บ้าน / สโกด้า/ การวิเคราะห์ปัจจัยกำไรจากการขายออนไลน์ ตัวอย่างการวิเคราะห์ปัจจัยกำไรจากการขาย

การวิเคราะห์ปัจจัยกำไรจากการขายออนไลน์ ตัวอย่างการวิเคราะห์ปัจจัยกำไรจากการขาย

กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ประเภทใดประเภทหนึ่งจะขึ้นอยู่กับปริมาณการขาย ราคาขาย และต้นทุนรวม มีความโดดเด่นดังต่อไปนี้: วิธีการวิเคราะห์ปัจจัยกำไรจากการขาย.

ปริมาณการขายอาจมีผลกระทบทั้งเชิงบวกและเชิงลบต่อจำนวนกำไร การเพิ่มยอดขายของผลิตภัณฑ์ที่มีกำไรนำไปสู่ผลกำไรที่เพิ่มขึ้น หากสถานการณ์เป็นอย่างอื่น (ผลิตภัณฑ์ไม่มีผลกำไร) เมื่อปริมาณการขายเพิ่มขึ้น อัตรากำไรจะลดลง

สาเหตุของการก่อตัวของผลิตภัณฑ์ที่ไม่สามารถวางตลาดได้ไม่ดี (สต็อกที่มีสภาพคล่องต่ำ) อาจเป็นดังนี้:

ความต้องการลดลงเนื่องจากการแข่งขันที่เพิ่มขึ้น (การเกิดขึ้นของคู่แข่งโดยตรงหรือความต้องการผลิตภัณฑ์ประเภทนี้ในตลาดลดลงอันเป็นผลมาจากการปรากฏตัวของผลิตภัณฑ์ที่คล้ายคลึงกัน)
ความต้องการที่ลดลงเนื่องจากการสูญเสียลูกค้า (วิเคราะห์การหมุนเวียนของลูกค้าของคุณ หุ้นของพวกเขา จากนั้นคุณจะสามารถสรุปเกี่ยวกับความเสี่ยงที่ลูกค้าของคุณออกจาก (โอน) ไปยังคู่แข่ง)
การซื้อสินค้าในปริมาณมากเกินไปอย่างผิดพลาด (อาจเป็นเรื่องยากที่จะ "คาดเดา" โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากกระบวนการนี้ขึ้นอยู่กับปัจจัยมนุษย์โดยสิ้นเชิง)
การซื้อสินค้าล้าสมัยอย่างผิดพลาด (ผลิตภัณฑ์แต่ละชิ้นมี "วงจรชีวิต" ของตัวเองและผู้ซื้อไม่ควรพึ่งพาประสบการณ์ก่อนหน้านี้เพียงอย่างเดียวซึ่งอาจนำไปสู่การก่อตัวของสต็อกที่มีสภาพคล่องต่ำ)
เหตุผลอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมคลังสินค้า (การเสื่อมสภาพของสินค้าเนื่องจากความเสียหาย ความชื้นสูง ข้อบกพร่องที่ซัพพลายเออร์ไม่ได้เปลี่ยนใหม่ตามข้อร้องเรียน การโพสต์โดยไม่ได้ตั้งใจ การจัดเกรดวัสดุผิดประเภท การสูญเสียในคลังสินค้าเนื่องจากความประมาทเลินเล่อในการระบุที่อยู่ที่พบในระหว่างสินค้าคงคลัง)

ต้นทุนของสินค้างานหรือบริการและกำไรมีความสัมพันธ์แบบผกผัน: ต้นทุนที่ลดลงนำไปสู่การเพิ่มขึ้นในปริมาณกำไรที่สอดคล้องกันและในทางกลับกัน

ราคาขายเป็นปัจจัยสำคัญในการเติบโตของกำไร แต่อัตราการเพิ่มขึ้นไม่ควรทำให้ปริมาณการขายลดลงเร็วขึ้น มิฉะนั้นกำไรจะลดลง

วิธีการวิเคราะห์ปัจจัยของกำไรการขายของรัสเซีย

P = K*(ค - ค)

โดยที่ K คือจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ขายหน่วย C - ราคาขายถู; C - ต้นทุนต่อหน่วยการผลิตถู

อัลกอริทึมในการคำนวณอิทธิพลเชิงปริมาณของปัจจัย วิธีผลต่างสัมบูรณ์:

∆รวม = Pf - Ppl
รวมถึงการเปลี่ยนแปลงกำไรเนื่องจาก:
การเปลี่ยนแปลงของปริมาณการขาย: ΔPk = (Kf - Kpl)*(Tspl - Spl);

การเปลี่ยนแปลงของราคาขาย: ΔPts = Kf * (Tsf - Tspl);

การเปลี่ยนแปลงของต้นทุน: ΔPs = Kf * (Spl - Sf)

โดยที่ f, pl - ค่าที่วางแผนไว้และค่าที่แท้จริงของตัวบ่งชี้

เทคนิคการวิเคราะห์มาร์จิ้น (การคิดต้นทุนโดยตรง: CVP)

ข้อได้เปรียบของมันคือการกำหนดระดับอิทธิพลของปัจจัยที่เชื่อถือได้มากขึ้นโดยคำนึงถึงความสัมพันธ์ระหว่างปริมาณการขายและต้นทุนผันแปร:

P = K * (C - Zper) - Zpost
ที่ไหน,
K - ปริมาณสินค้าที่ขาย
C - ราคาขาย;
Zper - ต้นทุนผันแปรเฉพาะ (ต่อหน่วยการผลิต)
Zpost - จำนวนต้นทุนคงที่

ต้นทุนคงที่ไม่ได้ขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิต (ดอกเบี้ยเงินกู้ ค่าเสื่อมราคาโดยใช้วิธีการคงค้างเชิงเส้น ต้นทุนค่าเช่า ฯลฯ)

ต้นทุนผันแปรเปลี่ยนแปลงในสัดส่วนโดยตรงกับการเปลี่ยนแปลงในปริมาณการผลิตสินค้า (งานบริการ) (ต้นทุนวัตถุดิบ ค่าจ้างชิ้นงาน) ระดับการตอบสนองต่อต้นทุนต่อการเปลี่ยนแปลงปริมาณการผลิตสามารถดูได้โดยการหารการเปลี่ยนแปลงต้นทุนในช่วงเวลาหนึ่งด้วยการเปลี่ยนแปลงปริมาณการผลิต หากผลลัพธ์เป็นศูนย์ ลักษณะของต้นทุนในองค์กรจะคงที่ เท่ากับ 1 - ต้นทุนตามสัดส่วน น้อยกว่า 1 - ถดถอย และมากกว่าหนึ่ง - ก้าวหน้า

เพื่อให้แน่ใจว่าต้นทุนจะลดลงและเพิ่มผลกำไร ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้: อัตราการลดลงของต้นทุนแบบลดถอยจะต้องเกินอัตราการเติบโตของต้นทุนแบบก้าวหน้าและเป็นสัดส่วน

อย่างไรก็ตาม ต้นทุนทั้งหมดไม่สามารถแบ่งออกเป็นแบบคงที่และแบบแปรผันได้เสมอไป มีสิ่งที่เรียกว่าต้นทุนคงที่แบบมีเงื่อนไขหรือต้นทุนผันแปรแบบมีเงื่อนไข ตัวอย่างเช่น การชำระค่าไฟฟ้า (ใช้ทั้งในกระบวนการทางเทคโนโลยีและตามความต้องการขององค์กร) เงินเดือนผู้ขาย (ประกอบด้วยเงินเดือนและเปอร์เซ็นต์ของรายได้)

ทำการวิเคราะห์ปัจจัย โดยวิธีทดแทนโซ่:

∆รวม = Pf - Ppl
Pusl1 = Kf * (Tspl - Zperpl) - Zpostpl
Pusl2 = Kf * (Tsf - Zperpl) - Zpostpl
Pusl3 = Kf * (Tsf - Zperf) - Zpostpl

การเปลี่ยนแปลงกำไรเนื่องจากปัจจัย:

ปริมาณการขาย: ΔPk = Pusl1 - Ppl;

ราคาขาย: ΔПц = Pusl2 - Pusl1;

ต้นทุนผันแปรเฉพาะ: ΔP3per = Pusl3 - Pusl2;

จำนวนต้นทุนคงที่: ΔPZpost = Pf - Pusl3

ตัวอย่างของการวิเคราะห์ปัจจัยของกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ตามเงื่อนไขโดยใช้วิธีการของรัสเซียและวิธีการคิดต้นทุนโดยตรงแสดงอยู่ในตาราง

