3 ใบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและตัวอย่างการกรอก ใครควรป้อนข้อมูล

จนถึงวันที่ 30 เมษายน 2014 พลเมืองบางประเภทจะต้องประกาศรายได้ที่ได้รับในปี 2013 และส่งแบบฟอร์ม 3-NDFL ไปยังสำนักงานภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัย เราจะแจ้งให้คุณทราบในบทความว่าใครเป็นผู้รายงานแบบฟอร์มนี้และวิธีกรอกคำประกาศ

บันทึก!คุณสามารถจัดทำและส่งรายงานได้อย่างง่ายดายโดยใช้บริการออนไลน์ “My Business” - การบัญชีทางอินเทอร์เน็ตสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก บริการจะสร้างรายงาน ตรวจสอบ และส่งไปที่โดยอัตโนมัติ ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์- คุณไม่จำเป็นต้องไปที่สำนักงานสรรพากรและกองทุนเป็นการส่วนตัวซึ่งจะช่วยประหยัดเวลาอย่างไม่ต้องสงสัย แต่ยังช่วยลดความเครียดอีกด้วย คุณสามารถเข้าถึงบริการได้ฟรีโดยใช้ลิงก์นี้

แบบฟอร์มประกาศ 3-NDFL ซึ่งต้องใช้ในการรายงานในปี 2013 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 พฤศจิกายน 2011 เลขที่ ММВ-7-3/760@ แต่โปรดทราบว่าตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 14 พฤศจิกายน 2013 N ММВ-7-3/501@ มีการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้น

ก่อนที่เราจะเริ่มพูดคุยเกี่ยวกับการกรอกคำประกาศ ลองพิจารณาว่าใคร ที่ไหน อย่างไร และภายในกรอบเวลาใดที่ส่งแบบฟอร์ม 3-NDFL

ใครเป็นผู้รายงานแบบฟอร์ม 3-NDFL

นอกจากนี้ พลเมืองบางคนอาจส่งแบบฟอร์ม 3-NDFL ด้วยตนเอง รวมถึงผู้ที่ต้องการรับสิทธิลดหย่อนภาษี เช่น ดังต่อไปนี้

• มาตรฐาน (หากในช่วงระยะเวลาภาษีไม่มีการหักเงินเหล่านี้ให้กับบุคคลหรือจัดให้มีในจำนวนน้อยกว่าที่กำหนดไว้ในมาตรา 218 รหัสภาษี);
• มืออาชีพ;
• สังคม (เมื่อชำระค่ารักษา การศึกษา เมื่อโอนเงินของคุณเองเพื่อการกุศล ฯลฯ );
• ทรัพย์สิน (เมื่อซื้อที่อยู่อาศัย)

ควรส่งคำประกาศที่ไหนและเมื่อไหร่?

คุณต้องส่งแบบฟอร์ม 3-NDFL ที่กรอกเสร็จแล้วไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยหรือสถานพำนักของคุณ (ข้อ 5 ของมาตรา 227 ข้อ 3 ของมาตรา 228 ข้อ 1, 3, 6 และ 7 ของมาตรา 83 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ขั้นตอนเดียวกันนี้จัดทำขึ้นสำหรับผู้ที่ส่งคำประกาศเกี่ยวกับความคิดริเริ่มของตนเอง (ข้อ 2 ของมาตรา 229 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามวรรค 4 ของมาตรา 80 ของรหัสภาษี สามารถส่งคำประกาศได้ทางกระดาษ (ด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทนที่ได้รับอนุญาต เช่นเดียวกับทางไปรษณีย์) หรือทางอิเล็กทรอนิกส์ (ผ่านช่องทางโทรคมนาคม)

การคืนภาษีจะถูกส่งภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ (ข้อ 1 ของมาตรา 229 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และจะต้องชำระภาษีก่อนวันที่ 15 กรกฎาคมของปีปัจจุบัน (ข้อ 4 ของข้อ 228 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

แต่มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ ดังนั้นหากกิจกรรมทางธุรกิจ (การปฏิบัติส่วนตัว) หรือการชำระเงินที่ระบุไว้ในมาตรา 228 ของรหัสภาษีถูกยกเลิกก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีจะต้องส่งคำประกาศภายในห้าวันนับจากวันที่สิ้นสุดกิจกรรมหรือการชำระเงิน สิ่งนี้ใช้กับพลเมืองรัสเซีย แต่ชาวต่างชาติที่วางแผนจะออกจากดินแดนรัสเซียต้องรายงานตัวไม่ช้ากว่าหนึ่งเดือนก่อนเดินทางออกนอกประเทศ นี่คือที่ระบุไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 229 ของรหัสภาษี ทั้งสองต้องจ่ายภาษีภายใน 15 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ยื่นคำประกาศดังกล่าว (ข้อ 3 ของมาตรา 229 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในแต่ละเดือนของการไม่ยื่นคำประกาศจะมีการจ่ายค่าปรับ 5% ของจำนวนภาษี (ข้อ 1 มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การที่ผู้เสียภาษีไม่ยื่นคำชี้แจงภาษีต่อหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียนภายในกำหนดเวลาที่กำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม จะต้องเสียค่าปรับเป็นจำนวนร้อยละ 5 ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (คิดค่าบริการ) บนพื้นฐานของการประกาศนี้ สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดสำหรับการส่ง แต่ไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินที่ระบุและไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล (ข้อ 1 ของมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้ ขีดจำกัดล่างของค่าปรับคือ 100 รูเบิล และขีดจำกัดบนต้องไม่เกิน 30% ของจำนวนภาษี อย่างไรก็ตาม กฎนี้จะมีผลใช้หากยื่นคำประกาศล่าช้าไม่เกิน 180 วัน

หากแจ้งล่าช้าเกินกว่า 180 วัน ค่าปรับจะเพิ่มขึ้น มันจะเป็น 30% ของจำนวนภาษีบวก 10% สำหรับแต่ละเดือนที่ล่าช้า (ข้อ 2 ของข้อ 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กรอกใบประกาศ

