การหักเงินทางสังคมจัดทำโดยตัวแทนภาษีรหัส 320 กฎเกณฑ์ในการรับการหักเงินทางสังคมจากตัวแทนภาษี

รหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ปี 2561 มีการเปลี่ยนแปลงที่ส่งผลต่อขั้นตอนการกรอกใบรับรองรายได้ โดยเฉพาะรหัสการหักลดหย่อนในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับมีการเปลี่ยนแปลง บทความนี้ประกอบด้วยตารางรหัสปัจจุบัน รวมถึงหนังสืออ้างอิงฟรีเกี่ยวกับรหัสและขั้นตอนการกรอก 2-NDFL

ความสนใจ! เราได้เตรียมคำแนะนำที่สะดวกไว้แล้ว มีรหัสสำหรับการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมด ดาวน์โหลดฟรี:

ประเภทของการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ของบุคคลธรรมดา

ผู้อยู่อาศัยภาษีในรัสเซียที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% สามารถลดรายได้หรือค่าใช้จ่ายจำนวนหนึ่งที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและส่งผลให้ต้องเสียภาษีน้อยลง จำนวนเงินที่ลดฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเรียกว่าการหักภาษี ซึ่งรวมถึง:

1. มาตรฐาน.
2. ทางสังคม.
3. คุณสมบัติ.
4. มืออาชีพ.
5. การลงทุน.

ใครใช้รหัสหักในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฉบับที่ 2 ปี 2561

ค่าตอบแทนที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจรวมถึงการจ่ายที่เป็นตัวเงินและไม่เป็นตัวเงินให้กับบุคคลดังต่อไปนี้

1. โดย สัญญาจ้างงาน(ค่าจ้างพนักงาน).
2. ภายใต้สัญญา GP สำหรับการบริการหรือการทำงาน (ค่าตอบแทนให้กับนักแสดง)
3. ภายใต้ข้อตกลงใบอนุญาต (การชำระเงินใบอนุญาตให้กับผู้ถือลิขสิทธิ์)
4. สำหรับการทำธุรกรรมการจำหน่ายสิทธิพิเศษในทรัพย์สินทางปัญญา (การชำระค่าไถ่ถอนให้กับผู้ถือลิขสิทธิ์)
5. ภายใต้ข้อตกลงกับผู้เขียนผลงาน

การออกค่าตอบแทนให้กับบุคคลในกรณีข้างต้น บริษัท ผู้ประกอบการ และผู้ประกอบวิชาชีพเอกชน "ประกอบอาชีพอิสระ" จะกลายเป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และด้วยเหตุนี้ ความรับผิดชอบจึงรวมถึง:

• คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากจำนวนเงินที่จ่ายและโอนไปยังงบประมาณของแต่ละบุคคล
• รายงานรายได้ที่จ่ายและจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังสำนักงานสรรพากร

คุณต้องใช้รหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี 2561 เพื่อการรายงานอะไรบ้าง

1. การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ประการ:

การคำนวณตามแบบฟอร์ม 6-NDFL สามารถสร้างได้ในโปรแกรม BukhSoft ใน 3 คลิก มีการจัดทำแบบฟอร์มที่ทันสมัยอยู่เสมอโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายทั้งหมด โปรแกรมจะกรอกการคำนวณให้อัตโนมัติ ก่อนที่จะส่งไปยังสำนักงานสรรพากร แบบฟอร์มจะได้รับการทดสอบโดยโปรแกรมการตรวจสอบของ Federal Tax Service ทั้งหมด ทดลองใช้ฟรี:

6-NDFL ออนไลน์

ผลที่ตามมาของข้อผิดพลาดในรหัสหัก 2 สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2561 คืออะไร

เจ้าหน้าที่ภาษีพิจารณาใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ที่มีการหักเงินที่ไม่ถูกต้องหรือรหัสรายได้ไม่น่าเชื่อถือ ประเด็นก็คือใน รหัสภาษีไม่ได้อธิบายว่าข้อผิดพลาดในการรายงานใดที่ทำให้ไม่น่าเชื่อถือ ดังนั้นผู้ตรวจสอบจึงตัดสินใจอย่างอิสระว่าเหตุใดที่ต้องปรับตัวแทนภาษีสำหรับใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ใบที่เป็นเท็จ เหตุผลดังกล่าวในความเห็นของพวกเขาคือข้อผิดพลาดใด ๆ ในใบรับรองรวมถึงในรหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2018 หรือในรหัสรายได้

ค่าปรับมีขนาดเล็ก - 500 รูเบิล สำหรับใบรับรองแต่ละใบที่มีข้อผิดพลาด แต่หากมีบุคคลจำนวนมากที่เป็นผู้รับรายได้ ข้อผิดพลาดในรหัสหักในใบรับรอง 2 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2018 อาจส่งผลให้ได้รับโทษจำนวนมาก เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกปรับ คุณต้องระบุข้อผิดพลาดก่อนที่หน่วยงานด้านภาษีจะดำเนินการและส่ง "คำชี้แจง"

ใครไม่ใช้รหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2561

จำเป็นต้องใช้รหัสภาษีเงินได้เมื่อกรอกรายงาน บริษัท ผู้ประกอบการ และผู้ประกอบวิชาชีพเอกชน "ที่ประกอบอาชีพอิสระ" ไม่ได้ใช้รหัสเหล่านี้ซึ่งไม่ได้รายงานค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับบุคคลทั่วไป ตัวอย่างเช่น คุณไม่จำเป็นต้องส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการ หาก:

• ทรัพย์สินหรือสิทธิที่เป็นของเขาถูกซื้อจากบุคคล
• รางวัลจะออกให้กับบุคคลที่มีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล

จะค้นหารหัสการหักเงินได้ที่ไหนในใบรับรอง 2 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2018

เมื่อกรอกส่วนที่ 3 ของใบรับรองแล้ว ระบบจะใช้การเข้ารหัสจากคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 10 กันยายน 2015 หมายเลข ММВ-7-11/387@ คำสั่งของบริการภาษีนี้มีเอกสารแนบสองรายการ:

• โดยการเข้ารหัสสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี
• ตามรหัสสำหรับการหักเงิน

รหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่ปี 2561

ตั้งแต่ปี 2561 รหัสใหม่ได้รับการอนุมัติ - "619" ตัวแทนภาษีใช้การเข้ารหัสนี้เมื่อลดรายได้ของแต่ละบุคคล - ผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยเก็บภาษีในอัตรา 13% ตามจำนวนกำไรจากการดำเนินงานในบัญชีการลงทุนส่วนบุคคล (IAL) บุคคลสามารถรับผลประโยชน์ดังกล่าวจากบริษัทที่ให้บริการนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์หรือบริการจัดการหลักทรัพย์

รหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาตรฐาน 2561

บน ช่วงเวลานี้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษีมาตรฐานสามประเภท

1. 3,000 ถู ทุกเดือนโดยไม่มีข้อจำกัดรายได้ต่อปี
2. 500 ถู ทุกเดือนโดยไม่จำกัดรายได้ทั้งปี
3. จาก 1,400 ถู มากถึง 12,000 ถู ทุกเดือนสำหรับเด็กหนึ่งคน - จนถึงเดือนที่รายได้สะสมตั้งแต่ต้นปีเกิน 350,000 รูเบิล

รหัส การหักภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบริษัทจำเป็นต้องกรอกใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ใบ ในปี 2018 มีการปรับปรุงรหัสลดหย่อนภาษี: มาตรฐานการหักลดหย่อนสำหรับเด็กเปลี่ยนไป บทความนี้มีตารางพร้อมรหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ใช้ได้ในปี 2561

รหัสลดหย่อนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2561 มีอะไรบ้าง?

รหัสลดหย่อนภาษีเกี่ยวข้องโดยตรงกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากลูกจ้างได้รับรายได้ ณ สถานที่ทำงาน นายจ้างก็จะจ่ายเงินจากรายได้นั้น ภาษีเงินได้- อย่างไรก็ตาม มีการหักเงินจำนวนหนึ่งที่ช่วยให้คุณสามารถลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งส่งผลให้จำนวนภาษีลดลง

มีการหักเงินที่แตกต่างกัน แต่สิ่งที่คุ้นเคยมากที่สุดสำหรับคนทำงานส่วนใหญ่คือการหักเงินเด็กแบบมาตรฐาน ใช้ได้กับพนักงานที่มีบุตรอายุต่ำกว่า 18 ปี หรือลูกของนักศึกษาเต็มเวลาอายุต่ำกว่า 24 ปี แต่นี่ไม่ใช่เพียงการหักเงินเท่านั้น

นอกจากนี้ยังมีสิ่งเหล่านี้:

• การหักเงินมาตรฐานสำหรับวีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ทหารผ่านศึก ผู้เข้าร่วมในการชำระบัญชีอุบัติเหตุเชอร์โนบิล คนพิการ และบุคคลประเภทอื่น ๆ ที่ประสบความสำเร็จในประเทศ
• คุณสมบัติ;
• ทางสังคม;
• การหักเงินลงทุน
• มืออาชีพ.

ตั้งแต่เดือนมกราคม เอกสารการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการปรับปรุง ดูว่าต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในบทความ

เพื่อระบุในใบรับรอง 2-NDFL ว่ามีการลดหย่อนภาษีประเภทใดในปี 2561 จึงได้มีการนำรหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาใช้ รหัสการหักเงินในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 เป็นตัวเลขที่ประกอบด้วยตัวเลขสามหลักและกำหนดประเภทการหักเฉพาะ

แต่ละรหัสดังกล่าวสอดคล้องกับการหักเงินเฉพาะหนึ่งครั้ง

ตัวอย่างเช่น:

รหัส 126 ระบุการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับบุตรคนแรกที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี (หรือนักศึกษาเต็มเวลาของใด ๆ สถาบันการศึกษาอายุไม่เกิน 24 ปี) จำนวน 1,400 รูเบิล พ่อแม่หรือพ่อแม่บุญธรรม

รหัส 130 - หากมีการหักเงินแบบเดียวกันกับผู้ปกครองหรือผู้ดูแลเด็ก

รหัส 311 แล้วครับ การหักทรัพย์สินตามภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การหักนี้ทำกับพนักงานที่ซื้อที่อยู่อาศัยภายในสหพันธรัฐรัสเซีย

รหัส 320 เป็นการหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับพนักงานที่ชำระค่าฝึกอบรมแล้ว

เมื่อกรอก 2-NDFL นักบัญชีจะระบุรหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในส่วนที่ 4 ของเอกสาร

รหัสทั้งหมดจะถูกรวบรวมไว้ในตารางพิเศษ โดยจะแบ่งออกเป็นส่วนต่างๆ ซึ่งจะกล่าวถึงด้านล่าง

สำคัญ!คุณไม่สามารถระบุยอดรวมของการหักเงินทั้งหมดได้ใน 2-NDFL แม้ว่าสิ่งเหล่านั้นจะเกี่ยวข้องกับพนักงานหนึ่งคนก็ตาม สำหรับการหักเงินแต่ละครั้งในปี 2561 มีการพัฒนารหัสที่แตกต่างกัน

รหัสลดหย่อนภาษีสำหรับตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2561 พร้อมคำอธิบาย

ตามพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 ตุลาคม 2017 เลขที่ ММВ-7-11/820@ มีการเปลี่ยนแปลงตารางรหัสลดหย่อนภาษี

ซึ่งจะเป็นกรณีนี้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 รหัสใหม่ 619 หมายถึง การหักภาษีที่ให้แก่พนักงานเนื่องในโอกาสที่เขาได้รับรายได้จากการดำเนินงานในบัญชีการลงทุนส่วนบุคคล

ตัวโต๊ะยังคงรูปลักษณ์และโครงสร้างไว้ ประกอบด้วยส่วนต่างๆ ซึ่งแต่ละส่วนจะมีกลุ่มรหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับประเภทเฉพาะ เพื่อให้ง่ายต่อการค้นหาโค้ดที่คุณต้องการ ก่อนอื่นให้ทำความคุ้นเคยกับส่วนต่างๆ ของตาราง จากนั้นคุณจะไม่ต้องพลิกเรื่องทั้งหมด

