" ซึ่งเปิดขึ้นพร้อมลิงก์ชื่อเดียวกันในส่วน "สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน"

เมื่อผ่านรายการเอกสาร จะมีการสร้างธุรกรรมสำหรับการตัดสินทรัพย์ไม่มีตัวตน มูลค่าคงเหลือของออบเจ็กต์จะถูกคำนวณโดยอัตโนมัติเมื่อผ่านรายการเอกสาร ในกรณีนี้ ค่าเสื่อมราคาของออบเจ็กต์จะถูกคำนวณสำหรับเดือนสุดท้ายของการใช้งาน

3b) หากการจำหน่ายสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเกี่ยวข้องกับการโอนสิทธิ์ในการใช้งานไปยังองค์กรอื่น เอกสาร "การโอนสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" จะถูกป้อน เอกสารดังกล่าวได้รับการลงทะเบียนในรายการเอกสาร "การโอนสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" ซึ่งเปิดขึ้นพร้อมลิงก์ชื่อเดียวกันในส่วน "สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน"

เอกสารนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงการขายสินทรัพย์ไม่มีตัวตน เมื่อเข้าสู่เอกสารคุณต้องระบุรายละเอียดดังต่อไปนี้:

คู่สัญญาคือผู้ซื้อสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
ข้อตกลง - สัญญาจะซื้อและขายสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
การชำระล่วงหน้า - ขั้นตอนการหักล้างเงินทดรองที่ได้รับจากผู้ซื้อภายใต้สัญญา

ในแท็บ "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" คุณต้องระบุรายละเอียดต่อไปนี้:

สินทรัพย์ไม่มีตัวตน - สินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่มีไว้สำหรับขาย
จำนวนเงินคือราคาขายของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ขึ้นอยู่กับการตั้งค่าสำหรับการรวมภาษีมูลค่าเพิ่มในจำนวนเงิน ราคาสามารถระบุโดยมีหรือไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม (ปุ่ม "ราคาและสกุลเงิน" บนแผงคำสั่งเอกสาร ช่องทำเครื่องหมาย "จำนวนเงินรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม")
จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณตามอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุ คอลัมน์นี้จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติเมื่อจำนวน VAT หรืออัตราเปลี่ยนแปลง

รายละเอียด "บัญชีรายได้", "บัญชีค่าใช้จ่าย", "บัญชี VAT จากการขาย", "Subconto" ระบุบัญชีที่สะท้อนรายได้และค่าใช้จ่ายในการขายสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและการวิเคราะห์ที่เกี่ยวข้องเช่นรายการรายได้อื่นและ ค่าใช้จ่าย.

ในแท็บ "บัญชีการชำระเงิน" บัญชีสำหรับการชำระหนี้กับผู้ซื้อและบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับผู้ซื้อล่วงหน้าจะถูกระบุ

สำหรับเอกสาร“การโอนสินทรัพย์ไม่มีตัวตน”แบบฟอร์มที่สามารถพิมพ์ได้มีให้:

ความช่วยเหลือในการคำนวณ "จำนวนรูเบิลของเอกสารในสกุลเงินต่างประเทศ"