กฎทั่วไป.ผู้เสียภาษีระบุในการประกาศรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในช่วงระยะเวลาภาษี, แหล่งที่มาของการชำระเงิน, การหักภาษี, จำนวนภาษีที่ตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่าย, จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่จ่ายจริง, จำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณหรือคืนเงินจาก งบประมาณ (ข้อ 4 ศิลปะ 229 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คำประกาศที่ส่งลงบนกระดาษจะกรอกด้วยปากกาลูกลื่นหรือปากกาหมึกซึมสีดำหรือสีน้ำเงิน นอกจากนี้ยังสามารถพิมพ์แบบฟอร์มประกาศที่กรอกเสร็จแล้วบนเครื่องพิมพ์ได้ แต่โปรดทราบว่าไม่อนุญาตให้พิมพ์สองหน้า มีการระบุไว้ในวรรค 1.1 ของส่วนที่ 1 ของขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มขอคืนภาษีเงินได้ บุคคล(แบบฟอร์ม 3-NDFL) ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 10 พฤศจิกายน 2011 เลขที่ ММВ-7-3/760@ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าขั้นตอน)

ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขในการประกาศ! ป้อนตัวบ่งชี้เพียงตัวเดียวในแต่ละบรรทัดและคอลัมน์ที่เกี่ยวข้อง หากไม่มีตัวบ่งชี้ระบุไว้ในการประกาศ จะมีการวางเครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดที่เกี่ยวข้อง ตัวบ่งชี้ต้นทุนทั้งหมดจะแสดงเป็นรูเบิลและโกเปค ยกเว้นจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งคำนวณและแสดงเป็นรูเบิลเต็มจำนวน

เมื่อกรอกคำประกาศด้วยมือ โปรดทราบสิ่งต่อไปนี้

กรอกช่องข้อความของคำประกาศด้วยตัวอักษรพิมพ์ใหญ่

หากจำเป็นต้องระบุตัวบ่งชี้ใด ๆ ไม่จำเป็นต้องกรอกข้อมูลลงในเซลล์ทั้งหมดของฟิลด์ที่เกี่ยวข้อง ให้วางเส้นประในเซลล์ที่ยังไม่ได้กรอกข้อมูลทางด้านขวาของฟิลด์

ตัวอย่าง

เมื่อระบุ TIN สิบหลักขององค์กร 5024002119 ในฟิลด์ TIN ของสิบสองเซลล์ ตัวบ่งชี้จะถูกกรอกดังนี้: “5024002119--”

ตัวบ่งชี้ตัวเลขเศษส่วนจะถูกกรอกในลักษณะเดียวกันกับกฎสำหรับการกรอกตัวบ่งชี้ตัวเลขทั้งหมด หากมีเซลล์สำหรับระบุส่วนที่เป็นเศษส่วนมากกว่าตัวเลข จะมีการวางเส้นประในเซลล์ว่างของฟิลด์ที่เกี่ยวข้อง

ตัวอย่าง

หากตัวบ่งชี้ "ส่วนแบ่งในการเป็นเจ้าของ" มีค่าเป็น 1/3 ตัวบ่งชี้นี้จะถูกระบุในสองฟิลด์จากสามเซลล์แต่ละเซลล์ดังนี้: "1--" - ในฟิลด์แรกเครื่องหมาย "/" หรือ " ” ระหว่างช่องและ "3--" - ในช่องที่สอง

หากคุณกรอกประกาศบนคอมพิวเตอร์ ให้จัดแนวค่าของตัวบ่งชี้ตัวเลขตามช่องว่างด้านขวา (สุดท้าย)
 และเมื่อพิมพ์บนเครื่องพิมพ์ จะอนุญาตให้ไม่มีขอบเซลล์หรือขีดกลางสำหรับเซลล์ที่ไม่มีการเติม ป้ายควรพิมพ์ด้วยฟอนต์ Courier New ที่มีความสูง 16-18 จุด

ผู้เสียภาษีที่ด้านบนของแต่ละหน้าที่เสร็จสมบูรณ์ของการประกาศจะต้องระบุ TIN (ถ้ามี) รวมถึงนามสกุลและชื่อย่อของเขาและที่ด้านล่างในช่อง "ฉันยืนยันความถูกต้องและครบถ้วนของข้อมูลที่ระบุในนี้ หน้า” ใส่วันที่เสร็จสิ้นและลงนาม

ส่วนการกำหนดหมายเลขหน้าจะต้องต่อเนื่องกัน (ข้อ 1.14 ของส่วนที่ 1 ของขั้นตอน)

โครงสร้างการประกาศคำประกาศในรูปแบบ 3-NDFL ประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่อง หกส่วน และแผ่นงานเพิ่มเติม 13 แผ่น - A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, Z, I. อย่างไรก็ตาม ผู้เสียภาษีกรอก ออกและไม่ได้เป็นตัวแทนของส่วนและชีตทั้งหมด แต่เฉพาะส่วนที่สะท้อนถึงตัวบ่งชี้สำหรับการดำเนินงานที่พวกเขาดำเนินการ ในกรณีนี้ ทุกคนจำเป็นต้องกรอกหน้าชื่อเรื่องและส่วนที่ 6 ของคำประกาศ (ข้อ 2.1 ส่วนที่ 2 ของขั้นตอน)

เมื่อกรอกคำประกาศ ค่าตัวบ่งชี้ทั้งหมดจะถูกนำมาจากใบรับรองรายได้และจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ออกโดยตัวแทนภาษี การชำระ การชำระเงิน และเอกสารอื่น ๆ ที่มีให้กับผู้เสียภาษี รวมถึงจากการคำนวณบนพื้นฐานของเอกสารเหล่านี้ . ดังนั้นเราขอแนะนำให้คุณขอใบรับรองล่วงหน้าจากแผนกบัญชีในรูปแบบ 2-NDFL สำหรับปีที่แล้ว

ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ที่จะไม่ระบุในรายได้การคืนภาษีที่ไม่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นภาษี) ตามศิลปะ มาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษี รวมถึงรายได้เมื่อได้รับซึ่งภาษีถูกหักไว้โดยตัวแทนภาษี หากสิ่งนี้ไม่ได้ป้องกันผู้เสียภาษีจากการได้รับการหักภาษีตามที่ระบุไว้ในมาตรา 217 ประมวลภาษี 218 - 221

หน้าชื่อเรื่อง.เมื่อกรอกหน้าชื่อเรื่องของคำประกาศ ให้ระบุ:

• หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) คุณสามารถค้นหา TIN ของคุณได้บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service of Russia www.nalog.ru ในหน้าบริการ "ค้นหา TIN ของคุณ"
• หมายเลขการปรับปรุง (เมื่อเตรียมการคืนภาษีเริ่มต้นจะมีการระบุ "0" เมื่ออัปเดตการประกาศ - ค่าตามหมายเลขซีเรียลของการประกาศที่อัปเดตสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่เกี่ยวข้อง)
• รอบระยะเวลาภาษีที่รายงาน - ปีปฏิทินที่ยื่นคำประกาศ
• รหัสหน่วยงานด้านภาษี - รหัสของสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัย (สถานที่อยู่อาศัย) ของผู้เสียภาษี
• รหัสหมวดหมู่ผู้เสียภาษี:
• "720" - บุคคลที่ลงทะเบียนเป็น ผู้ประกอบการรายบุคคล;
• “ 730” - ทนายความที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวและบุคคลอื่นที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบัน
• “ 740” - ทนายความผู้ก่อตั้งสำนักงานกฎหมาย
• “ 760” - บุคคลอื่นที่ประกาศรายได้ตามมาตรา 22 8 ของรหัสภาษีตลอดจนเพื่อวัตถุประสงค์ในการได้รับการลดหย่อนภาษีตามศิลปะ 218-221 แห่งประมวลกฎหมายภาษีหรือเพื่อวัตถุประสงค์อื่น
• “770” เป็นบุคคลที่จดทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลและเป็นหัวหน้าขององค์กรชาวนา (ฟาร์ม)

เมื่อกรอกตัวบ่งชี้ "รหัส OKTMO" เซลล์ว่างทางด้านขวาของค่าโค้ดหากมีอักขระน้อยกว่าสิบเอ็ดตัวจะเต็มไปด้วยศูนย์

ผู้เสียภาษีสามารถกำหนดรหัสของผู้ตรวจสอบภาษีและ OKTMO ได้ตามที่อยู่ของสถานที่อยู่อาศัย (สถานที่อยู่อาศัย) โดยใช้บริการอินเทอร์เน็ต "ที่อยู่และรายละเอียดการชำระเงินของการตรวจสอบของคุณ" ซึ่งอยู่บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ของรัสเซีย www.nalog.ru ในส่วน "บริการอิเล็กทรอนิกส์"

ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับผู้เสียภาษีโดยกรอกข้อมูลในช่องต่อไปนี้:

• นามสกุล ชื่อจริง และนามสกุล;
• หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อที่ระบุรหัสโทรศัพท์
• วันเดือนปีเกิดและสถานที่เกิด สัญชาติ
• ข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารประจำตัว
• สถานะผู้เสียภาษี (ผู้มีถิ่นที่อยู่/ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย);
• ที่อยู่ที่อยู่อาศัย (สถานที่พำนัก)

ส่วนที่ 1, 2, 3, 4, 5, 6 จะถูกกรอกลงในแผ่นงานแยกต่างหาก และทำหน้าที่คำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีสำหรับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราต่างๆ รวมถึงจำนวนภาษีที่ต้องชำระ/เพิ่มในงบประมาณหรือคืนเงิน จากงบประมาณ:

• ในส่วนที่ 1 เกี่ยวกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%;
• ในส่วนที่ 2 เกี่ยวกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 30%;
• ในส่วนที่ 3 เกี่ยวกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 35%;
• ในมาตรา 4 เกี่ยวกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 9%;
• ในมาตรา 5 เรื่องเงินได้ที่ต้องเสียภาษีตามอัตรา

ส่วนที่ 6 จะเสร็จสมบูรณ์หลังจากกรอกแบบฟอร์มการประกาศส่วนที่ 1, 2, 3, 4 และ 5 แล้ว

แผ่น A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, G, Iใช้ในการคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีเมื่อกรอกแบบฟอร์มการประกาศส่วนที่ 1, 2, 3, 4 และ 5 และกรอกตามความจำเป็น

เอกสาร A กรอกสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ได้รับจากแหล่งต่างๆ ในสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้นรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ การสนับสนุน และการปฏิบัติส่วนตัว

เอกสาร B กรอกสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ได้รับจากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้นรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ การสนับสนุน และการปฏิบัติส่วนตัว

20/03/2019, Sashka Bukashka

เมื่อวันที่ 18 กุมภาพันธ์ 2018 คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 25 ตุลาคม 2017 N ММВ-7-11/822@ มีผลใช้บังคับ ซึ่งนำเสนอการเปลี่ยนแปลงในแบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แบบฟอร์ม 3-NDFL ). การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้มีผลในปี 2562 สำหรับการประกาศรายได้ที่ได้รับในปี 2561 มาดูวิธีการกรอกแบบฟอร์มโดยคำนึงถึงข้อกำหนดใหม่

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่พลเมืองที่ทำงานจ่ายให้กับรัฐ และเป็นประกาศที่ส่งไปยังบริการภาษีโดยผู้ที่ได้รับรายได้ในรัสเซีย บทความนี้จะอธิบายวิธีการกรอกคำประกาศ 3-NDFL และเหตุใดจึงจำเป็น

ใครจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี 3-NDFL

คำประกาศจะถูกส่งเมื่อได้รับรายได้ที่ต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารวมถึงการคืนภาษีส่วนหนึ่งที่ชำระก่อนหน้านี้ให้กับรัฐ ส่ง 3-NDFL แล้ว:

• ผู้ประกอบการรายบุคคล (IP) ทนายความ ทนายความ และผู้เชี่ยวชาญอื่นๆ ที่หาเลี้ยงชีพด้วยธุรกิจส่วนตัว สิ่งที่คนเหล่านี้มีเหมือนกันคือพวกเขาคำนวณภาษีและจ่ายให้กับงบประมาณอย่างอิสระ
• ผู้อยู่อาศัยภาษีที่ได้รับรายได้ในรัฐอื่น ผู้อยู่อาศัยภาษีรวมถึงพลเมืองที่อาศัยอยู่ในรัสเซียอย่างน้อย 183 วันต่อปี
• ประชาชนที่ได้รับรายได้จากการขายทรัพย์สิน เช่น รถยนต์ อพาร์ทเมนต์ ที่ดิน ฯลฯ
• ผู้ที่ได้รับรายได้ตามสัญญาทางแพ่งหรือจากการให้เช่าอพาร์ตเมนต์
• ผู้โชคดีที่ถูกลอตเตอรี สล็อตแมชชีน หรือการพนัน จะต้องเสียภาษีจากการชนะรางวัลด้วย
• หากจำเป็น ให้ขอรับการลดหย่อนภาษี: สำหรับ สำหรับ และอื่นๆ

อย่าสับสนระหว่างเอกสารนี้กับ . พวกเขามีชื่อคล้ายกันและมักจะมาในชุดเอกสารเดียวกัน แต่ก็ยังแตกต่างกัน