กลุ่มรหัส	ชื่อส่วน
	การหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็ก (มาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
	การหักเงินลงทุนที่ระบุไว้ในมาตรา 214.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	การหักเงินสำหรับธุรกรรม REPO มาตรา 214.3 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	การหักเงินลงทุนที่ระบุไว้ในมาตรา 214.4 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	การหักเงินลงทุนที่ระบุไว้ในมาตรา 214.9 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	การหักภาษีทรัพย์สินซึ่งควบคุมโดยมาตรา 220 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	การหักลดหย่อนทางสังคมที่เกี่ยวข้องกับการฝึกอบรมตามข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	การหักลดหย่อนทางสังคมที่เกี่ยวข้องกับการรักษาและการประกันสุขภาพ
	การหักลดหย่อนทางสังคมที่เกี่ยวข้องกับการประกันเงินบำนาญเพิ่มเติมวรรค 4 และ 5 วรรค 1 บทความ 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	การหักภาษีอย่างมืออาชีพที่ระบุไว้ในมาตรา 221 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	การหักลดหย่อนทางสังคมที่เกี่ยวข้องกับความช่วยเหลือด้านวัตถุ ของขวัญ รางวัล มาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	การลดหย่อนภาษีจากเงินปันผลภายใต้มาตรา 214 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	การหักเงินลงทุนที่ระบุไว้ในมาตรา 219.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	จำนวนอื่น ๆ ที่ลดฐานภาษีตามบทบัญญัติของบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตรงข้ามกับรหัสการหักแต่ละรหัสที่อยู่ในตารางจะมีการถอดรหัส นี่คือลักษณะที่ปรากฏในตัวอย่างนี้:

ความสนใจ!หากคุณได้ทำการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว แต่ไม่พบรหัสที่เกี่ยวข้องในตาราง ให้ใส่รหัส 620 ในใบรับรอง 2-NDFL 2018 เพียงตรวจสอบก่อนด้วยบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เป็นเรื่องที่ควรกล่าวถึงเป็นพิเศษเกี่ยวกับรหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยเฉพาะอย่างยิ่งเรากำลังพูดถึงรหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็กในปี 2561 และอื่นๆ อีกมากมาย

รหัสการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2561 สำหรับเด็ก ตารางที่ 1

ย้อนกลับไปในปี 2560 รหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็กมีการเปลี่ยนแปลงไปอย่างมาก 114-122 แบบปกติถูกยกเลิก และมีการใช้ 126-149 แทน เนื่องจากจำนวนเงินที่หักในขณะนี้สำหรับผู้ดูแลผลประโยชน์ ผู้ปกครอง พ่อแม่บุญธรรม และผู้ปกครองแตกต่างกัน เพื่อแยกพลเมืองประเภทนี้ออก จึงได้รับการอนุมัติ ตอนใหม่รหัสหักลดหย่อนบุตรมาตรฐาน

ดึงความสนใจของคุณไปที่!เมื่อคุณระบุการหักเงินบุตรหลายรายการจากผู้ปกครองหนึ่งคน (ผู้ปกครอง ผู้ดูแลทรัพย์สิน) ในคราวเดียว ให้ป้อนแต่ละรายการแยกกันใน 2-NDFL ด้วยรหัสของตัวเอง

ตัวอย่างเช่น: รหัส 130 – 1,400 รูเบิล สำหรับผู้ปกครอง (สำหรับลูกคนแรก) 131 - 1,400 รูเบิล สำหรับผู้ปกครอง (สำหรับลูกคนที่สอง)

ตารางรหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเด็กปี 2561 พร้อมคำอธิบาย

ประเภทของการหักเงินบุตร	ลูกคนแรก (1,400 รูเบิล)	ลูกคนที่สอง (1,400 รูเบิล)	ลูกคนที่สามและลูกคนต่อมาทั้งหมด (3,000 รูเบิล)	หากเด็กพิการ (12,000 รูเบิล)	หากเด็กพิการ (6,000 รูเบิล)
บิดามารดา คู่สมรสของบิดามารดา และบิดามารดาบุญธรรม
ซิงเกิลมาตรฐาน
หักเงินสองเท่าหากเป็นผู้ปกครองคนเดียว
พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์
ซิงเกิลมาตรฐาน
หักเงินสองเท่าหากบิดามารดาบุญธรรม ผู้ปกครอง หรือผู้ดูแลเป็นโสด
การหักเงินสองเท่าเมื่อคู่สมรสคนที่สองปฏิเสธการหักเงินเพื่อประโยชน์ของคู่สมรสคนแรก

รหัสหัก 620 ในใบรับรอง 2-NDFL 2018 คืออะไร?

บ่อยครั้งที่มีคำถามเกิดขึ้นเมื่อระบุรหัสการหัก 620 ในใบรับรอง 2-NDFL นี่คือรหัสสากลที่ทำหน้าที่เป็นเส้นชีวิตสำหรับการหักเงินที่ไม่สอดคล้องกับรหัสหลักที่มีอยู่

รหัส 620 หมายถึง "จำนวนเงินอื่น ๆ ที่ลดฐานภาษีตามบทบัญญัติของบทที่ 23 "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา"

นั่นคือปรากฎว่าเมื่อไม่ได้ระบุไว้ในภาคผนวก 2 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 กันยายน 2558 เลขที่ MMV-7-11/387 และในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 24 ตุลาคม 2017 เลขที่ MMV-7-11/820@ นักบัญชีสามารถป้อนใบรับรอง 2-NDFL รหัส 620 ได้อย่างปลอดภัย รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้มีการจัดการดังกล่าว

พวกเขาจะถูกปรับในปี 2561 สำหรับรหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ระบุไม่ถูกต้องหรือไม่?

ไม่ว่าพวกเขาจะใส่ใจกับเอกสารอย่างระมัดระวังเพียงใด แต่ก็ไม่มีใครยกเลิกปัจจัยมนุษย์ได้ ดังนั้นจึงมีความเสี่ยงสูงที่ใน 2-NDFL คุณจะระบุรหัสการหักไม่ถูกต้อง

ประการแรก เพื่อป้องกันไม่ให้สิ่งนี้เกิดขึ้น โปรดดูตารางรหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างละเอียดพร้อมคำอธิบายที่แสดงไว้ข้างต้น

ประการที่สอง หากคุณทำผิดพลาด Federal Tax Service ไม่มีบทบัญญัติที่ชัดเจนเกี่ยวกับค่าปรับในสถานการณ์นี้ ซึ่งหมายความว่ามีโอกาสที่จะพิสูจน์ตัวเอง

อย่างไรก็ตาม ในการจัดเตรียมใบรับรอง 2-NDFL ที่มีข้อผิดพลาดตามข้อ 1 ของมาตรา 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณอาจถูกปรับ 500 รูเบิลสำหรับเอกสารแต่ละฉบับ