ดัชนี	ปีฐาน	ปีที่รายงาน	การเปลี่ยนแปลงโดยสิ้นเชิง
1. ปริมาณการขาย, หน่วย.	8 782,0	9 823,0	1 041,0
2.ราคาขายถู.	75,2	91,3	16,2
3. ราคา 1 หน่วย ถู. รวมไปถึง:	84,8	86,0	1,2
4. ต้นทุนผันแปรเฉพาะถู	63,6	68,8	5,2
5. จำนวนต้นทุนคงที่ถู	186 266,2	169 053,8	-17 212,4
6. กำไร (ขาดทุน) ถู	-84 834,1	52 061,9	136 896,0
7. การเปลี่ยนแปลงกำไร (ขาดทุน) รวม, ถู. รวมถึงเนื่องจาก:			136 896,0
วิธีการของรัสเซีย:
- ปริมาณการขาย			-10 056,1
- ราคาขาย			159 034,4
- ต้นทุนการผลิต			-12 082,3
เทคนิคการวิเคราะห์มาร์จิ้น:
- ปริมาณการขาย			12 023,6
- ราคาขาย			74 200,3
- ต้นทุนผันแปรเฉพาะ			-51 374,3
- จำนวนต้นทุนคงที่			17 212,4

ข้อมูลโดยประมาณช่วยให้เราสามารถระบุได้ว่าในปีที่รายงานเมื่อเทียบกับปีที่แล้วได้รับกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ซึ่งเมื่อคำนึงถึงการครอบคลุมการสูญเสียของปีที่แล้วเพิ่มขึ้น 136,896.0 รูเบิล การเติบโตได้รับอิทธิพลอย่างมากจากราคาขายที่เพิ่มขึ้น 159,034.4 รูเบิล เนื่องจากปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขาย กำไรลดลง 10,056.1 รูเบิล และเนื่องจากต้นทุนต่อหน่วยการผลิตเพิ่มขึ้น 1.2 รูเบิล - ภายใน 12082.3 รูเบิล เนื่องจากขาดทุนเกิดขึ้นเมื่อขายผลิตภัณฑ์ที่วิเคราะห์ในปีฐาน ปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้นในข้อมูลที่คำนวณได้ไม่ทำให้การเติบโต แต่เป็นการลดรายได้

หากเราวิเคราะห์ค่าที่คำนวณได้ของตัวบ่งชี้โดยใช้วิธีการคิดต้นทุนโดยตรงเราจะเห็นว่าการลดลงของจำนวนต้นทุนคงที่มีผลเชิงบวกต่อจำนวน 17,212.4 รูเบิลและการเพิ่มขึ้นของต้นทุนผันแปรทำให้การลดลงของ กำไร 51,374.3 รูเบิล ดังนั้นบริษัทควรให้ความสำคัญกับต้นทุนผันแปรเป็นหลักและควบคุมการเติบโต

เมื่อวิเคราะห์ปัจจัยกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) สำหรับองค์กรโดยรวม การคำนวณจะรวมถึงโครงสร้างของผลิตภัณฑ์ที่ขายซึ่งอาจมีผลกระทบทั้งเชิงบวกและเชิงลบต่อจำนวนกำไร หากส่วนแบ่งของประเภทสินค้าที่ทำกำไรได้มากกว่าในปริมาณการขายรวมเพิ่มขึ้น จำนวนกำไรจะเพิ่มขึ้น และในทางกลับกัน เมื่อสัดส่วนของสินค้าที่มีกำไรต่ำหรือสินค้าที่ไม่ได้ผลกำไรเพิ่มขึ้น จำนวนกำไรทั้งหมดจะ ลด.

แบบจำลองปัจจัยกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) สำหรับ บริษัท โดยรวมโดยใช้วิธีการคิดต้นทุนโดยตรง:

จากค่าที่คำนวณได้ของตัวชี้วัด ทิศทางลำดับความสำคัญในการเพิ่มผลกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ (งาน บริการ) ได้รับการพัฒนา

วิธีการวิเคราะห์ปัจจัยกำไรจากการขายตามแบบรายงานทางการเงิน

ฐานข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์คือแบบฟอร์มการรายงานทางการเงินหมายเลข 2 และหมายเลข 5 ตั้งแต่ปี 2554 แทนที่จะเป็นแบบฟอร์มหมายเลข 5 จำเป็นต้องใช้ใบรับรองค่าใช้จ่ายขององค์กรซึ่งทำหน้าที่เป็นภาคผนวกของแบบฟอร์มหมายเลข 2 “งบกำไรขาดทุน”.

1. การคำนวณรายได้สำหรับปีที่รายงานในราคาที่เปรียบเทียบได้ (Vos):

Vos = รายได้ของรอบระยะเวลารายงาน/ดัชนีการเติบโตของราคา

2. การคำนวณการเติบโตของรายได้เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงปริมาณการผลิต (ΔВо):

ΔВо = รายได้ของรอบระยะเวลารายงานในราคาที่เทียบเคียงได้ - รายได้ของงวดก่อนหน้า

3. การคำนวณการเติบโตของรายได้เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงของราคา (ΔVts):

ΔВц = รายได้ของรอบระยะเวลารายงาน - รายได้ของรอบระยะเวลารายงานในราคาที่เทียบเคียงได้

การคำนวณส่วนแบ่งกำไรของการรายงานและปีก่อนในรายได้ (อัตรากำไร) (M):

M = กำไร/รายได้จากการขาย

4. การคำนวณตัวบ่งชี้ความเข้มข้นของทรัพยากรของงวดก่อนหน้าและรอบระยะเวลาการรายงานในแง่ขององค์ประกอบต้นทุน (ต้นทุนวัสดุ ค่าแรง และเงินสมทบทางสังคม ค่าเสื่อมราคา ต้นทุนอื่น ๆ) (Re):

Re = ต้นทุนองค์กร (ตามองค์ประกอบ)/รายได้

5. การคำนวณการเปลี่ยนแปลงความเข้มข้นของทรัพยากรตามองค์ประกอบต้นทุน (ΔRe):

ΔRe = ความเข้มข้นของทรัพยากรในช่วงเวลาการรายงาน - ความเข้มข้นของทรัพยากรในช่วงเวลาก่อนหน้า

การคำนวณกำไรที่เพิ่มขึ้นจากการเปลี่ยนแปลงปริมาณการขาย (ΔPo):

ΔPo = ΔBo * M (ช่วงก่อนหน้า)

การคำนวณกำไรที่เพิ่มขึ้นจากการเปลี่ยนแปลงราคา (ΔPc):

ΔПц = ΔВц * М (ช่วงก่อนหน้า)

การคำนวณกำไรที่เพิ่มขึ้นจากการเปลี่ยนแปลงความเข้มข้นของทรัพยากร (ในแง่ขององค์ประกอบที่ระบุไว้) (ΔPre):

ΔPre = ΔRe * B (ช่วงการรายงาน)

การคำนวณการเปลี่ยนแปลงกำไรทั้งหมด (ΔTot):

ΔTotal = ΔPo + ΔPc + ΔPme + ΔPze + ΔPae + ΔPpr
ที่ไหน,
ΔPme - การเปลี่ยนแปลงของกำไรเนื่องจากการใช้วัสดุ
ΔPze - การเปลี่ยนแปลงของกำไรเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงความเข้มข้นของค่าจ้าง
ΔPae - การเปลี่ยนแปลงของกำไรเนื่องจากความสามารถในการเสื่อมราคา
ΔPpr - การเปลี่ยนแปลงของกำไรเนื่องจากความเข้มข้นของทรัพยากรสำหรับต้นทุนอื่นๆ

6. ตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณโดยเปรียบเทียบการเพิ่มขึ้นของกำไรเนื่องจากปัจจัยต่างๆ และการเปลี่ยนแปลงกำไรโดยสัมบูรณ์ตามช่วงเวลา:

ΔP = P ปีที่รายงาน - P ปีที่แล้ว;

∆P = ∆รวม

หากกำไรจากการขายเพิ่มขึ้นเนื่องจากปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้นและความเข้มข้นของทรัพยากรลดลง เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับการจัดการผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรอย่างมีประสิทธิภาพ

ปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อความยั่งยืนของผลกำไรคือระดับที่ค่าใช้จ่ายขององค์กรถูกควบคุมโดยฝ่ายบริหาร ซึ่งสามารถประเมินได้ผ่านความเสถียรของอัตราส่วนค่าใช้จ่าย/รายได้ หากอัตราส่วนที่คำนวณในแง่ขององค์ประกอบต้นทุนมีเสถียรภาพ หมายความว่าฝ่ายบริหารจะควบคุมและจัดการต้นทุนได้อย่างมีประสิทธิภาพ ในกรณีนี้กำไรนั้นถือได้ว่าเป็นเชิงคุณภาพตามเกณฑ์การควบคุมค่าใช้จ่ายเนื่องจากไม่น่าจะมีความผันผวนอย่างมากเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงของค่าใช้จ่าย

องค์กรที่ได้รับการจัดการอย่างมีประสิทธิภาพมี:

การเติบโตของยอดขาย
ปรับปรุงโครงสร้างการขาย (เพิ่มส่วนแบ่งของผลิตภัณฑ์ที่ทำกำไรได้สูง)
ลักษณะเชิงบวกของคุณภาพผลิตภัณฑ์
การปฏิบัติตามภาระผูกพันตามสัญญาในระดับสูง
การวางตำแหน่งผลิตภัณฑ์ที่มีประสิทธิภาพโดยสัมพันธ์กับผลิตภัณฑ์ของคู่แข่ง
ความโดดเด่นในกลุ่มคำสั่งซื้อ (ตามรายได้) ของผลิตภัณฑ์ "ดาว" และ "วัว" (ซึ่งมีลักษณะเป็นปริมาณการขายสูงสุดและอยู่ในช่วงการเติบโต)

บรรณานุกรม:

Ilysheva N.N. , Krylov S.I. การวิเคราะห์งบการเงิน: หนังสือเรียน. อ.: การเงินและสถิติ; อินฟรา-เอ็ม, 2011.
ครีลอฟ เอส.ไอ. การปรับปรุงวิธีการวิเคราะห์ในระบบการจัดการภาวะการเงินขององค์กรการค้า: เอกสาร Ekaterinburg: สถาบันการศึกษาของรัฐด้านการศึกษาวิชาชีพระดับสูง USTU-UPI, 2550
Klimova N.V. การบัญชีการเงินและการจัดการในการวิเคราะห์การก่อตัวและการใช้กำไรทางเศรษฐกิจ / N.V. Klimova // การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์: ทฤษฎีและการปฏิบัติ. 2552 ครั้งที่ 1.
ลูบุชิน เอ็น.พี. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์: หนังสือเรียน. เบี้ยเลี้ยง. ฉบับที่ 2, แก้ไขใหม่. และเพิ่มเติม อ.: UNITY-DANA, 2550.

การวิเคราะห์ปัจจัยของกำไรดำเนินการโดยใช้การกำจัด (วิธีทดแทนลูกโซ่) ซึ่งเป็นวิธีการวิเคราะห์ทางเทคนิคที่ใช้ในการกำหนดอิทธิพลของปัจจัยแต่ละอย่างต่อวัตถุประสงค์ของการศึกษา

เพื่อดำเนินการวิเคราะห์ปัจจัยโดยใช้วิธีทดแทนลูกโซ่ กำไรสามารถแสดงในรูปแบบต่อไปนี้:

Pr = Vr - พุธ - Ru - Rk (5)

Вр - รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์สินค้างานและบริการ

Ср - ต้นทุนการขายผลิตภัณฑ์สินค้างานและบริการ

Ru - ค่าใช้จ่ายในการบริหาร

Rk - ค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์

1. ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ต่อกำไรจากการขาย:

Pr1 = (Вр1 - Ср0 - Ру0 - Рк0) - (Вр0 - Ср0 - Ру0 - Рк0) (6)

Pr1 - กำไรเพิ่มขึ้น (ลดลง) เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์

Вр1 - รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ สินค้า งานและบริการของรอบระยะเวลารายงาน

Вр0 - รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ สินค้า งาน และบริการในช่วงก่อนหน้า

2. ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงระดับต้นทุนต่อกำไรจากการขาย (?Pr2):

Pr2 = (Вр1 - Ср1 - Ру0 - Рк0) - (Вр1 - Ср0 - Ру0 - Рк0) (7)

Ср0, Ср1 - ต้นทุนการผลิตของงวดก่อนหน้าและรอบระยะเวลารายงาน

3. ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงระดับค่าใช้จ่ายในการบริหารต่อกำไรจากการขาย (?Ex3):

Pr3 = (Вр1 - Ср1 - Ру1 - Рк0) - (Вр1 - Ср1 - Ру0 - Рк0) (8)

Ru0, Ru1 - ค่าใช้จ่ายในการบริหารของงวดก่อนหน้าและรอบระยะเวลารายงาน

4. ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงระดับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจต่อกำไรจากการขาย (?Ex4):

Pr4 = (Vr1 - Sr1 - Ru1 - Rk1) - (Vr1 - Sr1 - Ru1 - Rk0) (9)

Рк0, Рк1 - ค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์ของงวดก่อนหน้าและรอบระยะเวลารายงาน

5. ผลรวมของการเบี่ยงเบนของปัจจัยทำให้การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์สำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์:

Pr = ?Pr1+?Pr2+?Pr3+?Pr4 (10)

การแทนที่ปัจจัยนี้ทำให้สามารถกำหนดระดับอิทธิพลของแต่ละปัจจัยต่อกำไรโดยรวมได้ จำนวนการเปลี่ยนลูกโซ่ขึ้นอยู่กับจำนวนปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อผลกำไร การใช้การทดแทนลูกโซ่จำเป็นต้องมีลำดับที่เข้มงวดในการพิจารณาอิทธิพลของปัจจัยแต่ละอย่าง

ระดับอิทธิพลของแต่ละปัจจัยเหล่านี้ต่อกำไรจะถูกกำหนดตามงบกำไรขาดทุนและตัวชี้วัดรายได้จากการขายที่คำนวณเพิ่มเติมในราคาและต้นทุนของปีที่แล้ว พิจารณาอิทธิพลของปัจจัยหลักตามตัวบ่งชี้ตามเงื่อนไขของตาราง

ตารางที่ 1. ปัจจัยหลักที่มีอิทธิพลต่อผลกำไร

ตัวชี้วัด	สำหรับปีที่ผ่านมา	อ้างอิงจากราคาและต้นทุนของปีก่อนสำหรับสินค้าที่ขายจริง	ตามรายงาน
รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต พันรูเบิล
ต้นทุนรวมของผลิตภัณฑ์ที่ขาย พันรูเบิล
ผลลัพธ์ทางการเงิน (กำไร) พันรูเบิล

วิธีการคำนวณอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อกำไรจากการขายมีขั้นตอนต่อไปนี้:

1. การเปลี่ยนแปลงรวมของกำไร () จากการขายผลิตภัณฑ์ในปีที่รายงานเมื่อเทียบกับปีก่อนหน้า ():

2. ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงราคาขายส่งสำหรับผลิตภัณฑ์และภาษีบริการต่อจำนวนกำไรจะถูกกำหนด:

ราคาต่อหน่วยการผลิตในปีก่อนหน้าและปีที่รายงานคือที่ไหน

จำนวนผลิตภัณฑ์ที่ขายในปีที่รายงาน

3. ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ต่อกำไรถูกกำหนดโดยสูตร:

โดยที่ คือ จำนวนสินค้าที่ขายในปีที่แล้ว คือ กำไรต่อหน่วยสินค้าที่ขายในปีที่แล้ว

4. ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างและช่วงของผลิตภัณฑ์ต่อจำนวนกำไรจะถูกคำนวณ:

โดยที่การเปลี่ยนแปลงของกำไรอันเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงปริมาณการขาย

5. กำหนดผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงต้นทุนผลิตภัณฑ์ต่อจำนวนกำไร:

โดยที่ต้นทุนต่อหน่วยการผลิตของปีที่แล้วและปีที่รายงานคือ

ความถูกต้องของการคำนวณอิทธิพลของแต่ละปัจจัยต่อจำนวนกำไรจากการขายจะถูกตรวจสอบโดยการสรุปการเปลี่ยนแปลงของกำไรภายใต้อิทธิพลของแต่ละปัจจัย จำนวนนี้จะต้องเท่ากับการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในกำไรของการรายงานและปีที่แล้วตามที่กำหนดไว้ในวรรค 1

ในตอนท้ายของการวิเคราะห์กำไรจากการขายควรวิเคราะห์การดำเนินการตามแผนและการเปลี่ยนแปลงของกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์แต่ละประเภทซึ่งจำนวนขึ้นอยู่กับปริมาณการขายต้นทุนและราคาขาย