จะส่งคำประกาศ 3-NDFL ได้ที่ไหน

คำประกาศจะถูกส่งไปยังบริการภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนถาวรหรือชั่วคราว (ลงทะเบียน) มอบให้ด้วยตนเองหรือส่งทางไปรษณีย์ คุณยังสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางออนไลน์ได้อีกด้วย หากต้องการกรอก 3-NDFL ออนไลน์ ให้ขอรับข้อมูลเข้าสู่ระบบและรหัสผ่านเพื่อเข้าจากสำนักงานสรรพากรแห่งใดก็ได้ พื้นที่ส่วนบุคคลผู้เสียภาษี หากต้องการรับข้อมูลเข้าสู่ระบบและรหัสผ่าน โปรดมาด้วยตนเองและอย่าลืมหนังสือเดินทางของคุณ

กำหนดเวลาในการยื่น 3-NDFL ในปี 2019

ในปี 2019 การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในแบบฟอร์ม 3-NDFL จะถูกส่งภายในวันที่ 30 เมษายน หากผู้เสียภาษีกรอกและส่งรายงานก่อนที่การแก้ไขแบบฟอร์มจะมีผลใช้บังคับ เขาไม่จำเป็นต้องส่งข้อมูลอีกครั้งโดยใช้แบบฟอร์มใหม่ หากคุณต้องการเรียกร้องการหักเงิน คุณสามารถส่งการคืนสินค้าได้ตลอดเวลาในระหว่างปี

ตัวอย่างการกรอก 3-NDFL ในปี 2562

คุณจะได้รับความช่วยเหลือในการกรอกคำประกาศ 3-NDFL โดยโปรแกรม "คำประกาศ" ซึ่งสามารถดาวน์โหลดได้บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service หากคุณกรอก 3-NDFL ด้วยมือ ให้เขียนฟิลด์ข้อความและตัวเลข (TIN, ฟิลด์เศษส่วน, จำนวนเงิน ฯลฯ) จากซ้ายไปขวา โดยเริ่มจากเซลล์หรือขอบซ้ายสุดด้วยอักขระที่พิมพ์ด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ หากหลังจากกรอกข้อมูลในฟิลด์แล้ว มีเซลล์ว่าง ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางไว้ สำหรับรายการที่ขาดหายไป จะมีการวางเครื่องหมายขีดกลางในเซลล์ทั้งหมดที่อยู่ตรงข้ามกัน

เมื่อกรอกคำประกาศไม่ควรทำผิดพลาดหรือแก้ไขใด ๆ ใช้หมึกสีดำหรือสีน้ำเงินเท่านั้น หากกรอก 3-NDFL ลงในคอมพิวเตอร์ค่าตัวเลขจะจัดชิดขวา คุณควรพิมพ์ด้วยแบบอักษร Courier New โดยกำหนดขนาดตั้งแต่ 16 ถึง 18 หากคุณไม่มีหน้าหนึ่งของส่วนหรือแผ่นงาน 3-NDFL ที่จะแสดงข้อมูลทั้งหมด ให้ใช้จำนวนหน้าเพิ่มเติมที่ต้องการของส่วนเดียวกันหรือ แผ่น.

จำนวนเงินจะถูกเขียนลงเพื่อระบุ kopeck ยกเว้นจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งจะปัดเศษเป็นรูเบิลเต็ม - หากจำนวนเงินน้อยกว่า 50 kopeck เงินเหล่านั้นจะถูกละทิ้ง โดยเริ่มต้นจาก 50 kopeck ขึ้นไป - ปัดเศษเป็นรูเบิลเต็ม รายได้หรือค่าใช้จ่ายในสกุลเงินต่างประเทศจะถูกแปลงเป็นรูเบิลตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ได้รับรายได้หรือค่าใช้จ่ายจริง หลังจากกรอกหน้าประกาศที่จำเป็นแล้วอย่าลืมใส่หมายเลขหน้าในช่อง "หน้า" โดยเริ่มจาก 001 ถึงหน้าที่ต้องการตามลำดับ ข้อมูลทั้งหมดที่ป้อนในคำประกาศจะต้องได้รับการยืนยันจากเอกสาร โดยจะต้องแนบสำเนามาพร้อมกับคำประกาศ หากต้องการแสดงรายการเอกสารที่แนบมากับ 3-NDFL คุณสามารถสร้างการลงทะเบียนพิเศษได้

คำแนะนำในการกรอก 3-NDFL หน้าชื่อเรื่อง

หมวกแก๊ป

ในย่อหน้า "TIN" ของชื่อเรื่องและเอกสารอื่น ๆ ที่ครบถ้วน จะมีการระบุหมายเลขประจำตัวของผู้เสียภาษี - บุคคลหรือบริษัท ในรายการ "หมายเลขการปรับปรุง" ให้ป้อน 000 หากมีการส่งการประกาศเป็นครั้งแรกในปีนี้ หากคุณต้องการส่งเอกสารที่ถูกต้อง 001 จะถูกเขียนไว้ในส่วน “ ระยะเวลาภาษี (รหัส)” คือช่วงเวลาที่บุคคลรายงาน หากคุณกำลังรายงานสำหรับหนึ่งปีให้ป้อนรหัส 34 ไตรมาสแรก - 21 ครึ่งแรกของปี - 31 เก้าเดือน - 33 “ รอบระยะเวลาภาษีการรายงาน” - ในย่อหน้านี้ระบุเฉพาะปีที่แล้วเท่านั้น รายได้ที่คุณต้องการประกาศ ในช่อง "ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี (รหัส)" ให้ป้อนหมายเลข 4 หลักของหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่ผู้ส่งลงทะเบียนไว้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ตัวเลขสองตัวแรกคือหมายเลขภูมิภาค และสองตัวสุดท้ายคือรหัสการตรวจสอบ

ข้อมูลผู้เสียภาษี

ในส่วน "รหัสประเทศ" จะมีการระบุรหัสของประเทศที่เป็นพลเมืองของผู้สมัคร รหัสนี้ระบุตามตัวแยกประเภท All-Russian ของประเทศต่างๆทั่วโลก รหัสของรัสเซียคือ 643 บุคคลไร้สัญชาติทำเครื่องหมาย 999 “ รหัสหมวดผู้เสียภาษี” (ภาคผนวกหมายเลข 1 ของขั้นตอนการกรอก 3-NDFL):