ในปี 2559 กฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีการเปลี่ยนแปลงบางอย่างซึ่งส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับประเด็นการลดหย่อนภาษี มาดูกันว่าปี 2560 ต้องใช้รหัสลดหย่อนภาษีใดบ้าง

ตารางรหัสการหักเงิน

รหัสการหักแต่ละรายการในใบรับรอง 2-NDFL จะถูกระบุโดยนักบัญชีตามตารางปัจจุบันสำหรับปีปัจจุบันซึ่งระบุไว้ในภาคผนวกของคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่เดือนพฤศจิกายน 2558

มันอยู่บนพื้นฐาน แอปพลิเคชันนี้ตารางด้านล่างได้ถูกสร้างขึ้น ซึ่งแสดงรหัสพร้อมคำอธิบายและจำนวนเงิน

การหักเงินมาตรฐาน

รหัส	การถอดรหัส	จำนวนถู
104	บุคคลที่ได้รับการเสนอชื่อเข้าชิงรางวัลสงครามโลกครั้งที่สอง, วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, อดีตนักโทษสลัมและค่ายกักกัน, ผู้เข้าร่วมในการปิดล้อมเลนินกราด, ผู้อพยพออกจากเขตที่มีการปนเปื้อนของสารกัมมันตภาพรังสี, ญาติของบุคลากรทางทหารที่เสียชีวิต	500
105	ผู้ที่ตกเป็นเหยื่อของการเจ็บป่วยจากรังสีรวมถึงบุคคลที่มีส่วนร่วมในการชำระบัญชีผลที่ตามมาจากอุบัติเหตุเชอร์โนบิล	3000
114-125	ไม่รวม	—
126/130	สำหรับเด็ก 1 คนต่อพ่อแม่/ผู้ปกครองหรือผู้ดูแล	1400
127/131	สำหรับบุตรคนที่ 2 ของบิดามารดาโดยธรรมชาติหรือบุตรบุญธรรม	1400
128/132	สำหรับบุตรคนที่ 3 ขึ้นไปถึงบิดามารดาโดยกำเนิดและบุตรบุญธรรม	3000
129/133	สำหรับเด็ก/คนพิการ รวมถึงคนพิการ 1-2 กลุ่ม อายุต่ำกว่า 24 ปี ที่กำลังเข้ารับการอบรม ให้กับผู้ปกครอง (โดยกำเนิด หรือ บุตรบุญธรรม)	12000/6000
134-149	สำหรับเด็กแต่ละคน รวมถึงเด็กที่มีสถานะเป็นเด็กพิการหรือนักเรียนพิการประเภท 1-2 ให้กับผู้ปกครองคนเดียว (โดยธรรมชาติหรือบุตรบุญธรรม) ใช้ได้กับผู้ปกครองเลี้ยงเดี่ยวรวมถึงผู้ที่ปฏิเสธการรับผลประโยชน์เป็นลายลักษณ์อักษร	เพิ่มจำนวนเงินที่สอดคล้องกันเป็นสองเท่า

ความสนใจ! ฐานภาษีจะลดลงจนกว่ารายได้ของผู้เสียภาษีตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาภาษีจะถึงจำนวน 350,000 รูเบิล หากมีผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งในครอบครัวก็มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนสองเท่า

การหักทรัพย์สิน

การหักเงินทางสังคม

รหัส	การถอดรหัส	จำนวนถู
320-321	การฝึกอบรมภายนอก เต็มเวลา หรือนอกเวลาสำหรับพนักงาน รวมถึงบุตรหลานที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี (รวมถึงบุตรบุญธรรมด้วย)	จำนวนค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม แต่ภายใน 50,000 รูเบิล
324	ค่าใช้จ่ายในการรักษาผู้เสียภาษี รวมทั้งพ่อแม่ บุตร คู่สมรส หอผู้ป่วย	จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิล
325	ค่าใช้จ่ายในการประกันความสมัครใจของผู้เสียภาษีตลอดจนญาติสนิทของเขา	จำนวนการหักสูงสุดคือ 120,000 รูเบิล
327	การจ่ายเงินเข้าบัญชีบำนาญของกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ	ค่าตอบแทนในจำนวนไม่เกิน 120,000 รูเบิล
328	การจ่ายเงินในส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนจากการจัดหาเงินบำนาญ	ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

ความสนใจ! คุณสมบัติของการลดฐานภาษีที่เกี่ยวข้องกับ ความต้องการทางสังคมพลเมืองถูกควบคุมโดยมาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การหักเงินอย่างมืออาชีพ

ดีแล้วที่รู้! ค่าใช้จ่ายทางวิชาชีพที่นำมาพิจารณาเมื่อลดฐานภาษีก็ถูกจำกัดด้วยขีดจำกัดที่กำหนดไว้ในมาตรา 221 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดาวน์โหลดเพื่อดูและพิมพ์:

การหักเงินค่าตอบแทนและรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี

สำคัญ! ฐานภาษีจะลดลงตามจำนวนรายได้ แต่ไม่เกินขีดจำกัดที่กำหนดในศิลปะ 117 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 28) ดาวน์โหลดเพื่อดูและพิมพ์:

การหักเงินลงทุน

แนวคิดทั่วไป

การหักภาษีเป็นจำนวนเงินที่จำเป็นในการลดฐานภาษีของพนักงานเมื่อชำระเงินสดและชำระภาษีให้กับ Federal Tax Service

กฎหมายกำหนดจำนวนเงินที่แน่นอนของการหักเงิน โดยคำนวณขึ้นอยู่กับเงื่อนไขการใช้งาน

ปัจจุบันการหักเงินมี 5 ประเภท:

1. มาตรฐานเรียกอีกอย่างว่า "เด็ก"
2. สังคม จัดให้มีการชดเชยค่าใช้จ่ายสำหรับความต้องการทางสังคมของพลเมือง
3. ทรัพย์สินทำให้คุณสามารถชดเชยความสูญเสียในการซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัยได้
4. กองทุนรวมที่ลงทุนซึ่งปรากฏในปี 2557 เพื่อลดฐานภาษีสำหรับรายได้จากการซื้อขายหลักทรัพย์
5. มืออาชีพที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายในการรับรายได้แรงงาน

การหักเงินจากฐานภาษีแต่ละประเภทจะมีรหัสการหักเงินดิจิทัลในใบรับรอง 2-NDFL นักบัญชีจะระบุรหัสนี้หากพนักงานอยู่ในประเภทพิเศษของผู้เสียภาษี