วัตถุประสงค์หลักประการหนึ่งของการวิเคราะห์คือการอธิบายสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงในผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้าย - กำไรสุทธิ ตามขั้นตอนในการสร้างงบกำไรขาดทุน กำไร (ขาดทุน) สุทธิของรอบระยะเวลารายงานสามารถนำเสนอในรูปแบบของแบบจำลองประเภทบวก อิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพในรุ่นดังกล่าวถูกกำหนดดังนี้:

IF = ?B - ?S - ?KR - ?UR + ?PrP - ?PrU + ?DDO + ?PrD - ?Pr + ?ONA - ?ONO - ?TNP, (16)

ที่ไหนB - การเปลี่ยนแปลงของรายได้จากการขาย

C - การเปลี่ยนแปลงต้นทุนการผลิต

KR - การเปลี่ยนแปลงมูลค่าของค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์

UR - การเปลี่ยนแปลงจำนวนค่าใช้จ่ายในการจัดการ

PrP - การเปลี่ยนแปลงจำนวนดอกเบี้ยที่จะได้รับ

PrU - การเปลี่ยนแปลงจำนวนดอกเบี้ยที่ต้องชำระ

DDO - การเปลี่ยนแปลงรายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรอื่น

PrD - การเปลี่ยนแปลงจำนวนรายได้อื่น

PrP - การเปลี่ยนแปลงจำนวนค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

SHE - การเปลี่ยนแปลงจำนวนสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี

ไอที - การเปลี่ยนแปลงจำนวนหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี

TNP - การเปลี่ยนแปลงจำนวนภาษีเงินได้ปัจจุบัน

เมื่อคำนวณอิทธิพลของปัจจัย ควรคำนึงว่าต้นทุน (ค่าใช้จ่าย) เป็นปัจจัยที่มีอิทธิพลย้อนกลับเช่น การเติบโต (ลดลง) ส่งผลต่อการเปลี่ยนแปลงของกำไรโดยมีเครื่องหมายตรงกันข้าม

โซโบเลวา เอเลนา สตานิสลาฟนา

อีเมล:เอเลนาโซโบเลวา. มาสก์@ ใช่แล้ว. รุ

ออสมาโนวา ไอชาน เอคติรัม เคซี

นักศึกษาชั้นปีที่ 3, MGUESI, RF, มอสโก

อีเมล:อาจา94@ ยานเดกซ์. รุ

Goloshchapova Lyudmila Vyacheslavovna

หัวหน้างานทางวิทยาศาสตร์, Ph.D. เศรษฐกิจ วิทยาศาสตร์, รองศาสตราจารย์ MGUESI, RF, มอสโก

หน่วยงานกำกับดูแลขององค์กรใด ๆ ดำเนินการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจซึ่งทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการช่วยระบุปัญหาในการทำงานขององค์กร จากการวิเคราะห์ทำให้สามารถกำหนดสถานะทางการเงินขององค์กรได้ การวิเคราะห์ทางการเงินและเศรษฐกิจช่วยให้เราระบุปัญหาทางการเงิน ระบุสาเหตุของการเกิดขึ้น และวิธีกำจัดปัญหาเหล่านั้น ด้วยความช่วยเหลือของการวิเคราะห์ คุณสามารถเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กรได้ พิจารณาและใช้ตัวเลือกสำหรับการทำงานของกิจกรรมด้วยการประยุกต์ใช้และการใช้สินทรัพย์ถาวร ทรัพยากรอย่างมีเหตุผลและมีประสิทธิภาพที่สุด ลดต้นทุนและความสูญเสีย เพิ่มประสิทธิภาพและบรรลุความชัดเจน การจัดการงานขององค์กร นอกจากนี้ เมื่อวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงิน จะมีการระบุสาเหตุของการสูญเสีย มีการระบุความเป็นไปได้ในการกำจัด และปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อจำนวนกำไรจะถูกนำมาพิจารณา จากการวิเคราะห์ มีการให้คำแนะนำเพื่อเพิ่มผลกำไรสูงสุด มีการสร้างแผนธุรกิจ และบรรลุเป้าหมายที่ฝ่ายบริหารกำหนดไว้ บทความนี้มีพื้นฐานมาจากการวิเคราะห์เชิงปฏิบัติของบริษัทรับเหมาก่อสร้าง Most-Vostok ซึ่งเป็นบริษัทจำกัด

SK Most-Vostok LLC ก่อตั้งขึ้นเมื่อวันที่ 25 กันยายน พ.ศ. 2545 แต่ในความเป็นจริงแล้ว งานก่อสร้างและติดตั้งเริ่มขึ้นในเดือนมกราคม พ.ศ. 2546 SK Most-Vostok LLC ดำเนินงานในด้านการก่อสร้าง การสร้างใหม่ และการยกเครื่องโครงสร้างเทียม โครงสร้างไฮดรอลิก และเครือข่ายสาธารณูปโภคบนทางรถไฟ ทางหลวง สถานที่ก่อสร้างทางอุตสาหกรรมและโยธา และการปฏิบัติหน้าที่ของผู้รับเหมาทั่วไป องค์กรมีประสบการณ์และการปฏิบัติที่ยอดเยี่ยมในการสร้างสะพานรถไฟขึ้นใหม่ภายใต้สภาพการจราจรของรถไฟ พนักงานของบริษัทประกอบด้วยผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง มีอะไรใหม่สำหรับบริษัทในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาคือการพัฒนาการก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกของ ASG: การก่อสร้างพื้นที่ที่อยู่อาศัยอยู่ระหว่างดำเนินการ ประเด็นหลักของการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของบริษัทคือการวิเคราะห์งานหลักขององค์กร

แน่นอนว่ากิจกรรมหลักขององค์กรคือแหล่งที่สำคัญที่สุดในการสร้างผลกำไร ลักษณะและคุณสมบัติของกิจกรรมขององค์กรนั้นถูกกำหนดโดยลักษณะเฉพาะของอุตสาหกรรมที่องค์กรนั้นอยู่ ดังนั้นควรพิจารณารายละเอียดที่สำคัญที่สุดของอุตสาหกรรมการก่อสร้าง ลักษณะเฉพาะหลักของการก่อสร้างในฐานะการผลิตวัสดุคือการก่อสร้างสินทรัพย์ถาวรที่สามารถเคลื่อนย้ายได้ ในกรณีนี้ผลิตภัณฑ์ก่อสร้างที่สร้างขึ้นทั้งหมดจะอยู่กับที่ซึ่งสามารถใช้งานได้ที่สถานที่ตั้ง การก่อสร้างเป็นกระบวนการของวงจรการผลิตที่ยาวนานซึ่งมีวัสดุและความเข้มข้นของเงินทุนในระดับสูง ซึ่งการจัดการจะต้องดำเนินการโดยคำนึงถึงโครงสร้างการผลิตพิเศษ เนื่องจากลูกค้ามีข้อกำหนดสำหรับผลิตภัณฑ์ก่อสร้าง พวกเขาจึงมีลักษณะเฉพาะตัวและโครงสร้างที่เป็นเอกลักษณ์ของตนเอง การก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกดำเนินการในพื้นที่ต่างๆ ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมอุปกรณ์ก่อสร้าง อุปกรณ์ และบุคลากรจึงต้องมีการเคลื่อนย้ายอย่างต่อเนื่อง ผลิตภัณฑ์ก่อสร้างเป็นผลสุดท้ายของกิจกรรมขององค์กรก่อสร้างซึ่งเป็นวัตถุที่ได้รับมอบหมายให้เหมาะสมกับการใช้งานในภายหลัง การก่อสร้างเปลี่ยนเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรเป็นระยะเวลานาน เนื่องจากวงจรการก่อสร้างตั้งแต่การออกแบบไปจนถึงการว่าจ้างนั้นเป็นระยะยาว