• ไอพี - 720;
• ทนายความและบุคคลอื่นที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติส่วนตัว - 730;
• ทนายความ - 740;
• บุคคล - 760;
• ชาวนา - 770

ฟิลด์ "นามสกุล", "ชื่อ", "นามสกุล", "วันเกิด", "สถานที่เกิด" จะถูกกรอกทุกประการตามหนังสือเดินทางหรือเอกสารประจำตัวอื่น ๆ

ข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารประจำตัว

รายการ "รหัสประเภทเอกสาร" (ภาคผนวกหมายเลข 2 ของขั้นตอนการกรอก 3-NDFL) ถูกกรอกด้วยหนึ่งในตัวเลือกที่เลือก:

• หนังสือเดินทางของพลเมืองสหพันธรัฐรัสเซีย - 21;
• สูติบัตร - 03;
• รหัสประจำตัวทหาร - 07;
• ใบรับรองชั่วคราวที่ออกให้แทนบัตรประจำตัวทหาร - 08;
• หนังสือเดินทาง พลเมืองต่างประเทศ - 10;
• ใบรับรองการพิจารณาใบสมัครเพื่อรับรองบุคคลที่เป็นผู้ลี้ภัยในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียตามข้อดี - 11;
• ใบอนุญาตผู้พำนักในสหพันธรัฐรัสเซีย - 12;
• ใบรับรองผู้ลี้ภัย - 13;
• บัตรประจำตัวชั่วคราวของพลเมืองสหพันธรัฐรัสเซีย - 14;
• ใบอนุญาตผู้พำนักชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซีย - 15;
• หนังสือรับรองการลี้ภัยชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซีย - 18;
• สูติบัตรที่ออกโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตของรัฐต่างประเทศ - 23;
• บัตรประจำตัวของเจ้าหน้าที่ทหารรัสเซีย/บัตรประจำตัวทหารของเจ้าหน้าที่สำรอง - 24;
• เอกสารอื่น ๆ - 91.

รายการ " ", "วันที่ออก", "ออกโดย" จะถูกกรอกอย่างเคร่งครัดตามเอกสารประจำตัว ใน "สถานะผู้เสียภาษี" หมายเลข 1 หมายถึงผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย หมายเลข 2 หมายถึงผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย (ซึ่งอาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียน้อยกว่า 183 วันในปีที่แจ้งรายได้)

หมายเลขโทรศัพท์ผู้เสียภาษี

ในรูปแบบใหม่ 3-NDFL ช่องสำหรับระบุที่อยู่ของผู้เสียภาษีได้ถูกลบออกแล้ว ตอนนี้คุณไม่จำเป็นต้องระบุข้อมูลนี้ในแบบฟอร์ม เพียงกรอกข้อมูลในช่อง “หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ” หมายเลขโทรศัพท์จะระบุเป็นโทรศัพท์มือถือหรือโทรศัพท์บ้าน (หากจำเป็น) พร้อมรหัสพื้นที่

ลายเซ็นและวันที่

ในหน้าชื่อเรื่อง ให้ระบุจำนวนหน้าที่เสร็จสมบูรณ์และจำนวนไฟล์แนบ - เอกสารประกอบหรือสำเนา ที่ด้านซ้ายล่างของหน้าแรก ผู้เสียภาษี (หมายเลข 1) หรือตัวแทนของเขา (หมายเลข 2) ลงนามในเอกสารและระบุวันที่ลงนาม ตัวแทนจะต้องแนบสำเนาเอกสารยืนยันอำนาจของเขาในการประกาศ

3 ข้อผิดพลาดหลักใน 3-NDFL ที่เรามักจะทำ

ความเห็นของผู้เชี่ยวชาญโดยเฉพาะสำหรับเว็บไซต์ของ Sashka Bukashka:

เอฟโดเกีย อาฟเดวา
StroyEnergoResurs หัวหน้าฝ่ายบัญชี

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดสามารถแบ่งออกเป็นสามกลุ่ม:

1. ข้อผิดพลาดทางเทคนิค ตัวอย่างเช่น ผู้เสียภาษีลืมลงนามในเอกสารที่กำหนดหรือข้ามเอกสาร สำนักงานสรรพากรจะปฏิเสธที่จะให้การหักเงินโดยไม่มีเอกสารประกอบ ค่าใช้จ่ายในการซื้อทรัพย์สิน ค่ารักษา การฝึกอบรม การประกันภัย จะต้องได้รับการยืนยันจากสัญญาและเอกสารการชำระเงิน
2. การกรอกข้อมูลไม่ถูกต้องหรือไม่สมบูรณ์ “ด้านบน” ของข้อบกพร่องดังกล่าว:
   1. ในหน้าชื่อเรื่องในบรรทัด "หมายเลขการปรับปรุง" เมื่อส่งคำประกาศเป็นครั้งแรกให้ใส่ 1 แต่ควรเป็น 0
   2. รหัส OKTMO ไม่ถูกต้อง
      ข้อบกพร่องดังกล่าวไม่ได้เลวร้ายนักและในกรณีที่เลวร้ายที่สุดพวกเขาจะนำไปสู่การปฏิเสธที่จะยอมรับคำประกาศ แต่การกรอกข้อมูลบางอย่างไม่ครบถ้วนอาจทำให้สำนักงานสรรพากร “เข้าใจผิด” และแทนที่จะหักเงิน คุณจะต้องจ่ายภาษีแทน
      ตัวอย่างเช่น หากผู้เสียภาษีในส่วน "รายได้ที่ได้รับในสหพันธรัฐรัสเซีย" ไม่ได้ระบุจำนวนรายได้ จำนวนภาษีที่คำนวณได้ และจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย แทนที่จะคืนภาษี ผู้เสียภาษีจะคำนวณให้ การชำระเงินเพิ่มเติม
3. ความไม่รู้กฎหมายและหลักเกณฑ์ในการขอหักลดหย่อน ตัวอย่างเช่น พลเมืองคนหนึ่งชำระค่าฝึกอบรมในปี 2560 แต่ต้องการได้รับการหักเงินสำหรับปี 2561 อย่างไรก็ตาม สิทธิประโยชน์ทางภาษีมีให้เฉพาะในปีที่ผู้สมัครชำระค่าเล่าเรียน ค่ารักษาพยาบาล หรือบริการอื่นๆ

กรอก 3-NDFL เมื่อประกาศรายได้และยื่นลดหย่อนภาษี

ขั้นตอนการกรอก 3-NDFL ขึ้นอยู่กับกรณีเฉพาะที่คุณยื่นคำประกาศ แบบฟอร์มประกาศมี 19 แผ่นงานซึ่งคุณต้องกรอกเอกสารที่คุณต้องการเป็นการส่วนตัว