ความสนใจ! เพื่อลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีผู้เสียภาษีมีสิทธิ์สมัครกับนายจ้างหรือไปที่สำนักงานสรรพากรโดยตรง

มีอะไรใหม่

ณ สิ้นปี 2558 กระทรวงยุติธรรมได้ลงทะเบียนคำสั่งอื่นของ Federal Tax Service ตามใบรับรอง -2-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปีที่ผ่านมาตลอดจนปี 2560 และปีต่อ ๆ ไปจะต้องสร้างขึ้นโดยคำนึงถึงใหม่ รหัสรายได้และการหักเงิน

การเปลี่ยนแปลงต่อไปนี้ระบุไว้ในรหัส:

• มีการชี้แจงเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ลดฐานภาษีภายใต้มาตรา 214.1-214.4 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ดำเนินการกับ เป็นเงินสดหลักทรัพย์และเครื่องมือทางการเงินอื่นๆ)
• เสริมส่วน “การหักลดหย่อนมาตรฐาน” ด้วยรหัสเพื่อลดฐานภาษีสำหรับผู้ปกครองเด็ก (ก่อนหน้านี้ใช้รหัสทั่วไป 114-125 สำหรับทั้งพ่อแม่และผู้ปกครองของผู้เยาว์)
• ไม่รวมรหัสลดหย่อนภาษี 114-125
• ไม่รวมรหัส 617 ของส่วนการหักเงินลงทุน

สำคัญ! ไม่มีการเปลี่ยนแปลงหรือข้อยกเว้นเกี่ยวกับการหักทรัพย์สินและการหักเงินทางสังคม ดาวน์โหลดเพื่อดูและพิมพ์:

ในที่สุด

สิ่งสำคัญที่พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียควรจำไว้คือเฉพาะบุคคลที่ได้รับรายได้อย่างเป็นทางการที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% เท่านั้นที่สามารถขอรับเงินชดเชยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นได้

หากต้องการรับการลดหย่อนภาษีก็เพียงพอที่จะเขียนใบสมัครพิเศษที่ส่งถึงนายจ้างในที่ทำงานหรือส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service อย่างอิสระ ณ สถานที่ที่คุณพำนัก

ชมวิดีโอเกี่ยวกับวิธีการกรอกใบรับรอง 2-NDFL

ในหัวข้อเดียวกัน

ในบทความเราจะบอกวิธีสะท้อนผลประโยชน์ทางสังคมที่นายจ้างมอบให้อย่างถูกต้องใน 3-NDFL การหักเงินและวิธีการถอดรหัสรหัสในใบรับรอง 2-NDFL นี่คือตัวอย่างการประกาศที่สมบูรณ์

การหักเงินทางสังคมที่ตัวแทนภาษีให้หมายถึงอะไร?

ในแผ่น E ของแบบฟอร์ม 3-NDFL มีบรรทัดที่คุณต้องระบุจำนวนประกันสังคม การหักเงินที่จัดทำขึ้นในปีที่รายงานโดยตัวแทนภาษี

กฎสำหรับการจัดหาถูกกำหนดไว้ในวรรค 2-6. หากในระหว่างปีนายจ้างทำการหักเงินดังกล่าวให้กับลูกจ้างเขาจะระบุสิ่งนี้ในใบรับรอง 2-NDFL (ส่วนที่ 4)

การหักเงินแต่ละประเภทจะมีรหัสกำกับของตัวเอง คุณสามารถดูค่าทั้งหมดได้ในคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 กันยายน 2558 เลขที่ ММВ-7-11/387@ การหักเงินทางสังคมจะได้รับรหัส 320, 321, 324-328 สองรายการแรกสอดคล้องกับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม:

รหัส 324-326 เกี่ยวข้องกับค่ารักษาพยาบาล บริการ:

ค่า 327 และ 328 ทำเครื่องหมายการหักที่ให้ไว้สำหรับและตามลำดับ

หาก 2-NDFL ของคุณมีรหัสดังกล่าว จำนวนของการหักดังกล่าวควรแสดงใน 3-NDFL บนแผ่น E แยกรหัส 320, 321, 324, 325, 326 เป็นต้น ไม่รวมอยู่ในการคืนภาษี

ตัวอย่างการกรอก 3-NDFL

หากคุณได้รับการหักเงินจากที่ทำงานระหว่างปีคุณจะต้องยื่นคำชี้แจงเป็น 2 กรณี:

• นายจ้างไม่ได้แจ้งการหักเงินเต็มจำนวน (เช่น คุณสมัครกับเขาตอนสิ้นปี)
• นอกจากการหักเงินที่ได้รับแล้วคุณยังต้องการเรียกร้องสิทธิ์ผู้อื่นอีกด้วย

สำคัญ!

หากคุณได้รับการหักเงินเต็มจำนวนในที่ทำงานและไม่ได้วางแผนที่จะเรียกร้องสิทธิ์ผู้อื่น คุณไม่จำเป็นต้องยื่นคำชี้แจงอีกต่อไป

ตัวอย่าง

เพื่อนร่วมงานของ Nikolay และ Vasily ทั้งคู่ทำงานในบริษัทการค้าในตำแหน่งผู้จัดการฝ่ายจัดซื้อ เงินเดือน 26,500 ถู (ซึ่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 3,445 รูเบิล) ในเดือนเมษายน 2560 เพื่อนร่วมงานตัดสินใจรับพร้อมกัน ใบขับขี่- ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมที่โรงเรียนสอนขับรถอยู่ที่ 39,400 รูเบิล

Nikolay ได้รับหนังสือแจ้งภาษีทันทีและส่งคำขอหักลดหย่อนให้นายจ้างในเดือนกันยายน 2560 เขาคืนเงินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ครบกำหนดชำระทั้งหมดใน 2 เดือน Nikolai ไม่จำเป็นต้องส่ง 3-NDFL และรายงานต่อสำนักงานสรรพากร

Vasily ยื่นคำแถลงเฉพาะในเดือนธันวาคมเท่านั้น เขาได้รับเงินเดือนเดือนธันวาคมรวมถึงการหักเงินด้วย นายจ้างโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเดือนนั้น 3,455 รูเบิลไม่ใช่เป็นงบประมาณ แต่เป็นของ Vasily สำหรับจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระที่เหลือ การหักเงินคือ 12,900 รูเบิล (39,400 – 26,500) วาซิลีต้องยื่นคำประกาศ ตามนั้นเขาจะคืน 1,677 รูเบิล (13% ของ 12,900)

รหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2558-2559: ตารางที่ 1

เพื่อให้งานง่ายขึ้นสำหรับนักบัญชีที่เก็บบันทึกรายได้ของพนักงานจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักและโอนไปยังงบประมาณและผู้ที่ดำเนินการตามขั้นตอนในการคำนวณจำนวนสิทธิพิเศษสำหรับภาษีเงินได้จากพนักงานเราได้วางตารางปัจจุบันไว้ในบทความของเรา รหัสหักสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งคุณสามารถดาวน์โหลดและศึกษาได้

การแสดงรหัสที่ถูกต้องจะช่วยหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในภายหลังเมื่อจัดทำใบรับรอง 2-NDFL ซึ่งเป็นแบบฟอร์มการรายงานสำหรับตัวแทนภาษีในด้านหนึ่งและเอกสารที่ยืนยันรายได้ของพลเมือง

ตัวแทนภาษีจะต้องพิจารณาการหักภาษีมาตรฐานเมื่อคำนวณภาษีเมื่อมีการสมัครจากพนักงานและเมื่อได้รับเอกสารประกอบ

นอกจากสิทธิประโยชน์มาตรฐาน ณ สถานที่ทำงานแล้ว ยังสามารถรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอื่นๆ รวมถึงสิทธิประโยชน์ทางสังคมด้วย

การจำแนกประเภทของการลดหย่อนภาษีในตารางรหัส

ตารางรหัสการหักเพื่อจุดประสงค์ในการลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PI) รวมถึงการหักประเภทต่อไปนี้ที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

1. มาตรฐาน. ปัจจุบันรหัส 104, 105, 114–125 มีผลบังคับใช้ตามมาตรา 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. ทางสังคม. มีการใช้รหัส 320, 321, 324–328 และบังคับใช้ตามมาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
3. คุณสมบัติ. สำหรับรหัส 311 และ 312 ตามมาตรา 220 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
4. มืออาชีพ. ใช้รหัส 403–405 ตามมาตรา 221 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
5. การลงทุน. มีการระบุรหัส 617, 618 และ 620 (มาตรา 219.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้ให้มากขึ้น ทั้งบรรทัดบทความระบุถึงสิทธิประโยชน์หรือขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพิเศษสำหรับรายได้บางประเภทของบุคคล

เนื่องจากบทความนี้มุ่งเป้าไปที่ตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ข้อมูลการหักเงินจึงใช้ตามมาตรา 4 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีการกำหนดรหัสตั้งแต่ 501 ถึง 510

การเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างที่ส่งผลต่อรหัสลดหย่อนภาษีตั้งแต่ปี 2558

นอกเหนือจากการยกเลิกรหัสที่ล้าสมัยแล้ว Federal Tax Service ของรัสเซียยังได้แนะนำรหัสใหม่และแทนที่รหัสเก่าจำนวนหนึ่ง รหัสลดหย่อนภาษีและยังปรับการถอดรหัสเพื่อหักลดหย่อนบางส่วนอีกด้วย

โดยทั่วไปโครงสร้างของตารางยังคงเหมือนเดิมแม้ว่าจะมีการเพิ่มนวัตกรรมในรูปแบบการหักเงินลงทุนก็ตาม

รหัสใดและการเปลี่ยนแปลงใดที่เกิดขึ้นจะแสดงอยู่ในตารางด้านล่าง

ตารางเปลี่ยนรหัส

ไม่รวม	รหัสใหม่	การแทนที่รหัสหนึ่งด้วยอีกรหัสหนึ่ง	คำอธิบายมีการเปลี่ยนแปลง
การหักเงินมาตรฐาน
โอนจากธุรกรรมกับธนาคารกลางและ FISS ไปยังธุรกรรม REPO กับธนาคารกลาง
การดำเนินการ REPO กับธนาคารกลาง
การหักทรัพย์สิน
การหักเงินทางสังคม
	320, 321, 324–328
รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี
		จริงๆ แล้ว 607 x 510
การหักเงินลงทุน

ส่วนหลักของตารางการหักภาษีที่อัปเดต

13 ส่วนของตารางรหัสการหักเงินซึ่งมีผลบังคับใช้ ณ สิ้นปี 2558 เป็นเอกสารที่จัดโครงสร้างตามประเภทของการตั้งค่าภาษี

เป็นแนวทางสำหรับผู้เสียภาษีและตัวแทนภาษีในการเลือกรหัสดิจิทัลที่กำหนดให้กับสิทธิประโยชน์เฉพาะที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีอย่างถูกต้องเมื่อกรอกใบรับรอง 2-NDFL สำหรับรายได้ที่บุคคลได้รับในช่วงระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 29 พฤศจิกายน 2558

ตารางประกอบด้วยส่วนที่มีการหักเงินที่แสดงด้านล่าง

ตารางส่วนรหัสลดหย่อนภาษี

ชื่อของการหักเงิน	จำนวนส่วนที่จัดสรรเพื่อหักลดหย่อน	หมายเลขรหัสที่ได้รับมอบหมาย	บทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการหักเงิน
มาตรฐาน		104,105, 114–125
ลดฐาน		201–203, 205–207, 209, 210
คุณสมบัติ
ทางสังคม			ย่อย 2 น. 1 ศิลปะ 219
			ย่อย 3 น. 1 ศิลปะ 219
			ย่อย 4 ย่อหน้า 1 ศิลปะ 219
			ย่อย 5 น. 1 ศิลปะ 219
มืออาชีพ
รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี
ลดฐาน
การลงทุน

ใครใช้รหัสหัก 104 ในใบรับรอง 2-NDFL

ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้นรหัส 104 และ 105 สะท้อนถึงผลประโยชน์สำหรับประเภทของบุคคลที่มีคุณธรรมพิเศษต่อปิตุภูมิหรือผู้ที่ได้รับผลประโยชน์นี้ด้วยเหตุผลอื่น

ลดหย่อนภาษีตามรหัส 104ลดฐานภาษีสำหรับรายได้ส่วนบุคคลสำหรับบุคคลใดบุคคลหนึ่งจากรายการด้านล่างทุกเดือน 500 รูเบิล ในหมู่พวกเขา:

1. วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและรัสเซีย
2. ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง
3. ผู้รอดชีวิตจากการปิดล้อมเลนินกราดในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง
4. พนักงานพลเรือนที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการป้องกันในหลายเมืองในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง
5. บุคคลที่เคยเป็นเชลยศึกในค่ายกักกันและสลัมในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง

สามารถใช้การหักเงินตามรหัส 104 ได้:

1. ผู้พิการ 2 กลุ่มแรก และบุคคลทุพพลภาพตั้งแต่วัยเด็ก
2. ผู้ที่ได้รับรังสีในระหว่างเกิดอุบัติเหตุที่เกี่ยวข้องกับการปล่อยสารกัมมันตภาพรังสี
3. บุคคลที่มาบริจาคไขกระดูกในนามของการช่วยชีวิตผู้อื่น
4. บุคคลที่อพยพออกจากเขตยกเว้นซึ่งสัมผัสกับการปนเปื้อนของสารกัมมันตภาพรังสีในปีต่างๆ
5. บุคคลอื่นที่มีรายชื่ออยู่ในรายการย่อย 2 น. 1 ศิลปะ 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ใครมีสิทธิหักด้วยรหัส 105 ในใบรับรอง 2-NDFL

มีการลดหย่อนภาษีด้วยรหัส 105 ในจำนวน 3,000 รูเบิล และหากใช้รหัส 104 เป็นหลักโดยผู้ที่ได้รับรังสี จะมีการหักเงินตามรหัส 105 ให้กับบุคคลดังต่อไปนี้

• ผู้ที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการชำระบัญชีผลที่ตามมาจากอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลและ Mayak PA ซึ่งเป็นศูนย์กลางของเหตุการณ์และในเขตยกเว้นรวมถึงบุคลากรพลเรือนและทหารที่ถูกเรียกเข้ารับการฝึกอบรม
• บุคคลอื่นที่ร่วมการทดสอบนิวเคลียร์ประเภทต่างๆ ตลอดหลายปีที่ผ่านมา ตามที่ระบุไว้ในอนุประโยค 1 ข้อ 1 ศิลปะ 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ สิทธิประโยชน์นี้มีให้สำหรับ:

• บุคคลที่เจ็บป่วยจากรังสีหรือทุพพลภาพอันเป็นผลมาจากภัยพิบัติที่มนุษย์สร้างขึ้นทั่วโลก
• คนพิการในสงครามโลกครั้งที่สองและบุคคลที่พิการเนื่องจากบาดแผลหรือกระสุนปืนขณะปกป้องสหภาพโซเวียตหรือรัสเซีย
• บุคคลอื่นที่มีชื่ออยู่ในศิลปะ 218.

รหัสหัก 114, 118 และ 122 ในใบรับรอง 2-NDFL

ลดหย่อนภาษีตามรหัส 114มอบให้กับบุคคลโดยเป็นส่วนหนึ่งของการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับบุตรหัวปีในครอบครัวจนกว่าเขาจะบรรลุนิติภาวะหรืออายุ 24 ปีหากเขาได้รับการศึกษาเต็มเวลาโดยเสียค่าธรรมเนียม (เมื่อแสดงใบรับรองจากสถาบันการศึกษา ).

นอกเหนือจากพ่อแม่แล้ว ผู้ที่มีบุตรบุญธรรมซึ่งได้รับการดูแลหรือเป็นผู้ดูแลหรือรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม มีสิทธิที่จะใช้ประโยชน์จากการหักเงินนี้

มีการหักเงินสำหรับรหัส 118 และ 122 บนพื้นฐานเดียวกันเป็นสองเท่าของจำนวน (ในปี 2558-2559 - 2,800 รูเบิล):

• ตามรหัส 118 - ผู้ปกครองคนเดียว (ผู้ปกครองบุญธรรมผู้ดูแลและผู้ปกครอง (UPO))
• 122 - ให้กับคู่สมรสคนใดคนหนึ่งในกรณีที่ผู้ปกครองคนที่สองปฏิเสธการหักเงิน

รหัสส่วนลด 115, 119 และ 123

โดยการเปรียบเทียบกับรหัส 114, 118 และ 122 และในจำนวนเดียวกัน อนุญาตให้หักเงินได้หากมีลูกคนที่ 2 ในครอบครัว เงื่อนไขในการหักเงินนั้นสอดคล้องกับเงื่อนไขในข้อกำหนดตามรหัสที่อธิบายไว้ในส่วนก่อนหน้าอย่างสมบูรณ์

รหัสส่วนลด 116, 120 และ 124

เด็กคนที่ 3 และเด็กคนอื่น ๆ ทั้งหมดมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสำหรับเด็กคล้ายกับที่อธิบายไว้ใน 2 ส่วนก่อนหน้าตามรหัส:

• 116 - สำหรับเด็กคนที่ 3, 4 เป็นต้น (จำนวน 3,000 รูเบิล)
• 120 - สำหรับผู้ปกครอง (UPO) ซึ่งเป็นคนเดียวและ 124 - ในกรณีที่ผู้ปกครองคนที่ 2 ปฏิเสธสิทธิประโยชน์ทางภาษี (เพิ่มเป็นสองเท่า - 6,000 รูเบิล)

รหัสส่วนลดสำหรับเด็กพิการ (117, 121 และ 125)

หากมีเด็กพิการในครอบครัว (ต้องมีการยืนยันในรูปแบบของใบรับรองที่มีระยะเวลาที่กำหนด) เขามีสิทธิ์ได้รับการหักเงินดังต่อไปนี้จนกระทั่งอายุครบ 18 ปี และในกรณีชำระเงินเต็มเวลา การศึกษา - สูงสุด 24 ปี:

• ตามรหัส 117 - 12,000 ถู ไม่เพียงแต่กับผู้ปกครองเท่านั้น แต่ยังรวมถึง UPR ด้วย
• 121 - สำหรับผู้ปกครองคนเดียวและ UPR, 125 - ในกรณีที่ได้รับการหักเงินจากคู่สมรสเพียงคนเดียว (จำนวนเงินที่หักจะเพิ่มเป็นสองเท่าและเท่ากับ 24,000 รูเบิล ในสถานการณ์เช่นนี้)

รหัสหักค่าใช้จ่ายทรัพย์สิน

ปัจจุบันหลังจากตรวจสอบเอกสารและได้รับการอนุมัติจากสำนักงานสรรพากรแล้วจะได้รับอนุญาตให้คำนึงถึงสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับสถานที่ทำงานเต็มจำนวน:

• ด้วยการซื้อที่อยู่อาศัยหรือการก่อสร้าง (รหัส 311)
• เกี่ยวกับดอกเบี้ยที่จ่ายจำนอง (รหัส 312)

สัญลักษณ์ดิจิทัลสำหรับการหักภาษีสังคม

เริ่มต้นปีนี้ การหักภาษีสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับการชำระค่าเล่าเรียน (อายุไม่เกิน 24 ปี) และค่ารักษาพยาบาล (หากสำหรับเด็กจนถึงวันเกิดปีที่ 18) ตัวแทนภาษีก็สามารถนำมาพิจารณาได้โดยไม่ต้องรอ สิ้นปีที่พวกเขาได้รับ ก็เพียงพอที่จะนำเสนอเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อตรวจสอบและหลังจากได้รับการตอบสนองเชิงบวกจากหน่วยงานภาษีในรูปแบบของการแจ้งเตือนคุณสามารถใช้การหักเงิน ณ สถานที่ทำงานได้

รหัสดิจิทัลของการหักเงินทางสังคมและพวกเขา คำอธิบายสั้น ๆต่อไปนี้:

1. สำหรับการฝึกอบรม (ค่าใช้จ่ายรวมไม่เกิน 50,000 รูเบิล):

• 320 - เพื่อตัวคุณเอง พี่ชาย และ/หรือ น้องสาว
• 321 - สำหรับเด็ก (ของตนเองและ/หรือที่เกี่ยวข้องกับผู้ที่ผู้ชำระเงินคือ UPR)

1. สำหรับการรักษา:

• 324 - ของคุณเองตลอดจนสมาชิกในครอบครัว;
• 325 - สำหรับการโอนเงินบริจาค VHI สำหรับตัวคุณเองและสมาชิกในครอบครัว
• 326 มันแพงนะ

1. คนอื่น:

• 327 - สำหรับการจ่ายเงินสมทบให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐหรือสัญญาประกันชีวิตโดยสมัครใจสำหรับญาติของตนเองและญาติใกล้ชิด
• 328 - ค่าใช้จ่ายสำหรับเงินสมทบเพิ่มเติมเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ

การหักเงินรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีที่ได้รับจากตัวแทนภาษี

สำหรับการหักเงินจำนวนหนึ่งซึ่งตามมาตรา รหัสภาษี 217 ของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ทั้งหมดหรือบางส่วน ในตารางรหัสลดหย่อนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่ปี 2558 มีการเน้นรหัสตั้งแต่ 501 ถึง 510

รหัส 501 ถึง 506 สงวนไว้สำหรับการหักเงินที่เกี่ยวข้องกับการรับของขวัญ รางวัล เงินรางวัล ตลอดจนความช่วยเหลือทางการเงิน และการชดเชยค่ายาที่ซื้อ

บันทึก! จำนวนการหักเงินสำหรับรหัส 501 ถึง 506 จำกัด อยู่ที่ 4,000 รูเบิล และนำไปใช้ด้วยเหตุผลแต่ละประการที่ระบุไว้ในวรรค 28 ของมาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแยกกัน

นั่นคือหากพนักงานได้รับของขวัญจำนวน 4,000 รูเบิลในช่วงเวลาภาษีเดียวกันเขาสามารถขอหักค่ายาที่เขาจ่ายจริงในจำนวนเท่ากันได้

การหักเงินตามรหัส 508 สำหรับการคลอดบุตรในครอบครัวนั้น จำกัด อยู่ที่ 50,000 รูเบิล

การหักเงินภายใต้รหัส 510 ที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับพนักงานในส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญนั้น จำกัด อยู่ที่ 12,000 รูเบิล

รหัสหัก 501 ในใบรับรอง 2-NDFL

บ่อยครั้งที่นายจ้างให้รางวัลแก่พนักงานเนื่องในโอกาสวันหยุดหรือวันครบรอบต่างๆ ด้วยของขวัญซึ่งมีการหักภาษีสำหรับภาษีเงินได้ภายใต้รหัส 501 ในจำนวนไม่เกิน 4,000 รูเบิล

ของขวัญในจำนวนนี้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากมูลค่าของของขวัญเกินขีดจำกัดที่ไม่ต้องเสียภาษี จำนวนเงินทั้งหมดที่เกินนั้นจะต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ซึ่งแสดงในใบรับรอง 2-NDFL

บันทึก! นอกจากนี้ยังสามารถมอบของขวัญเป็นเงินสดได้อีกด้วย ในกรณีนี้ จะต้องจัดทำข้อตกลงของขวัญระหว่างนายจ้าง - ผู้บริจาคและลูกจ้างที่ได้รับของขวัญ เพื่อไม่ให้หน่วยงานกำกับดูแลนับเงินจำนวนนี้เป็นโบนัสเงินสด

รหัสหัก 503

ความช่วยเหลือทางการเงินไม่ต้องเสียภาษีเงินได้มากถึง 4,000 รูเบิล ต่อปีต่อพนักงาน 1 คน - นี่เป็นรูปแบบสิ่งจูงใจของพนักงานที่นายจ้างใช้บ่อยที่สุดซึ่งทำให้ไม่สามารถหักรายได้ส่วนบุคคลโดยแสดงรหัสหัก 503 ในใบรับรอง 2-NDFL

จำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินที่เกินขีดจำกัดที่กำหนดนี้จะต้องเสียภาษีเต็มจำนวนหากไม่ได้จัดเตรียมไว้ให้เนื่องในโอกาสคลอดบุตร และไม่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัวของพนักงาน

รหัสหัก 2555

รหัสการหักนี้มักพบในคำค้นหาบนอินเทอร์เน็ต จริงๆ แล้วไม่มีรหัสลดหย่อนภาษีดังกล่าว รหัส 2012 หมายถึงรหัสรายได้ของบุคคลสำหรับการจ่ายค่าลาพักร้อน

นักบัญชีใด ๆ ควรทำความคุ้นเคยกับรหัสลดหย่อนภาษีเพื่อให้สามารถสะท้อนรหัสเหล่านี้ในใบรับรอง 2-NDFL ได้อย่างถูกต้อง และเราต้องไม่ลืมว่าต้องมีการบันทึกสิทธิในการขอลดหย่อนภาษีใด ๆ