คุณลักษณะของอุตสาหกรรมการก่อสร้างคือความแตกต่างและธรรมชาติของการผลิตชั่วคราวซึ่งเป็นเอกลักษณ์ของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต แตกต่างจากอุตสาหกรรม บุคลากรในองค์กรก่อสร้างมีความคล่องตัวและมักจะย้ายจากสถานที่ก่อสร้างหนึ่งไปยังอีกที่หนึ่ง ในการก่อสร้างสิ่งสำคัญคือต้องสังเกตลำดับการดำเนินงานทางเทคโนโลยีและทางเทคนิคที่ชัดเจนที่เกิดขึ้นระหว่างกระบวนการก่อสร้าง ควรพิจารณาว่าสภาพทางภูมิศาสตร์ของพื้นที่สำหรับโครงการก่อสร้างแต่ละโครงการจะแตกต่างกัน และองค์กรอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องเพื่อให้กระบวนการก่อสร้างมีประสิทธิภาพและรวดเร็วยิ่งขึ้น จากนี้เราสามารถพูดได้ว่าอุตสาหกรรมการก่อสร้างมีความเฉพาะเจาะจงสูงและการวิเคราะห์ขององค์กรที่อยู่ในสาขากิจกรรมนี้จะต้องคำนึงถึงคุณสมบัติทั้งหมดด้วย

องค์กรต่างๆ ใช้วิธีการของตนเองในการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร โดยคำนึงถึงปัจจัยต่างๆ เช่น วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ หัวข้อการวิเคราะห์ (ผู้ใช้ข้อมูล) ความสมบูรณ์ของข้อมูลที่นำมาพิจารณา โดยนักวิเคราะห์วิเคราะห์เชิงลึก นักวิเคราะห์จัดลำดับและโครงสร้างของการวิเคราะห์กิจกรรมขององค์กรโดยคำนึงถึงปัจจัยต่าง ๆ การวิเคราะห์องค์กรมีหลายประเภทและหลายรูปแบบ โดยในงานนี้ จะพิจารณาการวิเคราะห์ปัจจัยของกำไรขององค์กร

การวิเคราะห์ปัจจัยกำไรคือชุดของข้อมูลทางสถิติบนพื้นฐานของการประเมินต้นทุนการผลิตวิเคราะห์ประสิทธิภาพการใช้ศักยภาพขององค์กรและระบุปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการผลิตผลิตภัณฑ์ ในการวิเคราะห์ปัจจัย จะมีการแยกความแตกต่างระหว่างปัจจัยภายในและภายนอก ปัจจัยภายนอกส่งผลต่อจำนวนกำไรก่อนหักภาษี ปัจจัยภายในส่งผลต่อจำนวนกำไรขั้นต้น การวิเคราะห์ปัจจัยกำไรยังเป็นเครื่องมือในการตัดสินใจของฝ่ายบริหารอีกด้วย ในทางกลับกันองค์กรจะคำนึงถึงข้อมูลการวิเคราะห์และสามารถปรับกลยุทธ์ของกิจกรรมดึงดูดเงินทุนที่ยืมมาซึ่งจำเป็นในสภาวะตลาดสมัยใหม่สำหรับการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพขององค์กร การวิเคราะห์ปัจจัยของกำไรดำเนินการตามวิธีการเปลี่ยนสายโซ่ นี่เป็นวิธีการวิเคราะห์ทางเทคนิคที่ใช้ในการกำหนดอิทธิพลของปัจจัยต่าง ๆ ที่มีต่อวัตถุประสงค์ของการศึกษา ขอแนะนำให้เริ่มการวิเคราะห์ปัจจัยกำไรด้วยการวิเคราะห์เอกสารทางบัญชีอย่างเป็นทางการ: งบดุล (แบบฟอร์มหมายเลข 1) งบการเงิน (แบบฟอร์มหมายเลข 2) และภาคผนวกของงบดุล (แบบฟอร์มหมายเลข 3)

พิจารณาการประยุกต์ใช้วิธีการวิเคราะห์ปัจจัยกำไรในทางปฏิบัติตามการรายงานขององค์กร SK Most-Vostok LLC

การวิเคราะห์ปัจจัยกำไรสามารถแบ่งออกเป็นหลายขั้นตอน ประการแรกการประเมินทำจากพลวัตของผลกำไรขององค์กรและประการที่สองการวิเคราะห์ทำจากการเปลี่ยนแปลงในพลวัตของรายการกำไรแต่ละรายการซึ่งมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อการก่อตัวของกำไรโดยรวม การวิเคราะห์ปัจจัยของกำไรสามารถดำเนินการได้ตามตารางด้านล่าง (รวบรวมตามการรายงานของบริษัท):

ตารางที่ 1.

การวิเคราะห์ผลกำไรขององค์กร (พันรูเบิล)

ดัชนี	รายงาน ช่วงเวลาใหม่	พื้นฐาน ช่วงเวลาใหม่	สตรุก รายงานทัวร์	สตรุก พื้นฐานทัวร์	การเปลี่ยนแปลงโดยสิ้นเชิง	การเปลี่ยนแปลงในความสัมพันธ์ ทีเรียล
รายได้จากการขายสินค้า สินค้า งานบริการ
ต้นทุนสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการที่ขาย
ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
ค่าใช้จ่ายในการบริหาร
กำไร (ขาดทุน) จากการขาย
รายได้จากการดำเนินงาน
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน
กำไร (ขาดทุน) ก่อนภาษี
ภาษีเงินได้และการชำระเงินอื่นที่คล้ายคลึงกัน

เมื่อทำการวิเคราะห์ปัจจัยของกำไรขององค์กร เป็นไปได้ที่จะพิจารณาเฉพาะการเปลี่ยนแปลงของกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์เท่านั้น เช่น กำไรที่ได้รับจากกิจกรรมหลัก เหตุผลสำหรับการวิเคราะห์แบบแคบก็คือไม่สามารถวิเคราะห์ปัจจัยของกำไรที่ได้รับก่อนหักภาษีได้เนื่องจากงบกำไรขาดทุนไม่ได้ระบุถึงการหมุนเวียนของกำไรขั้นต้นขององค์กร จำนวนกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงในปริมาณการขาย การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างการขาย การเปลี่ยนแปลงราคาขายสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขาย การเปลี่ยนแปลงราคาวัตถุดิบ วัสดุสิ้นเปลือง และทรัพยากร ในข้อมูลที่มีอยู่ ค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์และการบริหาร รวมถึงต้นทุนการผลิตจะรวมอยู่ในรายได้ขององค์กร แต่จะไม่รวมค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและที่ไม่ได้ดำเนินการ เราสามารถสรุปได้ว่าเพื่อที่จะดำเนินการวิเคราะห์ปัจจัยที่สมบูรณ์ของผลกำไรขององค์กร จำเป็นต้องมีการเข้าถึงข้อมูลที่ไม่ได้อยู่ในสาธารณสมบัติ เช่น ช่วงของผลผลิต ดัชนีการเปลี่ยนแปลงราคาของทั้งหมด ประเภทของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยองค์กรและนี่เป็นข้อเสียเปรียบที่สำคัญสำหรับผู้ใช้ข้อมูลบุคคลที่สาม

จากงบการเงินที่เผยแพร่ เป็นไปได้ที่จะดำเนินการวิเคราะห์ที่ทำให้สามารถกำหนดระดับอิทธิพลของปัจจัยต่อกำไรที่ได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์ ในการวิเคราะห์กำไรจากการขายให้พิจารณาตัวบ่งชี้รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์และระดับต้นทุน ตัวบ่งชี้เหล่านี้ส่งผลโดยตรงต่อการเปลี่ยนแปลงของกำไร ปัจจัยการเปลี่ยนแปลงรายได้คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

∆P vr = ((V ตัวแทน – V pr) * P pr) / 100,

โดยที่: ∆P vr - การเปลี่ยนแปลงของกำไร (จากผลิตภัณฑ์ที่ขาย) เมื่อปริมาณรายได้เปลี่ยนแปลง

ในรายงาน ในประชาสัมพันธ์ - รายได้จากการขายของการรายงานและงวดก่อนหน้า

R pr - การทำกำไรของงวดก่อนหน้า

ราคา =367561/2105026*100=17.46

∆P เวลา = ((2575791-2105026) *17.46) /100=82195.56 พันรูเบิล

ปัจจัยการเปลี่ยนแปลงของต้นทุนการผลิตสามารถกำหนดได้โดยใช้สูตร:

∆P s/s = (- (U otch – U s pr) * V otch) / 100,

โดยที่ U s otch, U s b - ระดับต้นทุนผลิตภัณฑ์สำหรับการรายงานและงวดก่อนหน้าตามลำดับ ตัวบ่งชี้เหล่านี้ถูกกำหนดให้เป็นอัตราส่วนของต้นทุนการผลิตต่อปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขายตามข้อมูลจากแบบฟอร์มหมายเลข 2