• ส่วนที่ 1 “ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณ/คืนจากงบประมาณ”;
• ส่วนที่ 2 “ การคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีจากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีตามอัตรา (001)”;
• แผ่น A “รายได้จากแหล่งที่มาใน สหพันธรัฐรัสเซีย»;
• เอกสาร B “ รายได้จากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซียเก็บภาษีตามอัตรา (001)”;
• เอกสาร B “รายได้จากธุรกิจ การสนับสนุน และการปฏิบัติส่วนตัว”;
• แผ่น D "การคำนวณจำนวนรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี";
• เอกสาร D1 "การคำนวณการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างใหม่หรือการซื้ออสังหาริมทรัพย์";
• เอกสาร D2 "การคำนวณการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับรายได้จากการขายทรัพย์สิน (สิทธิในทรัพย์สิน)";
• เอกสาร E1 "การคำนวณการหักภาษีมาตรฐานและภาษีสังคม";
• แผ่น E2 “ การคำนวณการหักภาษีสังคมที่กำหนดโดยอนุวรรค 4 และ 5 ของวรรค 1 ของข้อ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย”;
• แผ่น J “ การคำนวณการลดหย่อนภาษีแบบมืออาชีพที่กำหนดโดยวรรค 2, 3 ของมาตรา 221 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงการหักภาษีที่กำหนดโดยวรรคสองของอนุวรรค 2 ของวรรค 2 ของมาตรา 220 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย";
• แผ่นที่ 3 “การคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์และการทำธุรกรรมกับตราสารอนุพันธ์ทางการเงิน”;
• เอกสารที่ 1 “การคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการเข้าร่วมในหุ้นส่วนการลงทุน”

นอกจากการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว คำประกาศยังจะเป็นประโยชน์ในการได้รับการลดหย่อนภาษีด้วย ตามกฎหมาย พลเมืองทุกคนสามารถคืนภาษีส่วนหนึ่งที่ชำระก่อนหน้านี้ให้กับรัฐเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการศึกษา การรักษา การซื้ออสังหาริมทรัพย์ หรือการชำระสินเชื่อจำนอง สามารถส่งเอกสารขอรับการหักเงินได้ทุกวันหลังจากสิ้นปีที่ใช้เงินไป สามารถรับการหักลดหย่อนได้ภายในสามปี

แบบฟอร์มในหน้านี้ถูกใช้ในปี 2560 เมื่อกรอกแบบฟอร์มการคืนสินค้าปี 2559 หากต้องการเตรียมการคืนสินค้าของปีก่อนในปีปัจจุบันก็ควรใช้ รูปแบบใหม่ 3-NDFL.

8. ขั้นตอนการกรอกเอกสาร B “รายได้จากธุรกิจ การสนับสนุน และการปฏิบัติส่วนตัว” ของแบบฟอร์มประกาศ

บุคคลที่ลงทะเบียนตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบันและการดำเนินการ กิจกรรมผู้ประกอบการโดยไม่มีการศึกษา นิติบุคคลรวมถึงผู้ที่เป็นหัวหน้าครัวเรือนชาวนา (ฟาร์ม) รวมถึงทนายความที่ได้จัดตั้งสำนักงานกฎหมาย โนตารี ผู้จัดการอนุญาโตตุลาการ และบุคคลอื่น ๆ ที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบัน - ตามจำนวนเงิน ของรายได้จากกิจกรรมดังกล่าว

สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท แผ่น B จะถูกกรอกแยกกัน

การคำนวณข้อมูลสุดท้ายจะดำเนินการในแผ่น B ที่เสร็จสมบูรณ์ครั้งล่าสุด

8.2. ในวรรค 1 ของแผ่น B มีการระบุตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

ในข้อย่อย 1.1 - รหัสกิจกรรม: 1 - กิจกรรมของผู้ประกอบการ; 2 - กิจกรรมรับรองเอกสาร; 3 - การสนับสนุน; 4 - กิจกรรมของผู้จัดการอนุญาโตตุลาการ 5 - กิจกรรมของหัวหน้าวิสาหกิจชาวนา (ฟาร์ม) 6 - กิจกรรมอื่น ๆ ที่มีลักษณะเป็นส่วนตัว

ในข้อย่อย 1.2 - รหัสประเภทของกิจกรรมของผู้ประกอบการตามลักษณนามประเภท All-Russian กิจกรรมทางเศรษฐกิจ(OKVED2) ตกลง 029-2014 (NACE Rev. 2))

ทนายความที่ได้จัดตั้งสำนักงานกฎหมาย โนตารี และบุคคลอื่น ๆ ที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติงานส่วนตัว รวมถึงบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมของผู้จัดการอนุญาโตตุลาการในข้อ 1.2 เพิ่มเส้นประแล้ว

8.3. ย่อหน้าที่ 2 ระบุตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

ในข้อ 2.1 - จำนวนรายได้ที่ได้รับสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท

ในข้อ 2.2 - จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยคำนึงถึงเป็นส่วนหนึ่งของการลดหย่อนภาษีอย่างมืออาชีพสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท

ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจะแสดงในองค์ประกอบต้นทุนต่อไปนี้:

ในข้อ 2.2.1 - จำนวนต้นทุนวัสดุ

ในข้อ 2.2.2 - จำนวนค่าเสื่อมราคา

ในข้อ 2.2.3 - จำนวนค่าใช้จ่ายในการชำระและค่าตอบแทนเพื่อประโยชน์ของบุคคล

ในข้อย่อย 2.2.3.1 - จำนวนเงินที่ชำระให้กับบุคคลตามพื้นฐาน สัญญาจ้างงานซึ่งมีผลใช้บังคับในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี

ในข้อ 2.2.4 - จำนวนค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการแยกรายได้

หากบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจโดยไม่จัดตั้งนิติบุคคลและจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีเอกสารค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจ ให้กรอกข้อ 2.3 ให้ครบถ้วน

ข้อ 2.3 ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของการลดหย่อนภาษีทางวิชาชีพ ภายในมาตรฐานที่กำหนดไว้ที่ร้อยละ 20 ของรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจ (ข้อ 2.1 x 0.20)

8.4. ในวรรค 3 ของแผ่น B มีการระบุผลรวมต่อไปนี้:

ในข้อย่อย 3.1 - จำนวนรายได้ทั้งหมดซึ่งคำนวณเป็นผลรวมของค่าของตัวบ่งชี้ในบรรทัด 030 สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท

ในข้อ 3.2 - จำนวนการลดหย่อนภาษีอย่างมืออาชีพซึ่งคำนวณเป็นผลรวมของค่าของตัวบ่งชี้บรรทัด 040 สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทหรือในจำนวนร้อยละ 20 ของจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจ (ข้อ 3.1 x 0.20) หากไม่สามารถบันทึกค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลได้

ในข้อ 3.3 - จำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้า (ตามประกาศภาษีของหน่วยงานด้านภาษี)

ในข้อ 3.4 - จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่จ่ายจริง (ตามเอกสารการชำระเงิน)

8.5. ข้อ 4 กรอกโดยหัวหน้าครัวเรือนชาวนา (ฟาร์ม) รายได้จากการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรตลอดจนจากการผลิตสินค้าเกษตรการแปรรูปและการขายซึ่งได้รับการยกเว้นภาษีตามบทบัญญัติ ของวรรค 14 ของมาตรา 217 ของประมวลกฎหมาย:

ข้อย่อย 4.1 ระบุปีที่จดทะเบียนวิสาหกิจชาวนา (ฟาร์ม)

ข้อย่อย 4.2 ระบุจำนวนรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีตามข้อ 14 ของมาตรา 217 ของประมวลกฎหมาย ค่าต้องไม่เกินค่าของตัวบ่งชี้ที่ระบุในบรรทัด 030 ของแผ่น B

8.6. ข้อ 5 จะต้องกรอกเฉพาะผู้เสียภาษีที่ได้ปรับฐานภาษีและจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยอิสระตามผลของระยะเวลาภาษีที่หมดอายุตามบทบัญญัติของข้อ 6 ของข้อ 105.3 ของประมวลกฎหมายในกรณี การใช้ราคาสินค้า (งาน บริการ) ในการทำธุรกรรมกับบุคคลที่เกี่ยวข้อง ที่ไม่สอดคล้องกับราคาตลาด:

(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 N ММВ-7-11/552@)

ข้อย่อย 5.1 ระบุจำนวนฐานภาษีที่ปรับปรุงแล้ว หากมีการปรับปรุงในรอบระยะเวลาภาษีที่รายงาน

ข้อย่อย 5.2 ระบุจำนวนภาษีที่ปรับปรุงแล้ว หากมีการปรับปรุงฐานภาษีในรอบระยะเวลาภาษีที่รายงาน

ผู้ประกอบการรายบุคคลคือบุคคลที่ดำเนินธุรกิจของตนเองและได้จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล บุคคลทุกคนได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการแต่ละรายก็ไม่มีข้อยกเว้น - ภายในวันที่ 30 เมษายน พวกเขาส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service เกี่ยวกับรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจของพวกเขา (ข้อ 1 ของมาตรา 229 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์) ในปี 2017 กำหนดเวลานี้ถูกเลื่อนไปเป็นวันที่ 2 พฤษภาคม เนื่องจากเป็นวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์

หากผู้ประกอบการแต่ละรายยื่นคำประกาศรายได้ของตนเสมอและวิธีการกรอก 3-NDFL สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - นี่คือบทความของเรา

เมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายต้องการคำประกาศ 3-NDFL

ผู้ประกอบการส่งประกาศ 3-NDFL หากในช่วงระยะเวลาภาษีเขาได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พิจารณาว่าในกรณีใดบ้างที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีเป้าหมายในการจัดเก็บภาษี

เมื่อ IP ใช้ ระบบทั่วไปการจัดเก็บภาษี (OSNO)แทนที่จะจ่ายภาษีเงินได้ เขาจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งประเมินจากรายได้ทางธุรกิจ แบบฟอร์มประกาศ 3-NDFL สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO ไม่แตกต่างจากการคืนภาษีสำหรับบุคคลทั่วไปที่ใช้ในปี 2560

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เปลี่ยนมาใช้ OSN ในระหว่างปีที่รายงานอันเป็นผลมาจากการสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบอบการปกครองพิเศษ(UTII, "แบบง่าย" หรือสิทธิบัตร) จะต้องส่งแบบฟอร์ม 3-NDFL สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ตัวอย่างเช่น เมื่อเกินขีดจำกัดรายได้ที่อนุญาตสำหรับระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 หรือตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับการคำนวณ UTII ผู้ประกอบการแต่ละรายจะสูญเสียสิทธิ์ในระบบการปกครองพิเศษซึ่งหมายความว่าเขาจะต้องคำนวณภาษีใหม่ในช่วงระยะเวลาหนึ่งของปี 2559 ตาม ระบบภาษีแบบง่ายรวมทั้งเขาจะต้องจ่ายและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หากไม่มีการละเมิดการใช้ระบอบการปกครองพิเศษและผู้ประกอบการแต่ละรายนำไปใช้ตลอดปี 2559 รายได้ที่ได้รับจากกิจกรรม "แบบง่าย" "ถูกกล่าวหา" หรือสิทธิบัตรจะไม่ถูกหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่ในกรณีนี้ มีความเป็นไปได้ที่ภาระผูกพันในการส่ง 3-NDFL สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะยังคงเกิดขึ้น:

• ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถรับรายได้ที่เกี่ยวข้องกับระบอบการปกครองพิเศษ แต่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ตัวอย่างเช่นการขายรถยนต์ที่ใช้ในกิจกรรม "ถูกกล่าวหา" ควรหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้จากการขาย แต่ไม่ควรอยู่ภายใต้ UTII
• ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถขายทรัพย์สินส่วนตัวของตนได้ไม่เกี่ยวข้องกับธุรกิจของเขา (บ้าน ที่ดิน ฯลฯ) รายได้จากการขายจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถรับสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยได้จากนั้นจะมีการเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผลประโยชน์จากการออมดอกเบี้ย

ในกรณีทั้งหมดข้างต้น ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องยื่นคำประกาศสำหรับปี 2559 ภายในวันที่ 2 พฤษภาคม 2017