คุณ = 1934885/2575791 = 0.75

U ด้วยราคา = 1199179/2105026 = 0.57

∆P s/s = (- (0.75-0.57) * 2575791) /100 = - 4636.4 พันรูเบิล

ปัจจัยของการเปลี่ยนแปลงปริมาณค่าใช้จ่ายในการจัดการสามารถกำหนดได้โดยใช้สูตร:

∆P y = (- (U otch –U y pr) * V otch) / 100,

โดยที่ Y Y รายงาน Y Y PR - ระดับของค่าใช้จ่ายในการจัดการของการรายงานและงวดก่อนหน้าตามลำดับ ตัวบ่งชี้เหล่านี้ถูกกำหนดให้เป็นอัตราส่วนของค่าใช้จ่ายในการบริหารต่อปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขายตามข้อมูลจากแบบฟอร์มหมายเลข 2

คุณ = 188695/2575791 = 0.07

คุณราคา = 423533/2105026 = 0.2

∆P y = (- (0.07-0.2) * 2575791) / 100 = 3348.52 พันรูเบิล

จากการเปลี่ยนแปลงเชิงบวกในปริมาณรายได้เราสามารถสรุปได้ว่าความสามารถในการทำกำไรขององค์กรโดยรวมเพิ่มขึ้น เหตุผลหลักสำหรับเรื่องนี้ถือได้ว่าเป็นการเพิ่มขึ้นของราคาผลิตภัณฑ์ขององค์กร (เนื่องจากราคาของสินค้ารวมอยู่ด้วย) อัตราเงินเฟ้อที่เพิ่มขึ้น อย่างไรก็ตาม เราไม่ควรยกเว้นความทันสมัยของการผลิต เช่น การดัดแปลงอุปกรณ์ที่ใช้และปัจจัยอื่น ๆ ที่มีอิทธิพลต่อการก่อตัวของรายได้) ต้นทุนขายลดลงส่งผลให้กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ของบริษัทเพิ่มขึ้น การลดต้นทุนของสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน และบริการที่ขายสามารถสังเกตได้ว่าเป็นแนวโน้มเชิงบวก แต่โดยมีเงื่อนไขว่าจะไม่ทำให้คุณภาพของผลิตภัณฑ์ที่ขายเสื่อมลง ปริมาณค่าใช้จ่ายในการบริหารที่เพิ่มขึ้นเป็นตัวบ่งชี้เชิงลบและส่งผลให้กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ลดลง (เราสามารถสรุปได้ว่าแน่นอนว่า บริษัท รับเหมาก่อสร้างมีปฏิสัมพันธ์กับองค์กรอื่น ๆ มีการชำระเงินเพิ่มขึ้นสำหรับบริการต่างๆ ของบุคคลที่สาม -บริษัทปาร์ตี้ซึ่งทำให้ค่าใช้จ่ายในการบริหารเพิ่มขึ้น)

จากการวิเคราะห์ปัจจัยที่ดำเนินการ เราสามารถสรุปได้ว่ากำไรจากผลิตภัณฑ์ที่ขายของบริษัทเพิ่มขึ้น ซึ่งบ่งชี้ถึงการปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กร

การวิเคราะห์ปัจจัยมีความสำคัญอย่างยิ่งในการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร แต่ไม่ใช่เอกสารเดียวที่จัดทำข้อสรุปขั้นสุดท้าย

บรรณานุกรม:

อับรามอฟ เอ.อี. พื้นฐานของการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงิน เศรษฐกิจ และการลงทุนขององค์กร: ตอนที่ 1 อ.: AKDI “เศรษฐกิจและชีวิต”, 2551. - 135 น.
อันติพิน เอ.ไอ. การวิเคราะห์การลงทุนในการก่อสร้าง M.: Academy, 2011 - 16 น.
ว่าง I.A. การจัดการผลกำไร อ.: Nika-Center, Elga, 2552 - 768 หน้า
กูเซวา ที.เอ. การวิเคราะห์และวินิจฉัยกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร บทช่วยสอน ตากันร็อก, 2551. - 147 น.
ลูบุชิน เอ็น.พี. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร: หนังสือเรียน คู่มือ M.: UNITY_DANA, 2011. - 471 น.
เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ SK Most LLC - [ทรัพยากรอิเล็กทรอนิกส์] - โหมดการเข้าถึง - URL: http://www.skmost.ru (วันที่เข้าถึง: 04/27/2015)
เปลิค เอ.เอส. เศรษฐกิจองค์กร Rostov ไม่มี: มีนาคม 2552 - 352 น.
Simonov R.Yu. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ของกิจกรรมขององค์กรก่อสร้าง: หนังสือเรียน / R.Yu. ไซมอนอฟ. อ.: ฟีนิกซ์ 2553 - 320 น.
Sklyarenko V.K., Kazakova R.P. วิธีการวางแผนผลกำไรขององค์กร // คู่มือนักเศรษฐศาสตร์ - 2550. - ลำดับที่ 2. - 11-16 น.
Sheremet A.D., Sayfulin R.S. ระเบียบวิธีวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ ม. ก่อน 2553 - 165 น.

โซโบเลวา เอเลนา สตานิสลาฟนา

อีเมล:เอเลนาโซโบเลวา. มาสก์@ ใช่แล้ว. รุ

ออสมาโนวา ไอชาน เอคติรัม เคซี

นักศึกษาชั้นปีที่ 3, MGUESI, RF, มอสโก

อีเมล:อาจา94@ ยานเดกซ์. รุ

Goloshchapova Lyudmila Vyacheslavovna

ตารางที่ 1.

การวิเคราะห์ผลกำไรขององค์กร (พันรูเบิล)

ดัชนี	รายงาน ช่วงเวลาใหม่	พื้นฐาน ช่วงเวลาใหม่	สตรุก รายงานทัวร์	สตรุก พื้นฐานทัวร์	การเปลี่ยนแปลงโดยสิ้นเชิง	การเปลี่ยนแปลงในความสัมพันธ์ ทีเรียล
รายได้จากการขายสินค้า สินค้า งานบริการ
ต้นทุนสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการที่ขาย
ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
ค่าใช้จ่ายในการบริหาร
กำไร (ขาดทุน) จากการขาย
รายได้จากการดำเนินงาน
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน
กำไร (ขาดทุน) ก่อนภาษี
ภาษีเงินได้และการชำระเงินอื่นที่คล้ายคลึงกัน

∆P vr = ((V ตัวแทน – V pr) * P pr) / 100,

ในรายงาน ในประชาสัมพันธ์ - รายได้จากการขายของการรายงานและงวดก่อนหน้า

R pr - การทำกำไรของงวดก่อนหน้า

ราคา =367561/2105026*100=17.46

∆P เวลา = ((2575791-2105026) *17.46) /100=82195.56 พันรูเบิล

ปัจจัยการเปลี่ยนแปลงของต้นทุนการผลิตสามารถกำหนดได้โดยใช้สูตร:

∆P s/s = (- (U otch – U s pr) * V otch) / 100,

คุณ = 1934885/2575791 = 0.75

U ด้วยราคา = 1199179/2105026 = 0.57

∆P s/s = (- (0.75-0.57) * 2575791) /100 = - 4636.4 พันรูเบิล

∆P y = (- (U otch –U y pr) * V otch) / 100,

คุณ = 188695/2575791 = 0.07

คุณราคา = 423533/2105026 = 0.2

∆P y = (- (0.07-0.2) * 2575791) / 100 = 3348.52 พันรูเบิล

บรรณานุกรม:

อับรามอฟ เอ.อี. พื้นฐานของการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงิน เศรษฐกิจ และการลงทุนขององค์กร: ตอนที่ 1 อ.: AKDI “เศรษฐกิจและชีวิต”, 2551. - 135 น.
อันติพิน เอ.ไอ. การวิเคราะห์การลงทุนในการก่อสร้าง M.: Academy, 2011 - 16 น.
ว่าง I.A. การจัดการผลกำไร อ.: Nika-Center, Elga, 2552 - 768 หน้า
กูเซวา ที.เอ. การวิเคราะห์และวินิจฉัยกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร บทช่วยสอน ตากันร็อก, 2551. - 147 น.
ลูบุชิน เอ็น.พี. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร: หนังสือเรียน คู่มือ M.: UNITY_DANA, 2011. - 471 น.
เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ SK Most LLC - [ทรัพยากรอิเล็กทรอนิกส์] - โหมดการเข้าถึง - URL: http://www.skmost.ru (วันที่เข้าถึง: 04/27/2015)
เปลิค เอ.เอส. เศรษฐกิจองค์กร Rostov ไม่มี: มีนาคม 2552 - 352 น.
Simonov R.Yu. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ของกิจกรรมขององค์กรก่อสร้าง: หนังสือเรียน / R.Yu. ไซมอนอฟ. อ.: ฟีนิกซ์ 2553 - 320 น.
Sklyarenko V.K., Kazakova R.P. วิธีการวางแผนผลกำไรขององค์กร // คู่มือนักเศรษฐศาสตร์ - 2550. - ลำดับที่ 2. - 11-16 น.
Sheremet A.D., Sayfulin R.S. ระเบียบวิธีวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ ม. ก่อน 2553 - 165 น.

การวางแผนอย่างรอบคอบถือเป็นสิ่งสำคัญต่อความสำเร็จของธุรกิจ พื้นฐานของมันคือการวิเคราะห์ปัจจัยของตัวบ่งชี้ต่างๆ ซึ่งช่วยให้เราสามารถยืนยันแผนและประเมินคุณภาพของระบบบัญชีและการควบคุมได้ จากผลลัพธ์จะมีการพัฒนากลยุทธ์และกลยุทธ์ขององค์กร ส่วนใหญ่แล้วการวิเคราะห์ปัจจัยจะดำเนินการโดยสัมพันธ์กับกำไรเพื่อพิจารณาว่าตัวบ่งชี้นี้ได้รับผลกระทบจากคุณภาพและปริมาณของผลิตภัณฑ์และผลิตภาพแรงงานอย่างไร สำหรับองค์กรการค้า การวิเคราะห์การขายเป็นสิ่งสำคัญที่สุด

ภารกิจในการศึกษาผลลัพธ์ทางการเงินคือการติดตามการดำเนินการตามแผนและกำหนดว่าวัตถุประสงค์และปัจจัยส่วนตัวใดที่มีอิทธิพลต่อระดับรายได้ กระบวนการคำนวณใช้ข้อมูลทางบัญชีและข้อมูลจากแผนธุรกิจ จากผลการวิจัยพบว่ามีการกำหนดทุนสำรองเพื่อเพิ่มรายได้สุทธิ

การคำนวณจะดำเนินการตาม:

ขั้นต้น, ต้องเสียภาษี,
สินค้าพื้นฐาน (บริการ งาน)
รายได้จากการขายอื่นๆ
รายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงาน

วัตถุประสงค์ของการวิจัย:

กำหนดความเบี่ยงเบนสำหรับแต่ละลักษณะ
สำรวจการเปลี่ยนแปลงและโครงสร้างของตัวบ่งชี้แต่ละตัว
ประเมินผลการดำเนินงานขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

โครงสร้างและองค์ประกอบของรายได้ พลวัตเมื่อเปรียบเทียบกับช่วงเวลาก่อนหน้า ผลกระทบของนโยบายการบัญชีที่เลือกต่อกำไรแต่ละประเภท และจำนวนการหักเงินปันผลและภาษีได้รับการวิเคราะห์

สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงปัจจัยทั้งหมดที่ส่งผลต่อผลลัพธ์ของกิจกรรมทางธุรกิจ:

รายได้จากการทำธุรกรรมกับสกุลเงิน เงินฝาก พันธบัตร หุ้น
ความสูญเสียจากการขาดทุนอย่างสิ้นหวัง บทลงโทษ ค่าปรับ บทลงโทษ
รายได้ค่าเช่า, ค่าปรับ, ค่าปรับ, ค่าปรับ
ขาดทุนจากกำไรติดลบของงวดก่อนและภัยธรรมชาติ
ค่าใช้จ่ายในการจ่ายภาษีและเงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ

ตัวบ่งชี้หลักของการทำงานที่ประสบความสำเร็จคือการทำกำไรสูง จำเป็นต้องมีการศึกษาการพึ่งพาตัวบ่งชี้นี้สำหรับทั้งองค์กรและสำหรับกิจกรรมแต่ละด้าน มีการประเมินความสามารถในการทำกำไรของการขาย ผลตอบแทนจากเงินลงทุน การลงทุน และต้นทุน การคำนวณจะดำเนินการสำหรับกำไรแต่ละประเภท (ยอดรวม ยอดขาย สุทธิ)

การวิเคราะห์ปัจจัยประกอบด้วยหลายขั้นตอน:

การเลือกปัจจัย
การจัดระบบและการจำแนกประเภท
การสร้างแบบจำลองความสัมพันธ์ระหว่างปัจจัยและผลลัพธ์
การกำหนดแต่ละปัจจัยและการคำนวณอิทธิพลต่อผลของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ
การพัฒนาข้อเสนอแนะที่ช่วยให้ผลลัพธ์สามารถนำไปใช้ในทางปฏิบัติได้

องค์ประกอบสำคัญ: การเปลี่ยนแปลงความสามารถในการทำกำไร รายได้ และค่าใช้จ่าย

สำหรับการวิจัยแฟคทอเรียล คุณสามารถใช้ตัวบ่งชี้อื่นๆ ได้ เช่น ความสามารถในการทำกำไร:

การลงทุน (อัตราส่วนของจำนวนเงินใน "บรรทัดล่างสุด" ต่อจำนวนเงินทุนของตัวเอง)
ทุน
สินทรัพย์ (อัตราส่วนของจำนวนเงินใน "บรรทัดล่าง" ต่อปริมาณรวมของส่วนแรกของงบดุล)
(อัตราส่วนของจำนวนเงินใน "บรรทัดล่าง" ต่อปริมาณเงินทุนหมุนเวียน)
ยอดขาย (อัตราส่วนของจำนวนเงินใน "บรรทัดล่างสุด" ต่อรายได้)

มีคำนวณความแตกต่างระหว่างยอดเงินสำหรับปีฐานและปีปัจจุบัน และมีการระบุปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการเปลี่ยนแปลง

การวิจัยปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อความสามารถในการทำกำไรจากการขาย

ความสามารถในการทำกำไรจากการขายขึ้นอยู่กับ:

ปริมาณสินค้าที่ขาย
โครงสร้างของสินค้าที่ขาย
ต้นทุนการผลิต
ระดับราคาเฉลี่ย
ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ

ในระหว่างกระบวนการวิจัย แต่ละปัจจัยและผลกระทบจะได้รับการประเมิน

ตัวบ่งชี้ทั่วไปของการเปลี่ยนแปลงรายได้จากการขายสินค้า:

ΔР = Р1 – Р0 โดยที่

P1 – กำไรของงวดปัจจุบัน
Р0 – กำไรของงวดก่อนหน้า

เมื่อคำนวณผลกระทบของปริมาณสินค้าที่ขายต่อความสามารถในการทำกำไร การคำนวณปริมาณที่เพิ่มขึ้น (เป็นเปอร์เซ็นต์) จะถูกคำนวณก่อน:

ΔQ = Q1 / Q0 * 100 - 100 โดยที่

Q1 – รายได้ของงวดปัจจุบันในราคาฐาน
Q0 – รายได้ของงวดก่อนหน้า

ΔР1 = Р0 * ΔQ / 100 โดยที่

ΔР1 – การเปลี่ยนแปลงในปริมาณสินค้าที่ขาย

การเปรียบเทียบข้อมูลจากฐานและระยะเวลาการรายงานอาจทำให้เกิดปัญหาได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากผลิตภัณฑ์ไม่เหมือนกัน ปัญหาได้รับการแก้ไขโดยใช้ราคาของงวดก่อนหน้าเป็นพื้นฐาน

ผลกระทบต่อต้นทุนคำนวณโดยใช้สูตร:

ΔР2 = С0 – С1 โดยที่

C0 – ต้นทุนสินค้าขายในรอบระยะเวลารายงานในราคาของงวดก่อนหน้า
C1 – ต้นทุนสินค้าขายในรอบระยะเวลารายงาน ณ ราคาปัจจุบัน

สูตรนี้ยังใช้ในการคำนวณผลกระทบของค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร

การเปลี่ยนแปลงมูลค่าการขายคำนวณโดยใช้สูตร:

ΔР3 = Q1 - Q2 โดยที่

Q1 – รายได้ของงวดปัจจุบันในราคาปัจจุบัน
Q2 – รายได้ของงวดปัจจุบัน ณ ราคาฐาน

ในการคำนวณผลกระทบของโครงสร้างผลิตภัณฑ์ต่อผลกำไร จะใช้สูตร:

ΔР4 = ΔР — ΔР1 — ΔР2 — ΔР3

เพื่อพิจารณาผลกระทบของปัจจัยทั้งหมด จะใช้สูตร:

ΔР = Р1 - Р0 = ΔР1 + ΔР2 + ΔР3 + ΔР4

จากผลที่ได้จะมีการกำหนดทุนสำรองว่าอนุญาต นี่อาจเป็นการเพิ่มปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขาย การลดต้นทุนรวมหรือส่วนประกอบแต่ละส่วน การปรับปรุงโครงสร้าง (คุณภาพ ช่วง) ของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต (ขาย)

ตัวอย่างการคำนวณ

ในการคำนวณ คุณต้องนำข้อมูลจากงบดุลสำหรับปีปัจจุบันและปีฐาน

ตัวอย่างการคำนวณตัวบ่งชี้การวิเคราะห์ปัจจัยของกำไรจากการขายหาก:

รายได้ 60,000 และ 55,000 (ณ ราคาปัจจุบัน) หรือ 45,833 (ณ ราคาปีฐาน)
ต้นทุนการผลิต 40,000 และ 35,000
ค่าพาณิชย์ 3,000 และ 2,000
ค่าใช้จ่ายในการบริหาร 5,000 และ 4,000
ราคารวม 48,000 และ 41,000
ดัชนีการเปลี่ยนแปลงราคาขาย 1.2
กำไร 12,000 และ 14,000

(ตัวบ่งชี้แรกหมายถึงรอบระยะเวลาฐาน ตัวที่สองหมายถึงรอบระยะเวลารายงาน)

การเปลี่ยนแปลงกำไร:

∆Р = Р1 - Р0 = 12,000 - 14,000 = -2,000

รายได้ของงวดปัจจุบันในราคาในอดีต: 55,000 / 1.2 = 45,833

เพิ่ม/ลดปริมาณการขาย:

∆Q = Q1 / Q0 * 100 = 45,833 / 60,000 * 100 – 100 = -24%

ผลกระทบของการลดปริมาณ:

ΔР1 = Р0 * ΔQ / 100 = 12,000 * (-24) / 100 = -1,480

ผลกระทบของต้นทุน (การผลิต) ที่ไม่สมบูรณ์:

ΔР2 = С0 - С1 = 40,000 - 35,000 * 1.2 = -2,000

ผลกระทบของค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ:

ΔР2 = С0 - С1 = 3,000 - 2,000 * 1.2 = 600

ผลกระทบของค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการ:

ΔР2 = С0 - С1 = 5,000 - 4,000 * 1.2 = 200

ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงราคาขาย:

ΔР3 = ไตรมาสที่ 1 - ไตรมาสที่ 2 = 55,000 - 45,833 = 9,167

อิทธิพลของโครงสร้าง:

ΔР4 = ΔР - ΔР1 - ΔР2 - ΔР3 = -2,000 - 1,480 - 2,000 + 600 + 200 + 9,167 = 4,467

อิทธิพลของปัจจัยทั้งหมด:

ΔР = ΔР1 + ΔР2 + ΔР3 + ΔР4 = -1,480 - 2,000 + 600 + 200 + 9,167 + 3,467 = 9,114

ผลการวิจัยพบว่ากำไรในรอบระยะเวลารายงานลดลงเนื่องจากปริมาณการขายลดลงและต้นทุนการผลิตเพิ่มขึ้น การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างและต้นทุนของผลิตภัณฑ์ระหว่างการขายมีผลกระทบเชิงบวก

การวิจัยปัจจัยที่ส่งผลต่อกำไรขั้นต้น

เมื่อคำนวณกำไรขั้นต้นจะไม่คำนึงถึงต้นทุนต่อไปนี้:

ทางการค้า
การบริหารจัดการ
ไม่ทำงาน
ห้องผ่าตัด
ภาษี
ภาวะฉุกเฉิน
อื่น

ในตัวอย่างที่กล่าวถึงในส่วนที่แล้ว 3 จะเปลี่ยน:

ราคาจะอยู่ที่ 2,000
อิทธิพลของโครงสร้าง 3 667
อิทธิพลของปัจจัยทั้งหมด 8 314

จำนวนเงินจะน้อยลง เนื่องจากต้นทุนเชิงพาณิชย์และการบริหารที่เปลี่ยนแปลงต้นทุนทั้งหมดจะไม่ถูกนำมาพิจารณา

การวิจัยปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อจำนวนกำไรสุทธิ

ปัจจัยทั้งหมดที่มีอิทธิพลต่อตัวบ่งชี้นี้แบ่งออกเป็นภายในและภายนอก กลุ่มแรกประกอบด้วยวิธีการบัญชี วิธีการสร้างโครงสร้างต้นทุน กลุ่มที่สองรวมถึงอิทธิพลของสภาพภูมิอากาศ การเปลี่ยนแปลงของอัตราภาษีและราคาวัตถุดิบ การเปลี่ยนแปลงสัญญา สถานการณ์เหตุสุดวิสัย กำไรสุทธิคำนวณโดยการลบต้นทุนการผลิต ต้นทุนการบริหารและเชิงพาณิชย์ ค่าใช้จ่ายอื่นๆ และภาษีออกจากรายได้

สูตรที่ใช้ในการคำนวณคือ:

∆Rch = ∆P + ∆C + ∆K + ∆U + ∆P + ∆NP โดยที่

∆Р — การเปลี่ยนแปลงในรายได้
∆С - การเปลี่ยนแปลงต้นทุน
∆K - การเปลี่ยนแปลงต้นทุนเชิงพาณิชย์
∆У — การเปลี่ยนแปลงในต้นทุนการจัดการ
∆П — การเปลี่ยนแปลงในรายได้/ค่าใช้จ่ายอื่น
∆NP - เปลี่ยนขนาดหลังการปรับ

เมื่อคำนวณการเปลี่ยนแปลงในแต่ละปัจจัย จะใช้สูตร:

ΔИ2 = И0 - И1 โดยที่

И0 – ต้นทุนของช่วงเวลาปัจจุบันในราคาในอดีต
I1 – ต้นทุนของรอบระยะเวลารายงานในราคาปัจจุบัน

ในทำนองเดียวกัน มีการศึกษารายได้จากกิจกรรมเพิ่มเติม เช่น การเข้าร่วมในวิสาหกิจอื่น เงินฝาก เงินฝากในพันธบัตร สิ่งนี้ช่วยให้คุณกำหนดปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อความสามารถในการทำกำไรและความเหมาะสมในการลงทุน เช่นหากรายได้จากดอกเบี้ยเงินฝากลดลงก็ไม่ควรใช้เงินลงทุนประเภทนี้ในอนาคต

เมื่อทำงานกับ "ผลกำไร" จะมีการศึกษาเกี่ยวกับคุณภาพและการใช้กำไรสุทธิด้วย ตัวบ่งชี้นี้สามารถปรับปรุงได้โดยการลดช่องว่างระหว่างตัวเลขในงบดุลและจำนวนเงินจริง เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ วิธีการและวิธีการตัดค่าใช้จ่ายและการตั้งทุนสำรองจึงมีการเปลี่ยนแปลง

เพื่อศึกษาการใช้เงินที่ได้รับ สูตรจะใช้ในการคำนวณความสามารถในการทำกำไรของหนึ่งหุ้น:

Pa = (Pch - Dpr) / Qо โดยที่

Pa คือความสามารถในการทำกำไรของหนึ่งหุ้น
PCH – กำไรสุทธิ
Dpr – จำนวนเงินปันผลต่อหุ้นบุริมสิทธิ
Qо – จำนวนหุ้นสามัญที่จำหน่ายได้แล้ว

กำไรสุทธิใช้สำหรับ:

การจ่ายเงินปันผล
การก่อตัวของการออมและเงินสำรอง
เงินสมทบเข้ากองทุนเพื่อสังคมและการกุศล

การวิเคราะห์ปัจจัยยังสามารถดำเนินการกับตัวบ่งชี้เหล่านี้เพื่อเปรียบเทียบปริมาณและความแปรปรวนระหว่างสองช่วงเวลาขึ้นไป

การวิเคราะห์ปัจจัยทำให้สามารถประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรได้อย่างลึกซึ้งและละเอียดยิ่งขึ้น โดยการระบุปัจจัยที่มีผลกระทบมากที่สุดต่อความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจ จากผลลัพธ์ คุณสามารถระบุได้อย่างชัดเจนว่าต้องใช้มาตรการใด

เขียนคำถามของคุณในแบบฟอร์มด้านล่าง