ปฏิญญา 3-NDFL สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นสิ่งจำเป็นเมื่อเขาต้องการ คืนเงินภาษีส่วนหนึ่งที่ชำระไปก่อนหน้านี้ในฐานะบุคคลที่เรียบง่าย ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถส่งคำประกาศ 3-NDFL เพื่อขอคืนเงินค่ารักษาได้ (เมื่อชำระเงินจากกองทุนส่วนบุคคลสำหรับบริการทางการแพทย์ ยารักษาโรค และการจ่ายเงินสมทบค่าประกันสุขภาพภาคสมัครใจ) ประกาศ การหักทรัพย์สินผ่าน 3-NDFL เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ (คืนเงินส่วนหนึ่งของการซื้อที่อยู่อาศัยและดอกเบี้ยจำนอง) การหักค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมตลอดจนการรับทรัพย์สินอื่น ๆ และการหักลดหย่อนทางสังคมที่ระบุไว้ในบท 23 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ 3-NDFL ในการประกาศเท่านั้น การหักภาษีโดยไม่ต้องแจ้งรายได้ก็สามารถยื่นประกาศได้ทุกวันของปี 2560

กรอก 3-NDFL สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ต้องส่งคำประกาศสำหรับปี 2559 ในแบบฟอร์มที่อัปเดตโดยคำนึงถึงข้อกำหนดของขั้นตอนการกรอก (คำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 ธันวาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-11/671 เป็น แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อ 10 ตุลาคม 2559)

เมื่อกรอกหน้าชื่อเรื่อง ผู้ประกอบการแต่ละรายระบุรหัสหมวดผู้เสียภาษีพิเศษ - "720" ใน 3-NDFL สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO นอกเหนือจากส่วนที่ 1 และ 2 ที่จำเป็นสำหรับทุกคนแล้ว ยังมีการกรอกแผ่น "B" เกี่ยวกับรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจด้วย ผู้ประกอบการแต่ละรายจะกรอกแผ่นคำประกาศที่เหลือตามความจำเป็น

แผ่นบี

ขอแนะนำให้กรอกแผ่นประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2559 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายก่อน จากนั้นหลังจากกรอกแผ่น B และแผ่นอื่น ๆ ของการประกาศหากจำเป็น ให้คำนวณฐานภาษีและภาษีในส่วนที่ 2

ในหน้า 010 รหัสประเภทกิจกรรมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายระบุ - "1"

ในหน้า 020 ระบุรหัส OKVED ซึ่งสามารถพบได้ในสารสกัดจาก Unified State Register of Individual Entrepreneurs และ Classifier OK029-2014 หากมีกิจกรรมหลายประเภท แผ่น B ของประกาศ 3-NDFL 2016 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกกรอกแยกกันสำหรับแต่ละรายการ และย่อหน้าที่ 3 "ผลลัพธ์" จะถูกกรอกในส่วนสุดท้ายของชีต B

ย่อหน้า 2 ระบุตัวบ่งชี้สำหรับการคำนวณภาษี: จำนวนรายได้ (หน้า 030) จำนวนค่าใช้จ่ายซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการหักเงินอย่างมืออาชีพโดยแยกตามประเภท (หน้า 040-090) หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถจัดทำเอกสารค่าใช้จ่ายได้ การลดหย่อนภาษีแบบมืออาชีพจะถูกกำหนดให้เป็น 20% ของรายได้ธุรกิจทั้งหมด (หน้า 100)

ในวรรค 3 บรรทัดจะถูกสรุปสำหรับชีต B ทั้งหมดของแบบฟอร์ม 3-NDFL 2016 (ดูตัวอย่างการกรอกสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายด้านล่าง) ในหน้า 130 จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกระบุตามประกาศภาษีและในหน้า 140 จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าจะแสดงตามเอกสารการชำระเงินของผู้ประกอบการแต่ละราย

ข้อมูลในวรรค 4 มีไว้สำหรับหัวหน้าฟาร์มชาวนา: ระบุปีที่จดทะเบียนฟาร์มและรายได้ปลอดภาษี

ต้องกรอกข้อ 5 เฉพาะในกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายปรับฐานภาษีและจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างอิสระตามข้อ 6 ของศิลปะ 105.3 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ข้อมูลที่ได้รับในย่อหน้าสุดท้ายของแผ่น B จะถูกโอนไปยังส่วนที่ 2

แผ่น A-B และ D-G

เมื่อกรอก 3-NDFL สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO คุณสามารถกรอกแผ่นประกาศที่เหลือได้ นี่เป็นสิ่งจำเป็นในกรณี:

• หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีนอกกิจกรรมทางธุรกิจของเขาในช่วงระยะเวลาภาษีและตัวแทนภาษีไม่ได้รายงานให้พวกเขา
• หากผู้ประกอบการแต่ละรายประกาศสิทธิในทรัพย์สินหรือ การหักเงินทางสังคมในฐานะปัจเจกบุคคล

3-NDFL สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล: ตัวอย่าง

หากต้องการยกตัวอย่างการประกาศสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ให้ใช้ข้อมูลต่อไปนี้:

ไอพี เปตรอฟ พี.พี. ในปี 2559 เขาดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจในทิศทางเดียวด้วยรหัส OKVED 66.22 รายได้ของเขาในปี 2559 คือ 550,000 รูเบิล ค่าวัสดุ 21,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ 4,000 รูเบิล โดยรวมแล้วการหักเงินอย่างมืออาชีพมีจำนวน 25,000 รูเบิล ตามประกาศของ Federal Tax Service การชำระภาษีล่วงหน้าคือ 40,000 รูเบิล ซึ่ง IP Petrov ชำระตรงเวลา อัตราภาษี – 13% เราใช้ตัวบ่งชี้เหล่านี้สำหรับการประกาศ 3-NDFL 2016 โดยมีตัวอย่างดังต่อไปนี้

ขั้นแรก กรอกแผ่น B ตามที่ระบุไว้ข้างต้น

ในบรรทัด 010 – 550,000 rub.

ในหน้า 040 – 25,000 ถู.

เราทำการคำนวณในบรรทัด 030 และในบรรทัด 060 เราได้ฐานภาษี - 525,000 รูเบิล (รายได้หักหักลดหย่อนวิชาชีพ)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในบรรทัด 070 = 68,250 รูเบิล (525,000 รูเบิล x 13%)

เราโอนจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าไปที่บรรทัด 100 - 40,000 รูเบิล และเราได้รับในหน้า 121 จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการชำระเงินเพิ่มเติม: 28,250 รูเบิล (68,250 รูเบิล – 40,000 รูเบิล)

ในส่วนที่ 1 เราระบุ KBK, OKTMO และโอนไปที่หน้า 040 จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระจากส่วนที่ 2 - 28,250 รูเบิล